Сегодня мы разберем достаточно молодой, но весьма популярный термин, который скрывает под собой целый комплекс государственных мер. Это деофшоризация. Представим трактовку понятия, законодательные акты, подтверждающие этот процесс. Рассмотрим, что такое офшоры, почему они нежелательны для экономики государства.
Определение понятия
Деофшоризация - это комплекс мероприятий, который направлен на исключение или снижение вовлеченности в государственный хозяйственный оборот резидентов РФ, выступающих под маской иностранных лиц (или использующих нормы иностранного права), преследуя цели незаконного ухода от налогов. Такие мероприятия проводятся в разных сферах - законодательной, правоприменительной и информационной.
И это не единственная формулировка понятия. Унифицированной его характеристики пока что не существует. Также деофшоризация - это:
- Борьба с самими офшорами, а также ужесточение контроля над операциями, что проходят в офшорных зонах.
- Комплекс мероприятий по "оздоровлению" бизнеса в рамках государственной политики.
- Один из факторов развития экономики, облегчающий ведение честного бизнеса.
Деофшоризация - это термин, который стал использоваться в российской экономике сравнительно недавно, с 2013 года. Государственные мероприятия, названные данным понятием, призваны наложить запреты на использование офшоров и иностранных компаний резидентами РФ.
Что такое офшор?
Чтобы до конца уяснить смысл понятия, которым мы будем оперировать, нужно четко представлять значение слова "офшор". Что это простым языком?
Термин происходит от англ. offshore - "вне берега". Это финансовые центры, которые привлекают иностранный капитал налоговыми и административными льготами. Офшором может быть и определенная зона, и целая страна. Второе популярное название - "финансовый рай". Так их зон сегодня в мире немало - порядка 50.
Около 10 % финансовых накоплений на планете сконцентрированы именно в офшорных зонах. Если перейти к конкретным цифрам, то порядка 32 триллионов долларов. А это превышает объединенный ВВП двух самых развитых стран мира - Японии и Соединенных Штатов.
Офшор. Что это простым языком? Офшорная компания - это фирма, которая зарегистрирована иностранным предпринимателем в зоне с благоприятным налоговым климатом.
Ошибкой считать сами офшоры незаконными. Но нельзя отрицать факта, что они широко используются для различных экономических преступлений. Как то: применение экономических мошеннических схем, криминальное "отмывание" денег. Популярна и такая практика: в офшорах регистрируют свои компании государственные чиновники, которым закон запрещает ведение бизнеса. Яркий пример такого нарушения - громкое "Панамское досье".
Офшоры бывают разные
Также важно четко различать основные разновидности офшоров:
- Полная офшоризация. Такие зоны, где компании полностью освобождаются от отчетности. Процент налогов на прибыль тут невероятно низкий. Или же предприниматели просто уплачивают фиксированную сумму. Где-то и вовсе бизнесмен может быть полностью освобожден от уплаты налогов. К таким зонам относят Сейшелы, Кипр, Доминику, Британские Виргинские острова, Белиз, Невис, Федерацию Сент Китс.
- Налоговая офшорная зона. Тут вводятся пониженные налоговые ставки. Однако компании не освобождаются от учета своей деятельности, сдачи налоговой отчетности. Подобными зонами сегодня считаются Панама, Гонконг, Шотландия.
- "Налоговые оазисы". Определенная ограниченная офшорная территория внутри какого-либо государства.
Сегодня в мире самым популярным офшором считаются Виргинские острова. Зона привлекает бизнесменов простотой как регистрации, так и ведения бизнеса, отсутствием налоговых платежей. Кроме того, предпринимателю гарантируется полная конфиденциальность его личных данных: о проведенных финансовых операциях, личности, получаемой прибыли.
Законное использование
Деофшоризация экономики в Российской Федерации вовсе не означает полный запрет на регистрацию российскими предпринимателями фирм в иностранных государствах. Допускается следующее законное использование офшоров:
- Создание совместных компаний с иностранными партнерами.
- Защита прав бизнесменов в условиях более развитой юридической системы, с применением пока отсутствующих в РФ финансовых инструментов.
- Создание специальных механизмов, обеспечивающих защиту активов и наследование собственности.
- Проведение благотворительной деятельности и проч.
Незаконное использование
Российское государство при этом активно борется со злоупотреблением офшорами. Это незаконное их использование в следующих целях:
- Легализация финансовых средств, полученных криминальным путем.
- Уклонение от уплаты налогов.
- Накопление прибыли, не облагаемой налогом, вне территории Российской Федерации.
- Рейдерство, применение мошеннических схем по "отмыванию" денег и проч.
Закон о деофшоризации, таким образом, не отменяет использование офшоров - не важно, где бизнесмен зарегистрировал компанию. Важно, чтобы его фирма не уклонялась от уплаты полагающихся налогов.
Основные задачи по деофшоризации
Правительство РФ для решения данной проблемы вводит следующие меры по деофшоризации российской экономики:
- Обеспечение усиления прозрачности офшорных компаний.
- Выявление реальных бенефициаров. То есть граждан, которые на деле являются собственниками активов, хозяйственных субъектов и прочих ценностей, зарегистрированных в офшорных зонах на подставных лиц.
- Улучшение международного информационно-налогового сотрудничества.
- Определение истинных причин, которые побуждают российских предпринимателей регистрировать свой бизнес в офшорных зонах.
- Устрание (или минимизирование) влияния данных причин на отечественный бизнес.
- Стимулирование возвращения предпринимателей из офшоров на территорию Российской Федерации.
Причины ухода в офшор
Чтобы итоги деофшоризации были результативными, Правительству нужно четко знать, что же подтолкнуло бизнесменов к регистрации компании в офшорной зоне, а не на территории РФ.
На сегодня экономисты выделяют следующие главные причины:
- Несовершенство законодательства Российской Федерации.
- Неблагоприятный климат для привлечения зарубежных инвестиций.
- Неразвитый фондовый рынок.
- Неэффективная судебная система.
- Сложные условия для активного ведения бизнеса.
Теоретическое устранение
В теории, для устранения вышеперечисленных причин правительству Российской Федерации необходимо сделать следующее:
- Реализовывать внутри РФ принципы правовых государств.
- Соблюдать законные свободы и права своих граждан.
- Укреплять демократические институты общества.
- Искоренять коррупцию и бюрократию.
- Создавать благоприятные условия для регистрации и последующего ведения бизнеса в РФ. К примеру, устранить чрезмерное вмешательство чиновнического аппарата в экономику.
Для непосредственного воплощения этих тенденций деофшоризации в жизнь был принят целый комплекс нормативных и правовых актов.
Нормативные документы РФ
В Российской Федерации на сегодня введен целый ряд нормативных актов, напрямую связанных с деофшоризацией бизнеса:
- Указ Президента РФ "О долгосрочной экономической государственной политике" (7.05.2012). В данном акте глава государства поручил Правительству реализовать меры по обеспечению прозрачности финансовой деятельности хозяйственных обществ. В том числе это и противодействие уклонению от отчисления налогов в РФ путем создания офшорных фирм и компаний-однодневок.
- Послание Федеральному Собранию Президента РФ (12.12.2012). В документе глава государства сформулировал необходимость разработки комплексных, взаимосвязанных мер по деофшоризации российской экономики.
- "Черные списки" офшорных зон, составляемые и контролируемые ФНС РФ, Министерством финансов, Центробанком.
- ФЗ № 376 (принят в 2014-м, внесены поправки в 2015, 2016 гг.) "О налогообложении зарубежных контролируемых компаний и доходов иностранных фирм". Считается первым антиофшорным законом в РФ.
- ФЗ № 115 "О противодействии отмыванию преступной прибыли" (2001).
- ФЗ № 140 "О добровольном декларировании активов и счетов в банковских организациях" (2015).
- ФЗ № 44 "Контрактная система государственных закупок" (2013).
- Программа по деофшоризации отечественной экономики "Повышение привлекательности для российского бизнеса отечественной юрисдикции".
Познакомимся теперь с главным законодательным актом из списка.
Антиофшорный закон
Главное решение Правительства о деофшоризации - это принятие ФЗ № 376, который внес значимые изменения в Налоговый кодекс в 2014 году. Документ также называют законом об антиофшоризации.
Если предельно кратко изложить содержание этого нормативного акта, то можно уместиться в два тезиса:
- Прибыль, что российские резиденты получают в офшорах, должна облагаться налогами по отечественному законодательству.
- Уведомление налоговой службы об участии (прямом или косвенном) российских физических или юридических лиц в иностранных компаниях. А также последующее декларирование их прибыли согласно доле участия.
Кроме того, ФЗ № 376 (2014) ввел в Налоговый кодекс ряд не применяющихся ранее понятий: "контролирующие лица", КИК ("контролируемая иностранная компания"), "фактический получатель прибыли" и проч.
Изменение законодательства
ФЗ № 150 (2015) и ФЗ № 32 (2016) внесли следующие поправки в главный российский деофшорный закон:
- Срок подачи уведомления об участии в иностранной фирме (или о прекращении такого участия) увеличен с 1 до 3 месяцев.
- Факт получения дохода не признается в том случае, если он получен в итоге передачи правомочий на получение прибыли между членами одной семьи (касается иностранных юридических лиц).
- Налогообложение в случае продажи ценных бумаг, которые контролирующее лицо приобрело у своей контролируемой фирмы.
- Условия освобождения прибыли контролируемых зарубежных компаний от налогообложения в РФ.
- Конкретизация круга взаимосвязанных лиц.
- Обязательный контроль всех внешнеторговых операций с офшорными фирмами, размер которых превышает 60 млн рублей в год.
- Введение санкций за регистрацию фирм через подставных лиц.
- Установление ответственности за использование незаконной документации, удостоверяющей личность, при регистрации фирмы-однодневки.
Офшоры сами по себе не являются преступными. Но многие недобросовестные бизнесмены используют их для отмывания доходов, сокрытия от налогов. Против таких предпринимателей и направлена деофшоризация в РФ.