Открытие интернет-магазина - популярная идея по созданию собственного бизнеса. Действительно, если сравнивать предполагаемые размеры начального капитала, необходимого для запуска интернет-магазина или производства, например, автомобильных шин, то в первом случае начинающие предприниматели рассчитывают на первоначальные затраты в несколько десятков тысяч рублей.
Чем еще привлекает модель работы интернет-магазина:
- Отсутствие потребности в аренде торговых, офисных или складских помещений. Первоначально для этого используются собственное жилье.
- Нет необходимости в приеме на работу значительного количества сотрудников.
- Намного проще процесс ведения бухгалтерии.
- Отсутствие потребности иметь несколько десятков или сотен единиц товара на складе. Можно заключить договоры на поставку с оптовыми компаниями, и выкупать товар по мере поступления заказов.
Но если несколько лет назад можно было наблюдать на рынке значительное количество интернет-магазинов, работающих без регистрации в налоговых органах, то в настоящее время произошло кардинальные изменения в работе ИФНС, налоговом кодексе, и случаи незаконного предпринимательства стали все чаще пресекаться. Поэтому для безопасной работы все-таки рекомендуется зарегистрировать свое предприятие в соответствии с действующим законодательством.
В большинстве случаев у новичков возникает очень много вопросов. Кем лучше регистрироваться, что такое коды ОКВЭД интернет-магазина? Сколько запланировать на оплату взносов и налоговых отчислений, обязательно ли приобретать кассу?
Какие коды ОКВЭД для интернет-магазина
Регистрация в ИФНС новой организации невозможно без указания видов деятельности, которыми она планирует заниматься. С 2016 года введен новый классификатор ОКВЭД 2, где описаны все возможные группы сфер деятельности с присвоением соответствующих кодов.
Некоторые виды деятельности требуют обязательного лицензирования. При регистрации допускается указывать до 57 видов деятельности, один из которых является основным. В качестве основного необходимо указывать тип деятельности с предполагаемой долей выручки более 60 % от общего объема.
Код вида деятельности задается в виде ХХ.ХХ или ХХ.ХХ.ХХ, где ХХ - число. Допускается указывать только 4 первые цифры подгруппы, не уточняя входящие в подгруппу типы работы.
Чаще всего принцип работы интернет-магазина строится как розничная торговля с продажей продукции или товара физическому лицу как конечному потребителю. В этом случае подходит для торговли интернет-магазина ОКВЭД 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет". Код включает:
- 47.91.1 – для продажи наложенным платежом по почте;
- 47.91.2 – продажи непосредственно через Интернет;
- 47.91.3 – онлайн аукционы;
- 47.91.4 – торговля через радио, телефон или телевизор.
При заполнении заявления в ИФНС на регистрацию предприятия, можно указать как родительский подкласс 47.91, так и 47.91.2. Но при этом исключается возможность работать с доставкой заказов наложенным платежом по почте.
При осуществлении курьерской доставки для интернет-магазина, ОКВЭД с кодом 53.20.31 будет наиболее подходящим. Его можно использовать как дополнительный даже если в первое время планируется прибегать к услугам курьерских компаний на условии заключения договора.
А если, например, дополнительно предлагать готовые комплекты для школьников, когда основной товарной группой являются канцтовары, или подарочные комплекты к праздникам, если на интернет-витрине представлены косметика, какой выбрать ОКВЭД для интернет-магазина в этом случае? При реализации комплектов или при самостоятельном оформлении в подарочную упаковку дополнительным кодом можно указать ОКВЭД 82.92.
Интернет-торговля и реальный магазин
Все это касается случая, когда оформление заказа и проведение оплаты от покупателя происходит через Интернет.
Но если параллельно вести работу и в настоящем отделе? Для этого случая оптимально добавить код 47.19, допускающий продажу товаров в неспециализированных магазинах.
Когда планируется дополнительная торговля на рынке: ярмарки, школьные базары и т. д., целесообразно добавить один или несколько кодов из подкласса 47.8.
Поэтому крайне желательно провести анализ будущей деятельности и вариантов мест и типов продаж. После этого можно уже решать, проводить регистрацию ИП или выбрать вариант общества с ограниченной ответственностью.
Выбор между ИП и ООО
Каждый из этих вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Первоначально стоит ответить на следующие вопросы:
- Семейный - личный это бизнес, или предполагается долевое участие с партнером?
- Какой размер первоначальных инвестиций имеется в наличии?
- Какой срок окупаемости проекта?
- Какая стратегия развития и предполагается ли развитие бизнеса?
- Какие существуют риски?
- Предполагается ли получение кредитов, субсидий, грантов?
Получив ответы и проанализировав их, можно более точно определить, в каком виде следует проводить регистрацию.
Если предполагается участие партнера, лучше выбирать ООО. Аналогичный ответ можно дать и при планировании обращения за кредитными средствами.
В пользу регистрации ИП можно отметить более простой процесс ведения бухгалтерии.
Если ранее существовали аргументы и о разнице ответственности перед государством и третьими лицами в размере уставного капитала или стоимости имущества индивидуального предпринимателя, то с 2017 года предполагается полная материальная ответственность по результатам деятельности ООО не только в размере уставного капитала, но и имуществом директора и главного бухгалтера.
Выбор системы налогообложения
Самыми популярными системами исчисления налогов являются УСНО и ОСНО.
ОСНО (или общую систему) рекомендуется выбирать, когда основным клиентом будут организации и для них желательно наличие возможности получения входящего НДС.
Минусами ОСНО является:
- Необходимость вести полноценный бухгалтерский учет.
- Объем отчетности существенно больше.
- Налоговая нагрузка обычно выше.
УСНО включает два варианта расчета налогов:
- 6 % от выручки;
- 15 % от прибыли (доходы минус расходы).
Если интернет-магазин будет продавать продукцию высокой маржинальности, то оптимальнее выбрать вариант УСНО 6 %.
Если при ведении деятельности предполагается большая затратная часть (аренда помещения, затраты на связь, большое количество сотрудников с необходимостью выплачивать зарплаты) - выгоднее выбрать УСНО 15 %. При этом стоит изучить, какие затраты влияют на увеличение расходов, какие не учитываются при расчете налога.
Существенной помощью при выборе типа УСНО будет наличие бизнес-плана, где просчитаны все затраты на ведение деятельности.
Необходимость применения ККМ
Для ответа на вопрос о необходимости покупки и применения кассового аппарата крайне желательно ознакомиться с содержанием Федерального закона №54-ФЗ и пройти тест на сайте ИФНС.
Если ИП или организация ведет деятельность по продаже товаров через сеть Интернет, то необходимость применения ККМ установлена с 01.07.2017 года.
Но тут есть нюанс. Учет по видам деятельности производится отдельно. Если параллельно с работой интернет-магазина выполняется продажа товаров на розничных рынках, ярмарках, выставочных комплексах или производится разносная торговля продовольственными или непродовольственными товарами и не используется автоматическое средство для расчетов с покупателями, то на эти операции чек выбирать не нужно и применять ККМ не следует. Но все заказы через интернет-магазин придется производить с проведением операции через ККМ.
Регламентирующие документы по деятельности интернет-магазинов
При решении открыть интернет-магазин нужно учитывать также содержание регламента «Правила продажи товаров дистанционным способом». Настоящим документом регулируются отношения между продавцом и покупателями при продаже онлайн в том числе.