Упрощенная система налогообложения (УСН) - один из самых выгодных налоговых режимов для малого бизнеса. Но чтобы перейти на УСН, нужно уведомить налоговую инспекцию, подав специальное заявление. Как правильно заполнить и подать это заявление в 2023 году? В статье мы подробно разберем все тонкости и нюансы, рассмотрим конкретные примеры. Узнаете, какие ловушки подстерегают на пути к УСН и как их избежать. Получите пошаговый чек-лист и готовые образцы заявлений. Внимание, в 2023 году процедура подачи заявления на УСН меняется!
1. Кто может применять упрощенную систему налогообложения
Чтобы перейти на УСН, компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Условия разные для организаций и ИП.
Критерии для организаций:
- Средняя численность сотрудников за предыдущий год не превышает 100 человек
- Доход по итогам 9 месяцев текущего года не больше 112,5 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств не выше 150 млн рублей
Для ИП условия проще:
Критерии для ИП:
- Не более 100 сотрудников
- Нет ограничений по доходу и стоимости имущества
С 2023 года для УСН вводятся дополнительные критерии:
- Запрет на филиалы и представительства
- Не более 25% доли других организаций
2. Сроки подачи заявления на УСН
Сроки подачи зависят от ситуации. Их рассмотрим далее.
При регистрации ИП или ООО
Заявление подается вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.
С начала нового календарного года
Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года.
При утрате права на автоматизированную УСН
Заявление подается в течение одного месяца после утраты права.
Если последний день подачи выпадает на выходной, можно подать заявление на следующий рабочий день.
3. Форма заявления на УСН и правила заполнения
Заявление подается по унифицированной форме 26.2-1. Есть особенности заполнения для ИП и организаций.
Пошаговая инструкция:
- Укажите ИНН, КПП, наименование налогоплательщика
- Выберите объект налогообложения - доходы или доходы минус расходы
- Укажите показатели дохода и стоимости основных средств (для организаций)
- Укажите ответственное лицо, реквизиты и дату
Важно не допустить ошибок при заполнении, иначе в приеме заявления могут отказать.
Пример заполнения заявления на УСН:
Подробнее смотрите в инструкциях и образцах заявления на УСН.
4. Способы подачи заявления в налоговую
Заявление можно подать:
- Лично в налоговую инспекцию
- По почте заказным письмом с уведомлением
- Через банк
- В электронном виде через оператора или личный кабинет
Рекомендуется подавать заявление в электронном виде - это удобно и быстро. Вы сразу получите подтверждение о приеме.
5. Что делать, если отказали в приеме заявления на УСН
Причины отказа:
- Ошибки при заполнении заявления
- Несоответствие критериям
- Пропуск сроков подачи
В таком случае:
- Исправьте ошибки и подайте заявление повторно
- Обжалуйте отказ в вышестоящем налоговом органе
6. Последствия нарушения условий применения УСН
Если нарушены условия УСН, то:
- Налогоплательщик переводится на общий режим налогообложения
- Причитаются повышенные налоговые ставки - 8% или 20% вместо 6% и 15%
- Применяются штрафные санкции
Чтобы избежать негативных последствий, неукоснительно соблюдайте критерии для применения УСН.
7. Выводы и рекомендации
Ключевые моменты подачи заявления на УСН:
- Сроки подачи строго регламентированы
- Форма заявления унифицированная, заполнять нужно грамотно
- Лучше подавать заявление в электронном виде
- При отказе анализировать причины и устранять ошибки
- Постоянно отслеживать соответствие условиям УСН
Следуя этим рекомендациям, вы без проблем оформите переход на упрощенную систему налогообложения и будете успешно применять ее в своем бизнесе!
8. Особенности заполнения заявления на УСН для ИП
Для индивидуальных предпринимателей процесс заполнения заявления на УСН имеет некоторые особенности:
- В поле КПП ставятся прочерки
- Не заполняются поля о доходах за 9 месяцев и стоимости основных средств
- В качестве налогоплательщика указывается сам ИП, без ФИО
В остальном заявление заполняется аналогично процедуре для организаций. Образец заполнения заявления на УСН для ИП можно найти в открытых источниках.
9. Ошибки при заполнении заявления на УСН
Типичные ошибки, которые приводят к отказу в приеме заявления на УСН:
- Некорректное указание реквизитов налогоплательщика
- Несоответствие объекта налогообложения деятельности компании
- Пропуск обязательных к заполнению полей
- Наличие помарок и исправлений
- Несоответствие подписи в заявлении и доверенности
Чтобы избежать подобных ошибок, внимательно заполняйте заявление и проверяйте перед подачей.
10. Подтверждение перехода на УСН
После подачи заявления вам не придет отдельного подтверждения от налоговой о переводе на УСН. Достаточно вашего экземпляра заявления с отметкой инспекции.
Но чтобы быть на 100% уверенным, можно запросить в налоговой справку о применении вами УСН. Ответ должен прийти в течение 5 рабочих дней.
11. Нюансы перехода на УСН для отдельных видов деятельности
Для некоторых видов деятельности предусмотрены особые условия перехода на УСН:
- Для торговли подакцизными товарами нужно уведомить налоговую за 30 дней
- Для перевозок грузов - получить спецразрешение
- Для страховщиков - соответствовать дополнительным требованиям
Перед подачей заявления обязательно уточните, есть ли дополнительные условия для вашего вида деятельности.