Известно, что с момента собственной регистрации любое лицо, зачисленное в ряды индивидуальных предпринимателей (ИП), становится обязанным уплачивать определенные налоги. Для этого лицам, ответственным в данном деле, нужно знать определенные правила относительно того, как сформировать платежное поручение в налоговую для ИП. Рассмотрим далее главные особенности данной процедуры, а также перечень тех данных, что необходимы для оформления документа.
Что такое платежное поручение
Рассматривая особенности понятия платежного поручения, непременно стоит отметить то, что таковым является только то распоряжение, которое представлено в виде документального оформления. Его может издавать владелец определенного счета на имя того банка, который его обслуживает. В содержании данного распоряжения должно быть указано волеизъявление относительно перевода денежной суммы в определенном размере на указанный счет получателя.
Что касается нормативного регулирования рассматриваемого понятия, то оно представлено в статье 863 Гражданского кодекса РФ.
Сроки оформления поручения
В актах нормативного характера, действующих на территории РФ, указано, что на банк возлагается обязательство, связанное с необходимостью своевременного перевода указанной суммы в течение определенного периода.
Так, в том случае, если перевод денежных средств должен быть произведен в пределах одного субъекта, входящего в состав РФ, то на его осуществление законодателем отводится пара операционных дней. Если же ситуация состоит в том, что перевод совершается в банк, расположенный на территории другого субъекта, то количество допустимых дней автоматически увеличивается до 11.
Нормативное регулирование
Стоит отметить, что сформировать платежное поручение в налоговую можно только в соответствии с положениями, представленными в определенных актах нормативного характера, действующим в настоящее время на территории РФ. К перечню таковых относятся:
- налоговый кодекс РФ;
- приказ Министерства финансов РФ №107н;
- положение Центробанка №383-П.
В п. 4 ст. 58 Налогового кодекса РФ сказано о том, что все уплачиваемые налоги должны вноситься либо в безналичной, либо в наличной форме. Стоит отметить, что второй вариант допускается лишь для рядовых граждан. Что касается ИП и лиц юридического типа, то они имеют право осуществлять взносы только в безналичном формате. Происходит данная процедура как раз путем заполнения соответствующего поручения, на основании которого производится отчисление, равное установленной сумме сбора или налога.
Об обязательности составления указанного документа сказано и в других актах нормативного характера, перечисленных выше. Как сформировать платежное поручение в налоговую? Все конкретные требования, установленные в адрес данного вида документа, представлены в содержании положения Центрального Банка РФ № 383-П.
Особенности порядка заполнения документа
Как правильно сформировать платежное поручение в налоговую? Образец заполнения данного документа имеется как в этой статье, так и на официальном сайте налоговой службы. Кроме точного следования указанному образцу, непременно нужно учитывать и некоторые особенности самого порядка, установленного в отношении заполнения бланка, а также его подачи в соответствующие органы.
Так, правилами установлено, что акт должен быть оформлен в двух экземплярах, один из которых должен находиться в самом отделении банка, а второй - возвращен плательщику с проставленной отметкой на нем.
Как сформировать платежное поручение в налоговую? Образец данного документа демонстрирует, что он оформляется на печатном бланке формы 0401060, а процедура его заполнения должна быть осуществлена в определенном порядке.
Порядок заполнения документа предполагает внесение в него данных в направлении сверху вниз, фиксируя их разборчивым почерком. При этом отдельное внимание стоит уделить платежным реквизитам, внесенным в тело документа, так как при допущении ошибки средства поступят на иной счет и не будут считаться уплаченными по назначению, в результате чего всю процедуру придется осуществлять заново, с повторным внесением средств.
О критичных и некритичных реквизитах
Как сформировать платежное поручение в налоговую? При заполнении соответствующей печатной формы надо быть предельно внимательным в процессе внесения данных в определенные поля, так как после проведения платежа некоторые данные исправить невозможно. К ряду таких реквизитов (критичных) относятся:
- точное и полное наименование того банка, в адрес которого совершается платеж;
- номер УФК (счет).
Стоит отметить, что все остальные реквизиты относятся к категории некритичных. Это связано с тем, что в случае допущения ошибки в них денежные средства все равно поступят на счет получателя и при этом остальные сведения можно подправить.
Особенности заполнения отдельных полей документа
Стоит отметить, что в процессе заполнения поручения важно вписывать все необходимые данные в поля, специально отведенные для этого. Рассмотрим далее некоторые из них.
2 - очередность платежа (при любом виде налога - 5).
5 - определение вида внесенного платежа.
16 - данные относительно наименования получателя средств, в качестве которого, как правило, выступает местный орган ИФНС (или региональный УФК).
18 - это поле, в котором, как правило, указывается значение "01", обозначающее то, что совершенный платеж является налоговым взносом.
22 - код УИП (как правило, "0"). В некоторых случаях данный код указан в налоговом требовании, выставленном ФНС - тогда именно его надо продублировать в данной графе заполняемого документа.
101 - статус налогоплательщика. Как правило, в данной графе проставляется показатель "01". В том случае, если необходимо сформировать платежное поручение в налоговую на НДФЛ, в данной графе указывается значение "08". Такая особенность связана лишь с тем, что в данном случае плательщик будет считаться налоговым агентом.
104 - данные о КБК. Данное поле относится к группе критичных и данные в него нужно вносить максимально точно, так как, в противном случае, переведенные денежные средства не поступят адресату или платеж будет отнесен к другому виду.
105 и 106 - сведения относительно кода ОКТМО и основания совершаемого платежа.
107 - период оплаты налога.
108 - заполнятся только в том случае, если лицо производит оплату задолженности в соответствии с требованиями ФНС (то же самое касается и выставленных штрафов).
109 - дата подписания документа (при отсутствии таковой надо проставить значение "0").
Следует отметить, что существуют некоторые тонкости заполнения рассматриваемого вида бланка при осуществлении перечисления средств на уплату отдельных видов сборов и налогов. Рассмотрим далее некоторые из них.
Особенности заполнения бланка при уплате НДС
Отдельное внимание стоит уделить тому, как сформировать платежное поручение в налоговую по НДС.
НДС уплачивается трижды в год, равными частями от установленной законом суммы. Законом не запрещена досрочная уплата налогов. Что касается особенных реквизитов, касающихся именно НДС, то они предусмотрены в следующих полях:
- 101 - статус плательщика (для ИП - 09, для лиц, имеющих статус юридического - 01);
- реквизиты получателя и собственные (индекс (ИНФС), которым налогоплательщик зашифрован на учете в ФНС);
- 18 - вид операции (шифр 01);
- 21 - очередность платежа (5, если налог самостоятельно уплачиваемый);
- 22 - универсальный идентификатор взноса (значение "0");
- 105 - ОКТМО;
- основание платежа (надо поставить значение "ТП", т. е. платеж, совершаемый за текущий период);
- налоговый период (надо отметить тот квартал, за период которого осуществляется платеж);
- 108 - номер документа (значение "0");
- 109 - дата документа (то число, которым была подписана декларация по расчету налога).
В том случае, если производится оплата начисленной пени, то в назначении платежа непременно нужно указать это.
Основание уплаты
Каким может быть основание производимой уплаты средств? Как правило, таковым выступает требование, которое налогоплательщик получает относительно уплаты определенного сбора, пени, штрафа за выявленное нарушение или конкретного налога. Более того, именно указанным способом оформляется факт уплаты сбора или налога за определенный период.
В процессе заполнения рассматриваемого вида документа основание платежа должно указываться в специально отведенной на то графе - 106. Как указано в требованиях, в ней должна быть сделана запись о погашении задолженности по конкретному сбору или налогу в добровольном порядке. Стоит отметить, что указание другой причины в таком поручении не допускается, так как для свершения оплаты по ним существуют другие документы.
Как узнать индекс
Начиная с 2014 года, все совершаемые платежи получают свой уникальный индекс, по которому налоговая служба имеет возможность установить плательщика и назначение внесенной им суммы.
Данный индекс представлен набором, состоящим из 20 цифр, которые указываются в сочетании со штрих-кодом, без которого документ признается недействительным. Данное значение должно быть указано в графе под названием "Индекс документа".
При необходимости узнать данный индекс нужно обратиться в то отделение ФНС, в которое направляется платеж. Если же уточнить данное значение нельзя, то вместо него нужно проставить "0".
Особенности заполнения поручения на госпошлину
Отдельное внимание стоит уделить тому, как сформировать платежное поручение в налоговую на госпошлину. При оформлении такого документа стоит особенно внимательно отнестись к следующим полям:
- "Номер поручения" (надо указать порядковый номер документа);
- "Дата поручения" (в формате ДД.ММ.ГГГГ);
- "Вид платежа" (стоит отметить значение "Срочно" для того, чтобы запрос был обработан в максимально короткий период);
- "Статус" ("01");
- "Сумма" (надо указывать прописью, указывая слова "рублей" и "копеек" полностью);
- "Очередность платежа" ("5");
- "Основание" (можно указать как госпошлину в ИНФС или плату в прочие государственные инстанции);
При заполнении бланка поручения по рассматриваемому виду платежа стоит пропустить поля "Дата", "Налоговый период" и "Номер").
Тонкости заполнения платежек по УСН
Отдельное внимание стоит уделить процессу заполнения платежки по УСН. В данном случае законодатель требует от налогоплательщиков указания сумм налогов, точно рассчитанных по схеме, обозначенной в содержании Налогового кодекса.
Отдельное внимание также стоит уделять периодам, в течение которых производится зачисление налога. Так, ИП должны сделать это до 30 апреля (если выпадает на воскресенье - до 31 марта), а юридические лица - до 1 апреля текущего года.
На что стоит обратить внимание
На деле нередко случается так, что некоторые территориальные органы ФНС претерпевают процесс реорганизации. Стоит учесть, что в этой ситуации вновь образованное лицо публичного права получает новые реквизиты и, в частности, код ЕГРПОУ, который непременно указывается в реквизитах платежки. Кроме этого также меняются значение и имена счетов, предназначенных для зачисления ЕСВ.
Стоит отметить, что налогоплательщик всегда должен быть в курсе актуальной информации относительно номеров действующих счетов ФНС, так как в случае перечисления финансовых средств на старые счета они попросту не будут учтены.
Оформление на сайте "Налог.ру"
На сегодняшний день сформировать платежное поручение в налоговую для УСН и тех предпринимателей, которые обслуживаются на основании других систем налогообложения можно на сайте "Налог.ру", разработанном ФНС специально для таких целей.
Указанная система предлагает заполнение рассматриваемой формы в онлайн-режиме, следуя пошаговым подсказкам. Кроме этого предоставить помощь в процессе заполнения бланка могут сотрудники ФНС по месту расположения ее отделения.
В процессе создания платежки надо постепенно ввести все данные, а по окончании этой процедуры нажать на кнопку "Сформировать платежное поручение". По окончании всей процедуры плательщик получит готовый документ, представленный в электронном формате RTF. В процессе исполнения платежа данный бланк надо предоставить в отделение банка.
Для того, чтобы попасть в раздел формирования платежки, надо посетить официальный сайт налоговой службы после чего:
- Войти в личный кабинет налогоплательщика.
- Посетить сервис "Заплати налоги".
- Открыть раздел "Заполнить платежное поручение".
- Следовать предложенным инструкциям.