ЕССС: образец отчетности, пример заполнения

Новый отчет ЕССС пришел на смену нескольким формам отчетности для уплаты страховых взносов в государственные фонды. Давайте разберемся что это за документ, кому и как его заполнять, чтобы сдать в срок и избежать штрафов.

Что такое ЕССС и зачем он нужен

ЕССС - это Единый социальный страховой сбор, новая унифицированная форма отчетности, введенная в 2023 году.

Раньше работодатели сдавали несколько отчетов в различные фонды: ПФР, ФСС, ФОМС. ЕССС объединил всю эту отчетность в один документ. Теперь вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ, ОДВ-1 нужно сдавать только ЕССС.

Введение ЕССС призвано упростить процесс отчетности для бизнеса и повысить собираемость страховых взносов

Основные цели нововведения:

• Упростить процедуру подачи отчетности по страховым взносам
• Сократить количество представляемых документов
• Повысить качество данных за счет единой формы
• Ужесточить контроль и собираемость страховых взносов

Благодаря ЕССС предприниматели тратят меньше времени на заполнение и сдачу отчетности. Достаточно сформировать один документ вместо нескольких. Экономится время сотрудников бухгалтерии.

Кто должен сдавать новый отчет ЕССС

Сдавать ЕССС обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, с которых уплачиваются страховые взносы.

В том числе ЕССС сдают:

• Коммерческие организации
• Некоммерческие организации
• Государственные и муниципальные учреждения
• Индивидуальные предприниматели
• Адвокатские кабинеты
• Нотариусы

ЕССС нужно сдавать даже при отсутствии наемных работников, если выплачивали вознаграждения физлицам по договорам ГПХ и есть обязанность платить страховые взносы.

Например, ООО на УСН без сотрудников, которое выплатило в отчетном периоде доход физлицу по договору ГПХ, не обязано сдавать ЕССС.

Форма ЕССС и порядок заполнения

ЕССС включает в себя:

1. Титульный лист
2. Раздел 1 «Сведения о трудовой деятельности и страховом стаже» с подразделами
3. Раздел 2 «Сведения по страховым взносам в ФСС» с подразделами

Заполнять ЕССС нужно следующим образом:

1. Указать данные о компании на титульном листе
2. Заполнить подразделы раздела 1 по кадровым событиям
3. Рассчитать суммы взносов в разделе 2
4. Проверить правильность всех данных
5. Подписать ЕССС электронной подписью

Рассмотрим заполнение на примере ЕССС для ООО с одним сотрудником Ивановым И.И., который устроился на работу 1 февраля 2023 года:

В разделе 1 указываем данные о приеме Иванова на работу. В разделе 2 проставляем нули, т.к. страховых взносов в ФСС в отчетном периоде не было.

Куда и когда сдавать ЕССС в 2023 году

ЕССС сдается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Подавать ЕССС нужно в территориальный орган ПФР по месту регистрации организации или ИП. Можно направлять лично, почтой или в электронном виде.

Чтобы не пропустить срок сдачи ЕССС, рекомендуем настроить напоминания в календаре

В каком виде сдавать отчет ЕССС

ЕССС можно сдавать на бумажном носителе или в электронном виде.

Для электронной отчетности нужно:

• Сформировать отчет в специальном формате и подписать электронной подписью.
• Отправить через оператора электронного документооборота или личный кабинет на сайте ПФР.

Электронную подпись ЕССС можно получить в удостоверяющем центре. Стоимость для ИП от 1,5 до 4 тыс. руб. в год.

ЕССС на бумаге заполняют в двух экземплярах. Один остается у компании, второй сдают в ПФР.

Штрафы за несдачу ЕССС

Ответственность за нарушения по ЕССС несет должностное лицо организации - генеральный директор, главный бухгалтер и т.п.

Особенности заполнения ЕССС для ИП

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены некоторые упрощения при заполнении ЕССС.

Если ИП не имеет наемных работников, он заполняет только титульный лист и раздел 2. Раздел 1 в этом случае не заполняется.

Например, образец ЕССС для ИП без сотрудников будет выглядеть так:

Если у ИП есть наемные работники, то заполняется полная форма ЕССС, включая раздел 1.

Заполнение ЕССС при УСН и других спецрежимах

Организации и ИП на спецрежимах по общему правилу ЕССС не сдают.

Исключение - если есть наемные работники, то представляется только раздел 1 ЕССС о трудовой деятельности.

Например, при УСН без сотрудников ЕССС не сдается. С наемными работниками подается раздел 1.

Образец отчетности ЕССС в программе 1С

Формировать единый социальный страховой сбор можно прямо в программе 1С - Бухгалтерия предприятия.

В конфигурации предусмотрен документ "ЕССС и расчет по страховым взносам". С его помощью формируется нужная форма отчетности.

Документ автоматически заполняется данными по начисленным взносам за период. Остается только проверить и подписать ЭЦП.

Частые вопросы и ответы по новой форме ЕССС

Рассмотрим ответы на типичные вопросы по заполнению ЕССС:

• Вопрос: Как сдавать ЕССС, если нет наемных работников?

  Ответ: В этом случае заполняется упрощенная форма без раздела 1.

• Вопрос: Нужно ли сдавать нулевой ЕССС?

  Ответ: Да, нулевой ЕССС нужно сдавать в обязательном порядке и точно в срок.

• Вопрос: Можно ли сдать ЕССС раньше срока?

  Ответ: Можно, но не ранее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Перспективы дальнейшего развития отчетности по ЕССС

В будущем возможны следующие изменения ЕССС:

• Переход на подачу отчета только в электронном виде
• Дополнительное сокращение количества разделов
• Внедрение предзаполнения данных из ИС ПФР
• Автоматический контроль ошибок перед отправкой

Эти нововведения позволят еще больше упростить процесс отчетности по страховым взносам для бизнеса.

Оптимизация учета взносов в программе 1С

В программе 1С Бухгалтерия можно настроить учет страховых взносов так, чтобы данные для ЕССС формировались автоматически.

Для этого рекомендуется выполнить следующие действия:

1. Настроить корректный расчет взносов в подсистеме Зарплата и управление персоналом и в бухгалтерском учете.

2. Автоматизировать разнесение сумм начисленных взносов по счетам бухучета.

3. Сформировать и настроить печатные формы отчетности по ЕССС.

Применение этих рекомендаций позволит максимально сократить ручной труд по подготовке отчетности в ПФР и ФСС.

Актуальные версии типовых конфигураций 1С уже содержат документ для формирования ЕССС. Но для полной автоматизации потребуются дополнительные настройки под особенности учета в конкретной организации.

Обжалование штрафов по ЕССС

Если по результатам проверки ЕССС компании или ИП все же был начислен штраф, его можно обжаловать.

Для обжалования штрафа по ЕССС необходимо подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган.

Срок подачи жалобы - 10 дней с момента получения решения о привлечении к ответственности.

Основаниями для обжалования штрафа могут послужить:

• Неправильное применение норм налогового законодательства

• Процессуальные нарушения при наложении штрафа

• Недоказанность вины налогоплательщика

При обоснованной жалобе и подтверждении оснований штраф по ЕССС может быть отменен или снижен.

Поэтому при получении штрафа важно тщательно проанализировать законность его начисления.

Подключение бухгалтерии для ведения отчетности по ЕССС

Чтобы оптимизировать процесс подготовки ЕССС, можно подключить специализированную бухгалтерскую компанию или бухгалтера.

В их обязанности будет входить:

• Расчет сумм страховых взносов

• Формирование отчета ЕССС

• Проверка данных перед отправкой

• Сдача ЕССС в ПФР в установленные сроки

Такое сотрудничество позволит снять нагрузку с внутреннего бухгалтера компании и минимизировать риск ошибок при заполнении и сдаче отчетности.

Актуальные вопросы по ЕССС

Новый порядок отчетности по ЕССС вызывает ряд вопросов у бизнеса, в том числе:

• Как быть, если нет ЭЦП для сдачи ЕССС в электронном виде?

• Можно ли исправить ошибки в ЕССС после его подачи?

• Как заполнить ЕССС организации с обособленными подразделениями?

Эти и другие актуальные вопросы требуют разъяснения и рекомендаций со стороны ПФР.