Большинство бизнесменов мечтают закрыть свой бизнес без лишних проверок и проблем. В статье мы расскажем, как ликвидировать фирму без выездной налоговой проверки и избежать санкций контролирующих органов.
Причины ликвидации бизнеса
Существует множество причин, по которым собственники принимают решение о закрытии своего бизнеса:
- Нежелание продолжать деятельность из-за экономического кризиса, потери прибыльности бизнеса, личных обстоятельств;
- По данным Росстата, ежегодно в России ликвидируется порядка 600 000 компаний;
- Основные причины прекращения ведения бизнеса: убыточность, задолженность перед кредиторами, проблемы с арендой, выход на пенсию учредителей и так далее.
Риски выездной налоговой проверки при ликвидации
Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговая инспекция имеет право назначить выездную налоговую проверку в отношении ликвидируемой компании в любой момент. При этом проверяются 3 года деятельности, предшествующие году вынесения решения о проверке.
ФНС отслеживает ряд критериев, по которым определяются компании с высоким риском проверки: наличие сомнительных контрагентов, проведение подозрительных финансовых операций, резкие колебания налоговой нагрузки, убыточность и т.д.
Чтобы снизить риски проверки, эксперты рекомендуют заблаговременно привести документацию и отчетность организации в идеальное состояние, проверить контрагентов, постепенно снижать обороты.
Подготовка документов к ликвидации
Чтобы успешно ликвидировать фирму, необходимо заранее подготовить пакет документов:
- Бухгалтерская и налоговая отчетность за последние 3 года;
- Первичные документы по сделкам;
- Сведения о контрагентах компании;
- Трудовые книжки сотрудников;
- Документы по недвижимому имуществу;
- Договоры и финансовые обязательства.
Необходимо проанализировать отчетность, устранить все ошибки и расхождения, которые могут послужить поводом для претензий со стороны налоговой службы.
Вариант 1: Добровольная ликвидация по решению учредителей
Добровольную ликвидацию компании проводят по решению общего собрания участников. Процедура может занять от полугода до года и включает следующие основные шаги:
- Учредители принимают решение о ликвидации и назначают ликвидатора;
- Ликвидатор уведомляет регистрирующий орган и публикует объявление о ликвидации;
- Формируется ликвидационный баланс, проводится инвентаризация;
- Происходит взыскание дебиторской задолженности и расчеты с кредиторами;
- Оставшееся после расчетов имущество распределяется между участниками;
- Подается нулевая отчетность, компания исключается из реестра.
Главная задача ликвидатора - провести все расчеты и максимально защитить интересы учредителей компании.
Вариант 2: Фактическое прекращение деятельности
Если нет желания официально ликвидировать фирму, можно просто перестать сдавать отчетность и реагировать на запросы налоговых органов. Через 1-2 года ФНС исключит такую компанию из реестра юридических лиц в досудебном порядке.
Однако после административного закрытия учредители и руководитель рискуют получить 3-летнюю дисквалификацию. Поэтому данный вариант применим лишь при отсутствии задолженностей.
Вариант 3: Альтернативные способы ликвидации
Существует несколько альтернативных способов прекратить существование юридического лица:
- Реорганизация путем присоединения к другой компании;
- Продажа бизнеса нерезидентам из офшорных юрисдикций;
- Добровольное банкротство через арбитражный суд.
Преимущество добровольного банкротства в том, что можно самим выбрать арбитражного управляющего и влиять на процесс расчетов с кредиторами.
Процедура банкротства firmy кратко
l-icvidaciya-ooo-bez-proverki-nalogovoj Процедура банкротства компании включает следующие основные этапы:
- Подача заявления о банкротстве в арбитражный суд;
- Назначение временного управляющего;
- Проведение инвентаризации и описи имущества;
- Публикация сведений о банкротстве в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве;
- Уведомление кредиторов и проведение собраний с их участием;
- Реализация активов компании для расчетов с кредиторами;
- Завершение процедуры банкротства и исключение фирмы из ЕГРЮЛ.
Меры по снижению рисков для учредителей и руководителей
Чтобы минимизировать риски привлечения к субсидиарной ответственности, учредителям и руководителям ликвидируемой компании рекомендуется:
- Заблаговременно поменять состав учредителей и руководства;
- Перевести личные активы под защиту;
- Погасить все задолженности перед бюджетом;
- Обеспечить прозрачность сделок и операций фирмы;
- Не занижать зарплаты топ-менеджмента.
Также важно привлечь опытных юристов и аудиторов, которые помогут минимизировать все риски.
Нюансы ликвидации ИП
Для закрытия индивидуального предпринимателя нужно:
- Подать заявление в ИФНС о прекращении деятельности;
- Сдать налоговую декларацию за последний период;
- Закрыть расчетные счета и рассчитаться с кредиторами;
- Уволить наемных работников согласно ТК РФ;
- Передать имущество ИП или продать его;
- Списать невостребованную дебиторскую задолженность.
Вся процедура занимает в среднем 3-4 месяца. Главное на завершающем этапе — получить в ИФНС уведомление о прекращении деятельности ИП.
Сколько стоит закрыть ООО или ИП
Основные статьи расходов при ликвидации фирмы:
- Вознаграждение юристов и аудиторов;
- Госпошлина за регистрацию прекращения деятельности;
- Расходы на публикации и уведомления;
- Вознаграждение ликвидатора или арбитражного управляющего;
- Прочие затраты в процессе ликвидации.
В среднем затраты составляют от 50 до 200 тысяч рублей в зависимости от варианта закрытия бизнеса.
Как выбрать надежную компанию для ликвидации
При выборе юридической компании, которая будет сопровождать процесс ликвидации, обращайте внимание на такие моменты:
- Наличие опыта ликвидаций и банкротств бизнесов;
- Положительные отзывы клиентов;
- Необходимые лицензии и допуски;
- Квалификация сотрудников;
- Прозрачные цены и условия договора.
Также полезно изучить рейтинги юридических компаний в сфере ликвидации фирм. Это поможет найти надежного партнера.
Рекомендации по выбору оптимального варианта ликвидации
Чтобы выбрать оптимальный вариант ликвидации для вашей ситуации, рекомендуется:
- Проанализировать текущее положение компании и перспективы;
- Оценить налоговые риски для фирмы и учредителей;
- Выявить "болевые точки" в документации и отчетности;
- Сопоставить затраты на разные процедуры ликвидации;
- Получить консультацию опытных юристов;
- Сравнить достоинства и недостатки каждого варианта.
Комплексный подход позволит выбрать самый оптимальный путь закрытия вашего бизнеса.
Расчет налогов при ликвидации компании
Важный этап ликвидации компании - расчет и уплата всех налогов за последний период ее деятельности. Эксперты рекомендуют заранее провести налоговое планирование, чтобы минимизировать налоговую нагрузку в момент закрытия бизнеса.
Необходимо точно рассчитать налог на прибыль, НДС, налог на имущество организации, транспортный налог, а также страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Все начисленные налоги должны быть перечислены в бюджет до момента подачи заявления о ликвидации юридического лица. Иначе процедура ликвидации затянется из-за налоговой задолженности.
Особенности налогообложения при реорганизации юридических лиц
Если компания ликвидируется путем реорганизации, следует учесть особенности переноса налоговых обязательств и льгот на правопреемника.
Например, при реорганизации в форме преобразования налоговый учет передающего лица сохраняется. А при слиянии или присоединении принимающее юридическое лицо ведет совокупный налоговый учет.
Также важно правильно определить налоговую базу для исчисления налогов в процессе реорганизации с учетом оценки полученных активов.
Ликвидация фирмы долгами: особенности процедуры
Если у ликвидируемой компании есть задолженность перед кредиторами, процедура закрытия значительно усложняется.
Согласно законодательству, требования кредиторов должны быть удовлетворены в полном объеме до исключения фирмы из ЕГРЮЛ.
Поэтому ликвидатору придется аккумулировать максимум средств для расчетов с кредиторами, в том числе за счет продажи имущества компании.
Налоговый мониторинг при ликвидации организации
Компании, применяющие налоговый мониторинг, должны уведомить налоговый орган о предстоящей ликвидации.
В течение 10 дней после принятия решения о ликвидации необходимо направить уведомление о прекращении применения налогового мониторинга.
Также важно помнить, что ликвидация организации не прекращает налоговые проверки, проводимые в рамках налогового мониторинга за предыдущие налоговые периоды.
Оспаривание решений налоговых органов при ликвидации
Даже при добровольной ликвидации у компании остается право оспаривать решения налоговых органов, с которыми не согласно руководство.
Эксперты рекомендуют незамедлительно обжаловать решение о доначислении налогов, пеней, штрафов, если есть к тому основания.
Для этого нужно подать апелляционную жалобу в установленный законодательством срок - 1 месяц со дня получения решения по акту налоговой проверки.
