Декретные выплаты - важная финансовая поддержка для будущих мам в нелегкий период беременности и после родов. Однако не все знают, облагаются ли эти средства налогом. В нашей статье мы разберемся, какие налоги затрагивают декретные, в каких случаях возникает налогообложение этих выплат и что делать, чтобы сэкономить на налогах во время декрета.
Основные виды декретных выплат в России
В России существует несколько видов декретных выплат, на которые могут рассчитывать будущие и молодые мамы:
- Пособие по беременности и родам выплачивается женщине единовременно за весь период декретного отпуска. Условия получения - оформление листка нетрудоспособности в связи с беременностью и родами. Размер зависит от заработка женщины.
- Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачивается после окончания декретного отпуска. Полагается всем работающим женщинам вне зависимости от дохода.
- Единовременное пособие при рождении ребенка выплачивается однократно в размере 19500 рублей.
- Ежемесячное пособие на ребенка до 1,5 лет для незастрахованных граждан выплачивается неработающим и незарегистрированным в службе занятости женщинам.
- Региональные выплаты на детей от 0 до 3 лет назначаются в некоторых регионах России из местного бюджета.
Какие налоги затрагивают декретные выплаты?
Основные налоги, которые могут затрагивать декретные выплаты в России:
- НДФЛ - налог на доходы физических лиц
- Страховые взносы
- Налог на профессиональный доход для самозанятых
Далее разберем подробнее, в каких случаях конкретные декретные выплаты облагаются этими налогами, а в каких - освобождаются.
Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?
Пособие по беременности и родам (ПБР) является основной декретной выплатой для работающих женщин. Оно выплачивается по листку нетрудоспособности в связи с беременностью и родами.
Размер ПБР зависит от заработка женщины и рассчитывается исходя из среднего дневного заработка за последние 2 года. При этом установлены минимальный и максимальный размеры выплаты.
Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ. Это означает, что выплачивая ПБР, налоговые органы и работодатель не должны удерживать с него подоходный налог.
Таким образом, в большинстве случаев при получении пособия по беременности и родам НДФЛ платить не нужно. Исключение составляют некоторые ситуации, когда работодатель производит дополнительные выплаты сверх установленного размера ПБР. Например, если компания доплачивает до среднего заработка. В этом случае дополнительные выплаты будут облагаться НДФЛ.
Облагаются ли НДФЛ другие декретные пособия?
Рассмотрим особенности налогообложения других видов декретных выплат.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком
Данный вид пособия также не облагается НДФЛ, о чем сказано в п.1 ст.217 НК РФ. Его размер не зависит от предыдущего заработка - в 2023 году он составляет 7289 рублей.
Единовременное пособие при рождении ребенка
Эта выплата в размере 19500 рублей полностью освобождается от НДФЛ согласно п.3 ст.217 НК РФ.
Региональные выплаты на детей
Региональные пособия, выплачиваемые на детей до 3 лет, также не облагаются подоходным налогом. Например, в Москве выплачивается ежемесячное пособие на ребенка до полутора лет в размере 12650 рублей. Оно полностью освобождено от НДФЛ.
Таким образом, большинство регулярных декретных выплат в России не облагаются подоходным налогом. Исключение составляют некоторые дополнительные выплаты от работодателя сверх установленного размера пособий.
Как сэкономить на налогах во время декрета?
Даже при освобождении от НДФЛ основных декретных выплат, существуют способы дополнительно оптимизировать налогообложение во время декретного отпуска.
1. Варианты оформления отношений для ИП и самозанятых
Индивидуальные предприниматели могут перевести свой бизнес на упрощенную систему налогообложения, если ранее применялась общая. Это позволит платить меньше налогов во время декрета.
Для самозанятых оптимальным вариантом будет переход на налог на профессиональный доход в 4% вместо 6%, что даст экономию в размере 2% от доходов.
2. Использование материнского капитала
Средства материнского капитала можно направить на покупку или строительство жилья, оплату образования детей, формирование накопительной пенсии мамы. Эти направления не облагаются НДФЛ.
3. Получение натуральной помощи от работодателя
Работодатель может оказать материальную помощь работнице в натуральной форме на сумму до 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Такая выплата не облагается НДФЛ.
4. Использование социальных налоговых вычетов
Расходы на лечение и обучение ребенка, а также покупку жилья с использованием материнского капитала можно получить в виде вычета из налогооблагаемой базы по НДФЛ.
Эти и другие способы помогут будущим мамам сэкономить на налогах во время декретного отпуска.
Отчетность и налоговые проверки декретных выплат
Поскольку декретные выплаты в большинстве случаев освобождены от НДФЛ, они не отражаются в декларации 3-НДФЛ, которую ежегодно подает работодатель в налоговую.
Однако у работодателя все же есть обязанности по налоговому учету декретных:
- Вести учет выплаченных сумм пособий в разрезе каждого работника
- Хранить подтверждающие документы на получение работницами декретных пособий
- При необходимости представлять эти документы по запросу налогового органа
При налоговой проверке инспектор может истребовать данные о выплаченных декретных пособиях для контроля обоснованности их выплаты и размеров.
В случае выявления нарушений (например, неправомерного удержания НДФЛ) работодателю может быть доначислен налог, а также начислены пени и штрафные санкции.
С другой стороны, у самого налогоплательщика тоже есть права при проверке - получать копии решений налогового органа, обжаловать их в случае несогласия, пользоваться бесплатной юридической помощью и так далее.
Изменения в налогообложении декретных с 2023 года
В 2023 году ожидается несколько важных изменений, касающихся налогообложения декретных выплат:
1. Повышение налоговых вычетов для родителей
Предлагается увеличить размер вычета по НДФЛ на ребенка до 20 тыс. рублей в месяц для родителей детей до 7 лет.
2. Увеличение размеров декретных пособий
Планируется проиндексировать размеры пособий по уходу за ребенком и по беременности и родам с учетом инфляции.
3. Переход полномочий от ФСС к Соцстрахфонду
C 2023 года выплаты страхового обеспечения, в том числе декретных пособий, будет осуществлять Соцстрахфонд вместо Фонда социального страхования.
4. Возможное расширение льгот по страховым взносам
Обсуждается освобождение работодателей от уплаты взносов в год рождения ребенка и последующий год. Это коснется и отчислений за работниц, находящихся в декретном отпуске.
Таким образом, грядут положительные перемены в налогообложении декретных выплат, которые сделают их еще более выгодными.
Практические рекомендации по налогообложению декретных
Для разных категорий граждан есть свои особенности и рекомендации по налогообложению декретных выплат.
Советы для наемных работников:
- Проверить правильность расчета пособия по беременности и родам исходя из среднего заработка.
- Убедиться, что с пособия не удерживается НДФЛ.
- Заявить налоговые вычеты на лечение, образование ребенка, покупку жилья.
- Получить от работодателя материальную помощь до 50 тыс. рублей в натуральной форме.
- Оформить дополнительные выплаты от работодателя в виде премии, чтобы уменьшить НДФЛ.
Советы для ИП и самозанятых:
- Перейти на более выгодные режимы налогообложения.
- Использовать материнский капитал для снижения налогов.
- Уменьшить выплаты фиксированных взносов в государственные фонды.
- Вести раздельный учет доходов и расходов по бизнесу.
Рекомендации работодателям:
- Правильно рассчитывать и своевременно перечислять декретные пособия.
- Не удерживать НДФЛ с выплат, освобожденных от налогообложения.
- Предоставлять работницам дополнительные выплаты в необлагаемой форме.
- Вести точный налоговый учет расчетов с сотрудницами в декрете.
Используя эти рекомендации, можно максимально эффективно построить систему налогообложения декретных выплат.
Ответы на частые вопросы по теме
Рассмотрим ответы на типичные вопросы по теме налогообложения декретных выплат.
Вопрос: Удерживается ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет?
Ответ: Нет, данный вид пособия полностью освобожден от НДФЛ.
Вопрос: Можно ли не платить налоги с материнского капитала?
Ответ: При использовании материнского капитала на приобретение жилья, образование детей и накопительную пенсию матери эти средства не облагаются НДФЛ.
Вопрос: Уплачиваются ли страховые взносы с декретных пособий?
Ответ: Нет, все декретные выплаты освобождены от обложения страховыми взносами в государственные фонды.
Вопрос: Может ли ИП получить пособие по беременности и родам?
Ответ: Да, если ИП добровольно уплачивала взносы в ФСС не менее 6 месяцев. В противном случае пособие не положено.
Вопрос: Как самозанятым оптимизировать налогообложение декретных?
Ответ: Можно минимизировать налог, перейдя на патент или налог на профдоход с пониженной ставкой 4%.
Подобные ответы на наиболее актуальные и популярные вопросы по теме помогут разобраться в нюансах налогообложения декретных выплат.