Рубрики

ОКОФ компьютера: какие расходы можно включить в налоговый вычет

Компьютер сегодня является неотъемлемой частью нашей повседневной жизни. При покупке техники очень важно разбираться в тонкостях бухгалтерского и налогового учета, чтобы получить максимум выгоды. В этой статье мы подробно разберем, какой код ОКОФ присваивается компьютеру и его комплектующим, а также рассмотрим, какие именно расходы на приобретение техники можно включить в налоговый вычет.

Ноутбук с финансовыми данными на экране

Код ОКОФ для компьютера и периферийных устройств

Для учета основных средств в России используется Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). Этот уникальный цифровой код присваивается каждому объекту основных средств и позволяет вести их систематизированный учет, контролировать движение, правильно начислять амортизацию.

С 1 января 2017 года вступил в силу новый классификатор ОКОФ ОК 013-2014, который существенно отличается от предыдущей версии:

  • Изменился формат кода – теперь это не сплошной набор цифр, а группы по три цифры разделенные точками: ***.**.**.***.
  • Добавлены новые виды техники, которых не было ранее
  • Объединены некоторые позиции
  • Разделены обширные категории для большей детализации
Человек работает на ноутбуке в офисе

Код ОКОФ для компьютера в сборе

В соответствии со старой версией ОКОФ компьютер в сборе относился к коду 14 3020000 и входил во 2-ю амортизационную группу основных средств со сроком полезного использования от 2 до 3 лет.

С введением нового классификатора код для компьютера изменился на 330.28.23.23, но амортизационная группа осталась прежней – 2-я.

Таким образом, несмотря на смену кода ОКОФ, срок амортизации компьютера в сборе по-прежнему составляет от 25 до 36 месяцев включительно.

Особенности кодирования комплектующих ПК

Если компьютер приобретается в разобранном виде, отдельные его комплектующие (монитор, принтер, сканер) могут учитываться как самостоятельные объекты основных средств со своими кодами ОКОФ.

Например:

  • Монитор – 31.20.31
  • Принтер – 28.23.11.110
  • Сканер – 31.20.4

При этом комплектующие также относятся ко 2-й амортизационной группе с аналогичным сроком амортизации.

ОКОФ для ноутбуков и моноблоков

Для ноутбука, который представляет собой готовый к работе компьютер в сборе, применяется тот же код ОКОФ 330.28.23.23 и срок амортизации от 2 до 3 лет.

Моноблоки, объединяющие системный блок и монитор, также относятся ко 2-й группе ОКОФ с аналогичным периодом начисления амортизации.

Поиск нужного кода ОКОФ

Чтобы найти код ОКОФ для конкретного вида техники, можно воспользоваться официальным справочником на сайте классификаторов:www.classifikators.ru

Там представлена подробная иерархическая структура классификатора, описание каждой категории, а также удобный поиск по коду или ключевому слову.

Амортизационная группа компьютера и периферии

Помимо кода ОКОФ, для правильного учета основных средств нужно определить амортизационную группу, к которой относится объект. От нее зависит срок полезного использования, а значит и ежемесячные нормы начисления амортизации.

Всего в Налоговом кодексе выделяется 10 основных амортизационных групп в зависимости от периода эксплуатации основных средств.

Компьютер во 2-й амортизационной группе

Согласно классификации основных средств, компьютер в сборе относится ко 2-й амортизационной группе со сроком полезного использования от 2 до 3 лет.

Это значит, что норму амортизации для компьютера можно выбрать в пределах от 33% до 50% в год. Например, при стоимости компьютера 60 000 рублей и сроке амортизации 2 года ежемесячные отчисления составят 60 000 * (33% / 12) = 1 650 рублей.

Амортизация комплектующих ПК

Как уже отмечалось выше, отдельные компоненты компьютера (монитор, принтер, сканер) могут учитываться как самостоятельные объекты основных средств.

При этом они также относятся ко 2-й амортизационной группе с аналогичным сроком полезного использования от 2 до 3 лет.

То есть для всех периферийных устройств будут применяться те же нормы амортизационных отчислений, что и для компьютера в сборе.

Ноутбуки, моноблоки и амортизация

Для ноутбука амортизационная группа будет также 2-я, поскольку это законченный рабочий компьютер со сроком службы от 2 до 3 лет.

Аналогично моноблок как единый компьютер со встроенным монитором относится ко 2-й амортизационной группе с аналогичным периодом начисления амортизации.

Влияние кода ОКОФ на амортизационную группу

Несмотря на то, что код ОКОФ для компьютера изменился в 2017 году, его амортизационная группа осталась прежней – 2-я.

Это связано с тем, что в новой Классификации основных средств компьютер по-прежнему указан в составе 2-й группы, несмотря на смену кода.

Таким образом, определение амортизационной группы напрямую зависит от Классификации ОС, а не от кода ОКОФ.

Пример расчета амортизации компьютера

Рассмотрим конкретный пример.

Компания приобрела компьютер за 85 000 рублей и ввела его в эксплуатацию 15 января 2022 года. Срок полезного использования установлен 36 месяцев.

Тогда годовая норма амортизации составит 85 000 * 100% / 36 мес. = 33,3%.

Ежемесячные отчисления в амортизацию будут равны 85 000 * 33,3% / 12 мес. = 2 375 руб.

Таким образом, за январь 2022 года амортизация по компьютеру составит 2 375 рублей.

Налоговые льготы при покупке компьютера

Грамотный учет компьютера по коду ОКОФ и амортизационной группе позволяет получить налоговые льготы при его приобретении.

Рассмотрим основные виды налоговых вычетов, которые можно применить.

Вычет НДС

Если компьютер приобретается организацией для использования в бизнес-целях, то НДС в стоимости техники можно принять к вычету.

Для этого потребуются следующие документы:

  • Договор на поставку
  • Счет-фактура
  • Акт приема-передачи
  • Бухгалтерские проводки по принятию к учету

Имущественный налоговый вычет

Физлица также могут получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке компьютера.

Максимальная сумма имущественного вычета – 120 000 рублей за календарный год. При этом вычет предоставляется только 1 раз в 3 года.

Для получения вычета потребуются:

  • Договор купли-продажи
  • Чеки или другие платежные документы
  • Налоговая декларация

Как включить расходы на компьютер в вычеты

Чтобы максимизировать налоговые вычеты, в документах нужно максимально детализировать состав приобретаемого оборудования с указанием всех комплектующих.

Например:

  • Системный блок Intel Core i5
  • Монитор Samsung 22"
  • Клавиатура Logitech
  • Мышь проводная
  • Колонки Genius
  • ПО Windows 10
  • ПО MS Office
  • Антивирус Касперского

Это позволит включить в налоговый вычет не только стоимость самого компьютера, но и всех комплектующих, а также программного обеспечения.

В итоге сумма налоговой льготы будет максимальной.