На протяжении всей истории человечества люди платили налоги. Система сбора налогов постоянно менялась, чтобы соответствовать новым экономическим реалиям. Отчет по страховым взносам РСВ-1 стал теперь основным документом для перечисления страховых взносов в бюджет. Давайте разберемся, как правильно заполнить и сдать этот важный отчет в срок.
Основные изменения в порядке уплаты страховых взносов в 2023 году
С 1 января 2023 года вступили в силу значительные изменения в порядке уплаты страховых взносов. Давайте рассмотрим ключевые нововведения.
- Введение единого тарифа для расчета страховых взносов в размере 30%
- Объединение базы для начисления взносов
- Расширение перечня лиц, за которых нужно платить страховые взносы
- Установление единой предельной базы для начисления взносов в размере 1 917 000 рублей
- Внедрение единого КБК для всех страховых взносов
Теперь взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования объединены в единый платеж с тарифом 30%. База для начисления взносов тоже стала общей. В нее входят выплаты как российским, так и иностранным работникам. Для удобства введен один КБК для перечисления всей суммы взносов.
Кто должен сдавать РСВ-1 и в какие сроки
Давайте разберем, кто конкретно обязан сдавать отчет РСВ-1 в 2023 году.
Обязанности организаций по сдаче РСВ-1
Сдавать РСВ-1 обязаны все организации, в том числе с единственным работником. Даже если фактически компания не вела деятельность, не заключала договоры, отчет нужно подавать. Иначе грозит штраф как минимум 1000 рублей.
Обязанности индивидуальных предпринимателей по сдаче РСВ-1
Индивидуальные предприниматели сдают РСВ-1, если у них был хотя бы один наемный работник или исполнитель по договору ГПХ. Сам ИП не включается в отчет.
Сдача РСВ-1 при ликвидации и реорганизации
При ликвидации юрлица или прекращении ИП отчет РСВ-1 нужно сдать до момента составления ликвидационного баланса. При реорганизации - до внесения записи в ЕГРЮЛ.
Сроки сдачи РСВ-1 за отчетные периоды 2023 года
| Отчетный период | Срок сдачи |
| 1 квартал | 25.04.2023 |
| Полугодие | 25.07.2023 |
| 9 месяцев | 25.10.2023 |
| Год | 25.01.2024 |
Обратите внимание, что теперь срок сдачи РСВ-1 - не позднее 25 числа месяца после отчетного периода. Раньше отчеты принимали до 30 числа.
Порядок заполнения формы РСВ-1 в 2023 году
Рассмотрим последовательно, как заполнять новую форму РСВ-1, утвержденную приказом ФНС от 29.09.2022 No ЕД-7-11/878@.
Состав и структура отчета РСВ-1
В состав РСВ-1 обязательно входят:
- Титульный лист
- Раздел 1 (свод по начисленным взносам)
- Подраздел 1 раздела 1 (расчет взносов)
- Раздел 3 (сведения по каждому работнику)
Остальные разделы заполняются по мере необходимости.
Правила заполнения титульного листа
На титульном листе указывают реквизиты организации, отчетный период, коды по КНД и ОКТМО, среднесписочную численность работников.
Заполнение раздела 1 отчета РСВ-1
В разделе 1 приводятся общие суммы начисленных взносов к уплате, рассчитанные на основе данных из других разделов.
Особенности заполнения подраздела 1 раздела 1 отчета РСВ-1
В подразделе 1 раздела 1 рассчитывают сумму взносов отдельно по каждому применяемому тарифу. Указывают выплаты, базу и начисленные взносы.
Порядок заполнения раздела 3 отчета РСВ-1
В разделе 3 приводят данные по каждому работнику за последний квартал: ФИО, ИНН, сумма выплат и начисленных взносов.
Особенности сдачи нулевого отчета РСВ-1
Если с начала года не было ни одного работника, сдается нулевой отчет РСВ-1. Рассмотрим основные моменты.
В каких случаях сдается нулевой отчет РСВ-1
Нулевку сдают, если не было ни одной выплаты сотрудникам и исполнителям по ГПД. Например, все работники в отпуске за свой счет или уволены.
Состав нулевого отчета РСВ-1
В нулевом отчете заполняют титульный лист, раздел 1 с кодом "2", а также раздел 3 на каждого работника без выплат.
Периодичность и сроки сдачи нулевого отчета РСВ-1
Нулевые отчеты сдаются так же, как и обычные РСВ-1 - ежеквартально не позднее 25 числа месяца.
Взаимосвязь РСВ-1 и персонифицированных сведений о работниках
С 2023 года вводится новый ежемесячный отчет о персонифицированных сведениях по работникам. Давайте разберемся, как он связан с РСВ-1.
Сходства в составе данных РСВ-1 и персонифицированных сведений
В обоих отчетах указываются персональные данные по каждому работнику и суммы выплат.
Порядок сверки данных из РСВ-1 и персонифицированных сведений
Перед сдачей РСВ-1 рекомендуется сверить суммы выплат из этих отчетов, чтобы избежать ошибок.
Особенности заполнения раздела 3 РСВ-1 с учетом персонифицированных сведений
В раздел 3 РСВ-1 нужно включать всех работников, по которым сданы персонифицированные сведения за последний квартал.
Как исправить ошибки в отчете РСВ-1
Рассмотрим, как действовать, если в РСВ-1 обнаружены ошибки.
Действия при отказе в приеме отчета РСВ-1
Если отчет не принят из-за ошибок, исправьте их в течение 5 рабочих дней и подайте заново.
Порядок подачи уточненного отчета РСВ-1
Чтобы исправить ошибки в уже принятом РСВ-1, сдайте уточненный отчет по тому же периоду. В нем заполняются те же разделы.
Особенности заполнения раздела 3 в уточненном отчете РСВ-1
В уточненном разделе 3 можно аннулировать или исправить данные по конкретным работникам. При этом остальные разделы тоже нужно скорректировать.
Перед подачей уточненки с увеличенной суммой взносов проверьте положительное сальдо на счете в ИФНС. Иначе будет штраф.
Ответственность за нарушения при сдаче отчета РСВ-1
Рассмотрим, какие санкции грозят за нарушения при заполнении и сдаче отчета РСВ-1.
Штрафы за нарушение сроков сдачи РСВ-1
При просрочке отчета более чем на 10 дней компании грозит приостановка операций по счетам. Также начисляется штраф от 1000 рублей.
Ответственность за нарушение порядка заполнения и сдачи РСВ-1
За неверное заполнение РСВ-1, непредставление уточненки по требованию налоговой следуют штрафы от 1000 до 20000 рублей.
Таким образом, важно не только сдавать РСВ-1 вовремя, но и заполнять его максимально корректно. Это позволит избежать санкций со стороны налоговых органов.Теперь взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования объединены в единый платеж с тарифом 30%. База для начисления взносов тоже стала общей. В нее входят выплаты как российским, так и иностранным работникам. Для удобства введен один КБК для перечисления всей суммы взносов.