Что такое справка об исполнении обязанности по уплате налогов и зачем она нужна налогоплательщикам - рассмотрим в этой статье. Узнаете, какие виды справок сейчас выдают в ИФНС, как их получить, сколько это стоит и за какое время. Разберем на примерах, когда эти документы могут потребоваться.
Общая информация о справках об исполнении обязанности по уплате налогов
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов - это документ, который выдает налоговая инспекция по запросу налогоплательщика. В справке указывается, есть ли у компании или физического лица по состоянию на определенную дату задолженность по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам.
Раньше налоговики выдавали справку по форме КНД 1120101. Однако с 1 января 2023 года ее отменили. Теперь взамен действуют 3 вида справок:
- Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
- Справка о сальдо единого налогового счета
- Справка о принадлежности платежа, уплаченного в счет налогов
Получить любой из этих документов может как организация, так и физическое лицо. Отказать могут, если в запросе нет нужных сведений или документов.
Зачем нужна справка об отсутствии задолженности и кто может ее запросить
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов чаще всего требуется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Вот типичные ситуации, когда она может понадобиться:
- Участие в госзакупках или тендерах
- Получение кредита
- Оформление разрешительных документов
- Заключение договора с новым контрагентом
Компании запрашивают такую справку, чтобы подтвердить контрагентам и банку отсутствие долгов перед бюджетом. Это повышает доверие к организации.
Физлица тоже могут запросить для себя справку в ИФНС. Например, ИП перед подачей заявки на получение гранта или кредита. Или гражданин, чтобы подтвердить, что погасил имевшуюся ранее задолженность по налогам.
Порядок получения справок об исполнении обязанности по уплате налогов
Чтобы получить любой из трех видов справок об исполнении обязанности по уплате налогов, нужно обратиться в инспекцию ФНС. Это можно сделать несколькими способами:
- Прийти лично в налоговую по месту учета компании или ИП и подать заявление. Так можно получить справку только на бумаге.
- Подать электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика. Справку выдадут в электронном виде.
- Отправить в ИФНС заявление обычной или заказной почтой. В этом случае справку пришлют по почте.
- Запросить справку через МФЦ в своем регионе. Можно получить как на бумаге, так и в электронном виде.
Срок выдачи справки зависит от способа подачи заявления. Быстрее всего electronic - 5 дней. Дольше всего почтой - до 10 дней.
Получение справки в электронном виде
Многие налогоплательщики предпочитают получать от ИФНС справки в электронной форме. Это удобно по нескольким причинам:
- Не нужно никуда ехать с документами
- Справку можно скачать в любое время
- Электронный документ легче и быстрее отправить контрагенту
- Не нужно делать и заверять копии
Чтобы подать запрос на получение справки в electronic, нужно использовать электронную подпись. Лучше квалифицированную, так как простой может не хватить.
Самый простой способ - запросить справку в личном кабинете налогоплательщика. Ее сформируют в формате pdf или xml. Если нужен бумажный вариант, электронную справку можно распечатать.
Содержание и форма справки об исполнении обязанности по уплате налогов
В справке об исполнении обязанности по уплате налогов указывается следующая информация:
- Наименование документа
- ИНН и КПП налогоплательщика
- Полное название организации или ФИО физлица
- Дата, на которую подтверждается информация
Если на эту дату задолженность по налогам и сборам есть, то в справке будет запись:
Задолженность имеется. Код налогового органа: 78XX.
А если задолженности нет, то такая формулировка:
Задолженность не имеется.
Такая справка действительна в течение 30 дней с указанной в ней даты. Но лучше запрашивать справку по состоянию на дату, когда она реально потребуется.
Справка о сальдо единого налогового счета: особенности получения и содержания
С 2023 года действует новая форма расчетов с бюджетом - единый налоговый счет. По нему можно запросить справку о сальдо. В ней будут цифры:
- Положительное сальдо - если есть переплата в бюджет
- Отрицательное сальдо - если есть задолженность по налогам
- Нулевое сальдо - если расчеты с бюджетом равны нулю
Если сальдо отрицательное, в справке детализируется какая именно задолженность и перед каким бюджетом. Этот документ действителен на дату запроса.
Справка о принадлежности платежа: особенности получения и заполнения
Третий вид справки, которую теперь можно получить от ИФНС - о принадлежности платежа. В ней расшифровываются данные о том, на какие конкретно налоги был зачислен единый платеж.
Такая справка нужна, чтобы разобраться в случае спорной ситуации с налоговыми органами по поводу неправильного распределения суммы платежа. В справке указывается период до 3 лет.
Обжалование отказа в выдаче справки или несогласие с данными справки
Иногда бывают ситуации, когда ИФНС отказывает в выдаче справки или налогоплательщик не согласен с информацией в полученной справке.
В таком случае можно направить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Для этого есть специальный порядок, прописанный в Налоговом кодексе.
Жалоба подается в письменной форме и должна содержать:
- Наименование налогового органа, решение которого обжалуется
- Суть обжалуемого решения
- Обстоятельства, на которых заявитель основывает свои требования
- Доказательства
Срок рассмотрения жалобы - 1 месяц. По результатам выносится решение: отменить решение налогового органа, оставить в силе или направить на доработку.
Административная и уголовная ответственность за подделку справки
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов - официальный документ. Подделка таких документов влечет ответственность:
- По КоАП - штраф от 1 до 2,5 тысяч рублей
- По Уголовному кодексу - штраф до 80 тысяч рублей или обязательные работы
Наказывается и использование поддельных справок. Например, для получения кредита. За это грозит штраф или арест до 6 месяцев.
Поэтому организациям и гражданам нужно быть очень внимательными при проверке подлинности справок об исполнении обязанности по уплате налогов, предоставляемых контрагентами.
Порядок заполнения заявления на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов
Чтобы получить любой из трех видов справок от ИФНС, нужно заполнить заявление по форме, утвержденной приказом ФНС. Рассмотрим подробнее, как правильно указывать данные в таком заявлении.
В разделе "Сведения о заявителе" указываются ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя и физлица. Очень важно указать актуальные реквизиты, иначе в выдаче справки могут отказать.
Далее в заявлении выбирается конкретный вид запрашиваемой справки. Нужно поставить соответствующую отметку и указать дату, по состоянию на которую справка должна быть сформирована.
В самом низу заявления обязательно указывается способ получения документа: лично, по почте, через личный кабинет. Это важно для правильной выдачи справки.
Случаи отказа в выдаче справки об исполнении обязанности по уплате налогов
Налоговая инспекция может отказать в выдаче любого из трех видов справок. Основные случаи отказа:
- В заявлении не указаны обязательные сведения или указаны неверно
- К заявлению не приложены необходимые документы
- С момента последней выдачи справки прошло менее 10 дней
- У организации нет электронной подписи для получения справки в электронном виде
Чтобы не получить отказ, внимательно заполняйте заявление и проверяйте наличие обязательных вложений.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
Существуют различные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, которые применяет налоговая служба.
К основным относятся:
- Залог имущества
- Поручительство
- Пеня
- Приостановление операций по счетам в банке
- Арест имущества
Эти меры применяются, чтобы стимулировать налогоплательщика погасить имеющуюся задолженность по налогам и сборам в добровольном порядке.
Общие правила по исполнению обязанности по уплате налогов
Исполнение обязанности по уплате налогов регулируется Налоговым кодексом РФ. Основные общие правила:
- Налоги уплачиваются в установленные сроки
- Уплата производится в валюте РФ
- Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налогов
- Уплата налога производится по месту учета налогоплательщика
Эти общие нормы действуют, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к конкретным налогам.