Компания регулярно берет на себя различные обязательства в процессе своей деятельности. Часть из них носит долгосрочный характер, а часть должна быть погашена в течение года или операционного цикла. Эти краткосрочные обязательства и называются текущими. Правильный учет, анализ и контроль текущих обязательств крайне важен для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости компании. Давайте разберемся с этим показателем подробнее.
Что относится к текущим обязательствам компании
Текущие обязательства – это краткосрочные обязательства компании, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев или операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. К ним относят:
- Кредиторскую задолженность перед поставщиками за поставленные товары, работы, услуги
- Задолженность по оплате труда перед сотрудниками
- Текущую часть долгосрочных кредитов и займов
- Начисленные налоги и взносы
- Авансы полученные
Производственная компания, например, к текущим обязательствам может отнести кредиторскую задолженность за поставленное сырье, электроэнергию, задолженность по зарплате, НДС и налогу на прибыль к уплате. А торговая компания – задолженность перед поставщиками товаров, авансы от покупателей, текущую часть кредита на пополнение оборотных средств.
Текущие обязательства – это нормальная часть хозяйственного процесса. Главное – грамотно их учитывать и контролировать, чтобы они не разрослись до критических размеров.
Где отражаются текущие обязательства в бухгалтерском балансе
В бухгалтерском балансе текущие обязательства компании отражаются в 5 разделе «Краткосрочные обязательства». Этот раздел включает такие строки:
- Заемные средства (краткосрочные кредиты и займы)
- Кредиторская задолженность
- Доходы будущих периодов
- Оценочные обязательства
- Прочие обязательства
Например, для торговой компании с задолженностью перед поставщиками, полученными авансами от покупателей и текущей частью банковского кредита этот раздел баланса может выглядеть так:
| Заемные средства | 100 000 |
| Кредиторская задолженность | 300 000 |
| Доходы будущих периодов | 150 000 |
Полное и достоверное отражение текущих обязательств крайне важно. Ведь на основании данных баланса делается вывод о платежеспособности компании, принимаются решения о выдаче кредитов, оцениваются риски.
Как текущие обязательства влияют на финансовое состояние
Рост текущих обязательств увеличивает финансовую зависимость компании от внешних кредиторов. Это ведет к снижению показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Например, с ростом текущих обязательств снижается коэффициент текущей ликвидности:
Ктл = (Текущие активы) / (Текущие обязательства)
Чем ниже этот коэффициент, тем хуже способность компании расплачиваться по своим обязательствам. Аналогично ухудшается и коэффициент автономии:
Ка = (Собственный капитал) / (Активы всего)
При высоких текущих обязательствах финансовая устойчивость снижается, растет риск банкротства.
Оптимальное соотношение текущих обязательств и активов зависит от специфики бизнеса. Для предприятий сферы услуг нормальным считается превышение текущих активов над обязательствами. А торговые или производственные компании зачастую имеют больше текущих обязательств, чем текущих активов.
Как снизить риски от высоких текущих обязательств
текущие обязательства строка в балансе
При резком росте текущих обязательств компания рискует столкнуться с нехваткой средств для их погашения и в итоге оказаться на грани банкротства. Чтобы снизить такие риски, компании следует:
- Сократить расходы, повысить эффективность для увеличения чистой прибыли
- Ускорить оборачиваемость запасов и дебиторской задолженности, чтобы увеличить текущие активы
- Привлечь дополнительное долгосрочное финансирование на более выгодных условиях
- Провести реструктуризацию кредиторской задолженности
Полезно использовать инструменты факторинга и вексельного финансирования для управления дебиторской задолженностью. Целевые кредиты также помогут оптимизировать структуру текущих обязательств.
Вести конструктивный диалог с кредиторами, договариваться о реструктуризации задолженности, отсрочках и рассрочках платежей поможет избежать санкций и пени.
Главное при высоких текущих обязательствах – действовать быстро, но взвешенно, чтобы не усугубить ситуацию.
Контроль и аудит текущих обязательств
текущие обязательства это строка в балансе
Чтобы своевременно выявлять риски, связанные с ростом текущих обязательств, компании нужно организовать постоянный контроль за этим показателем:
- Вести ежедневный мониторинг расчетов с контрагентами
- Автоматизировать учет для оперативного отслеживания изменений
- Регулярно сверять данные с контрагентами
- Анализировать отклонения фактических показателей от плановых
Полезно проводить как внутренний, так и внешний аудит расчетов с дебиторами и кредиторами, чтобы выявлять ошибки и недобросовестные действия. Аудит поможет минимизировать риски доначисления налогов и штрафов.
Особое внимание стоит уделить контролю «проблемной» задолженности перед контрагентами, срок исковой давности по которой истекает.
Только комплексный подход к управлению, контролю и аудиту текущих обязательств позволит обеспечить финансовую дисциплину и снизить риски для компании.
Грамотное управление текущими обязательствами – залог финансовой устойчивости и стабильности компании. Контроль этого показателя должен стать приоритетной задачей финансовых служб. Только быстрое реагирование на изменения в структуре текущих обязательств позволит избежать кассовых разрывов и связанных с ними рисков.