Пенсионные и инвестиционные фонды обязаны выдавать своим вкладчикам инвестиционную декларацию при оформлении договора. Также ее должны составлять некоторые банки. Особенно если они оказывают услуги пенсионного страхования или привлекают средства инвесторов. Что она собой представляет, как ее составить правильно – это основные вопросы, ответы на которые должны знать не только сотрудники фонда, но и те, кто инвестирует в них свои средства.
Что такое инвестиционная декларация
Инвестиционная декларация – это документ, составляемый банками, инвестиционными и пенсионными фондами, о том, в какие активы они вкладывают средства, полученные от инвесторов. Эта бумага используется не только в качестве информационного бюллетеня для вкладчиков. Она также применяется в управленческом и бухгалтерском учете.
Кто ее должен заполнять
Составлением инвестиционной декларации занимается финансовый отдел организации. Основная задача документа – проинформировать и привлечь клиентов путем разъяснения особенностей деятельности фонда или банка. Каким образом инвестор может внести деньги, какова доходность и риски по портфелю ценных бумаг? Многие клиенты просто не знают, как работают инвестиционные фонды, и поэтому не спешат отдавать им свои средства.
Так как основными источниками их дохода являются деньги вкладчиков и доходы от спекуляций на фондовой и валютной бирже, то инвестиционная декларация – это документ, который также используется при определении финансового результата и распространяется наравне с финансовой отчетностью организации.
Для чего нужна
Лица, составляющие и распространяющие этот документ, решают таким образом три задачи:
- Информируют инвесторов о состоянии фонда или банка, о направлении деятельности, о том, за счет каких источников будет происходить увеличение капитала, каков уровень риска и пр. Этот документ должен обязательно прилагаться к договору между вкладчиком и пенсионным (инвестиционным) фондом.
- Планирование деятельности. По сути, инвестиционная декларация - пример бизнес-плана, так как в ней содержатся те же данные о предприятии или фонде.
- Формирование финансовой отчетности. Указанная в декларации информация может быть использована при определении финансового результата и составлении финансовой отчетности.
Для решения первой и второй задачи документ может быть снабжен дополнительными материалами в форме графиков, диаграмм, рисунков. Так как простому пользователю важно увидеть не только цифры, но и каковы перспективы развития компании. Для решения третей задачи обычно используют документ, составленный в соответствии с принятыми правилами делопроизводства. При этом используются не все данные, указанные в декларации, а только такие, которые поддаются денежной оценке и исчислению. Это количество выпущенных акций, сумма привлеченного капитала, текущая стоимость привлеченных активов и т. д.
Какие данные нужно указать в документе
В инвестиционной деклаации, в соответствии с российским законодательством, должны указываться следующие данные:
- Цель. Предназначение фонда, а также направление его деятельности. Как и куда будут расходоваться получаемые от инвесторов средства. Каким образом будет обеспечиваться рост активов.
- Перечень объектов инвестирования. То есть это список компаний и предприятий, акции которых будут приобретаться фондом.
- Требования к структуре инвестиционного портфеля. Какие ценные бумаги могут приобретать трейдеры фонда, а какие нет. Инвестор должен знать, насколько рискованными являются акции и облигации, входящие в его состав.
Форма и структура инвестиционной декларации государственной управляющей компании утверждаются правительством Российской Федерации. Частные фонды могут руководствоваться рекомендациями правительства, но при этом составлять ее в соответствии с особенностями своей деятельности.
Помимо фондов и банков, декларацию должны предоставлять своим инвесторам также предприятия, которые выпускают акции и облигации, либо получившие средства от них в качестве взноса на создание и развитие новых проектов. Это венчурные инвестиции. Фонды, занимающиеся также привлечением иностранных вкладчиков, должны составлять этот документ на английском языке.
Как ее заполнить: образец
Инвестиционная декларация представляет собой многостраничный документ, содержащий информацию об инвестиционной деятельности пенсионного фонда, приеме вкладов, порядке и размерах ежемесячных выплат. Она состоит из нескольких разделов. Общий план инвестиционной декларации, пример заполнения разделов, выглядит так:
- Общие положения. В этом разделе указывается информация о работе фонда, его основной деятельности. В какие ценные бумаги предполагается вкладывать полученные от вкладчиков деньги, каковы основные цели и задачи фонда.
- Термины и определения. Обязательный раздел. В нем дано определение всех используемых в документе экономических терминов и определений, которые могут быть непонятны для пользователя.
- Основные условия фонда. В этом разделе должны быть прописаны условия входа-выхода из инвестиционного фонда, размер Уставного капитала, физический адрес фонда. Указана информация о том, каким образом распределяются средства между инвесторами. На какие цели расходуются получаемые деньги.
- Инвестиционная политика. Структура и состав инвестиционного портфеля: виды приобретаемых ценных бумаг и названия предприятий, их выпустивших, объемы, суммы и цены на эти бумаги.
- Управление. В какой форме создан фонд. Кто осуществляет управление, а также каковы расходы на управленческий персонал.
- Инвестиционные риски - описание всех рисков, которые могут возникнуть или уже возникли в ходе деятельности организации.
- Раскрытие информации, отчетность и финансовое взаимодействие - в этом разделе предоставляется финансовая отчетность и отчет о результатах деятельности фонда. Анализ прибыли и убытков от реализации ценных бумаг, входящих в инвестиционный портфель.
Представленная выше структура документа может значительно отличаться. Все зависит от размеров фонда и направления его деятельности. Однако этот образец заполнения инвестиционной декларации подойдет в качестве основы для составления собственного документа.
Налоговые вычеты
Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета от инвестиционной деятельности. Для этого нужно скачать бланк налоговой декларации НДФЛ-3. Инвестиционный вычет рассчитывается исходя из доходов фонда или инвестора от продажи ценных бумаг.
Для того чтобы получить вычет, необходимо представить документы, подтверждающие принадлежность инвестиционного счета: договор, инвестиционную декларацию и прочие документы, подтверждающие наличие счета. Вычет начисляется на соответствующий счет вкладчика.
Формула расчета размера вычета
Размер инвестиционного вычета определяется как результат умножения Кцб на 3 000 000 рублей, где Кцб – это коэффициент, который рассчитывается по формуле:
Кцб = Vi * i / Vi,
где Vi – это суммарный доход по инвестиционному портфелю, исчисляемый в i годах.
Вычет предоставляется в размере внесенных на инвестиционные счета средств. Но они должны составлять не более 400 000 рублей. Автоматически произвести расчет размера вычета можно на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете.
Разница между инвестиционной и налоговой декларациями
Следует различать налоговую и инвестиционную декларации. В первом случае это документ в форме НДФЛ-3, с помощью которого налогоплательщик отчитывается перед налоговыми органами о полученном доходе. Инвестиционная декларация выдается вкладчику в пенсионном фонде или банке и прилагается к договору. Ее нередко публикуют на сайте учреждений с целью привлечь потенциальных клиентов. И хотя данные, указанные в инвестиционной декларации, могут быть использованы при составлении финансовой отчетности фонда или банка, она не содержит информации, являющейся коммерческой тайной.