Получение денежного вознаграждения – право служащего, а его выплата - обязанность работодателя. Заработная плата устанавливается в виде ставок, окладов и сдельных расценок. Если работодатель не может выплатить ее вовремя, сотрудник имеет право требовать компенсацию. Это прописано в трудовом кодексе.
Суть проблемы
Несоблюдение сроков выплаты доходов – частое правонарушение, за которое работодатель может понести ответственность материальную, административную и даже уголовную. По законодательным нормам зарплата должна калькулироваться не реже одного раза в две недели. Сроки устанавливаются и прописываются в коллективном договоре. Если они были нарушены, даже не по вине работодателя, необходимо выплатить возмещение.
Наказание за нарушение сроков расчетов
- Штраф от одной по пятидесяти тысяч рублей.
- Остановка деятельности на 90 суток.
- При неоднократном нарушении сроков выплат работодателю грозит дисквалификация на 1-3 года.
Компенсация за задержку зарплаты калькулируется с процентом 1/300 от учетной ставки ЦБ РФ. Таким же образом рассчитываются выплаты при увольнении сотрудника, отпускные. Если данная цифра была увеличена, это необходимо отразить в документах. Возмещение начисляется на всю невыплаченную сумму, включая премию и аванс. Оно не облагается налогом. Если день выплаты доходов совпадает с выходным или праздником, то начисление нужно осуществлять накануне, чтобы потом не нести дополнительные материальные затраты.
Расчет компенсации за задержку зарплаты
Если срок выплаты доходов перенесен на две недели и более, то сотрудник может письменно известить руководителя о том, что он прекращает работу до полного расчета по долгам. Если дело дойдет до суда, скорее всего, иск работника будет удовлетворен, даже если вины руководства организации в нарушении сроков нет. Размер возмещения в таком случае будет определен на основании трудового договора и решения суда. После подачи заявления сотрудник может не выходить на работу. Но после принятия судом положительного решения он должен приступить к своим обязанностям. В таком случае невыход будет расценен как нарушение трудовой дисциплины.
Чаще всего работодатель просто погашает свой долг и не выплачивает компенсацию. В результате происходит нарушение прав сотрудников и уход от ответственности руководителей. В таком случае работник может обратиться в суд. За нарушение сроков будет оштрафован не только руководитель, но и начальник отдела кадров, и бухгалтер. Если задержка заработной платы длится более 2 месяцев, то это может повлечь уголовную ответственность со штрафом в 120 тыс. руб. и лишением свободы на срок до семи лет.
Формула
Компенсация = Сумма задолженности * (% рефинансирования ЦБ / 300) * кол-во дней просрочки.
или
Компенсация = З/П * КД * (1/300)* СТ, где
З/П — сумма задолженности;
КД — срок;
СТ — ставка рефинансирования (в долях единицы).
Примеры
1. Аванс (20 числа) сотрудник получил в срок в размере 5 тыс. руб. Оклад составляет 15 тыс. руб. Зарплату выплатили только 23 числа следующего месяца. По графику срок погашения задолженности – 5-е число. То есть имеет место задержка зарплаты. Компенсация за задержку в 18 дней должна быть просчитана по ставке рефинансирования — 0,082.
К = 10000*18*1/300*0,082 = 49,19 (рублей).
Сумма небольшая, но она все равно должна быть уплачена.
Сотрудник должен получить на руки: 10000 + 49,19 = 10049,19 руб.
2. В коллективном договоре прописано, что если есть задержка зарплаты, компенсация за задержку составляет 0,06 % ежедневно. Расчет за июль 2014 года, а также выплата доходов за август были осуществлены 17 сентября 2014 года. Размер задолженности составляет: за июль — 30 тыс. руб., за август — 50 тыс. руб. То есть имеет место задержка зарплаты. Компенсация за задержку должна быть рассчитана, исходя из сроков:
- 30 тыс. руб. (зарплата за июль) – 43 дня. Нарушение начинается с 6 августа.
- 20 тыс. руб. (аванс за август) – 28 дней (с 21 августа по день фактической выплаты - 17 сентября).
- 30 тыс. руб. (зарплата за август) – 12 дней (с 6 по 17 сентября).
Сумма компенсации:
(30 * 43 * 0,06 % + 20 * 28 * 0,06 % + 30 * 12 * 0,06 %) * 1000 = 1326 руб.
Вот как можно рассчитать компенсацию за задержку зарплаты.
Материальная ответственность
Если есть задержка зарплаты, компенсация за задержку должна быть рассчитана, исходя из учетной ставки ЦБ в размере 1/300 (ст. 236 ТК РФ). Этот минимум может быть увеличен трудовым договором. Первый день считается со следующего после срока выплаты по графику. Последний – дата фактического погашения долга.
Если % рефинансирования ЦБ РФ менялся, то расчет компенсации за задержку зарплаты производится отдельно по каждой ставке. Эту сумму организация должна погасить вместе с просроченной оплатой труда. Данная обязанность у предпринимателей возникает независимо от причин просрочки. То есть в бюджетных организациях несвоевременное поступление средств не является основанием для отказа в начислении компенсации.
Ст. 142 ТК РФ предусмотрено, что если срок переносится на две недели (15 дней) и более, работник может остановить работу. Право на компенсацию за ним сохранится. Компенсация за задержку зарплаты НДФЛ не облагается (ст. 217 НК РФ). Останавливать работу нельзя, если:
1. Введено чрезвычайное положение.
2. Сотрудник работает в организации, которая обеспечивает обороноспособность страны, или он трудоустроен на государственном предприятии.
Административная ответственность
Напомним, что за нарушение сроков расчетов с подчиненными руководство может понести штраф (ст. 5.27 Кодекса): для должностных лиц – 1–5 тыс. руб., для юрлиц – 30-50 тыс. руб. Также может быть приостановлена деятельность организации на 90 дней. За повторное нарушения должностное лицо может быть дисквалифицировано на 3 года. Привлечение к ответственности не зависит от длительности просрочки. Основанием для написания заявления в соответствующие органы может служить даже один день невыплаты доходов.
Уголовная ответственность
Если сроки расчетов были нарушены из-за корыстных целей работодателя, то он может быть привлечен по ст. 145.1 УК РФ. При этом общая задержка зарплаты должна превышать три месяца, а полная невыплата доходов – два.
Что делать работнику?
- Обратиться к нанимателю за компенсацией.
- Приостановить работу. Для этого необходимо уведомить директора и получить подтверждение об извещении: работодатель должен расписаться на одном из экземпляров заявления. Если он этого не сделает, то можно отправить бумагу по почте с уведомлением о вручении. Тогда работу можно будет остановить после получения письма руководителем. Этот простой должен быть оплачен, исходя из среднего заработка сотрудника. Но после получения уведомления в письменной форме о готовности работодателем выплатить компенсацию необходимо приступить к своим обязанностям.
3. Обратиться в КТС. Сотрудник имеет право обратиться к работодателю и профсоюзу с предложением создать комиссию по трудовым спорам. В нее должно войти равное количество членов от руководства и служащих. В КТС можно написать заявление о нарушении сроков расчетов в течение 3 месяцев с первого дня невыплаты. Эта бумага должна быть официально зарегистрирована и рассмотрена в течение десяти дней в присутствии сотрудника. Если претензии являются обоснованными, то КТС принимает соответствующее решение и уведомляет о нем стороны конфликта. После получения бумаги работодатель обязан в трехдневный срок погасить задолженность перед сотрудником. Если он не согласен с решением, то может обжаловать его в течение десяти дней. Тогда вопрос отправляется на повторное рассмотрение.
4. Написать заявление в госинпекцию по труду (ГИТ). Если есть задержка зарплаты, компенсация не выплачена, а все обращения к руководству не дали результатов, то можно переходить к более жестким мерам. В заявлении, которое подается в ГИТ, нужно указать свои контактные данные, полное название, адрес местонахождения, Ф.И.О. руководителя, кратко и понятно изложить суть жалобы и факты, отметить период и невыплаченную сумму.
Рекомендуется приложить к бумаге копию договора, доказательства невыплаты, если они имеются. Заявление можно подать лично, отправить заказным письмом с уведомлением или по электронной почте. Документы рассматриваются в течение 30 дней. Если в результате проверки будет установлено, что сроки по выплате доходов нарушены, то работодатель получит предписание с требованием погасить долг.
Если установлен факт задержки зарплаты, сотрудник имеет право уволиться в любое время, без отработки и предупреждения работодателя.
5. Обращение в суд. Подавать исковое заявление нужно с доказательствами о трудоустройстве и факте нарушения сроков расчетов: контрактом и трудовой книжкой. В случае его удовлетворения исполнительный лист о выплате основной суммы задолженности можно выписать в день принятия решения. Оставшейся – после вступления его в силу (ст. 428 ГПК). Через суд можно также требовать компенсацию морального ущерба в размере не более 5 тыс. руб.
Если зарплата была начислена, но не выплачена, то можно обратиться в мировой суд за приказом. Для этого необходимо будет написать заявление, указав в нем сумму и длительность просрочки. В течение 5 дней должен быть вынесен судебный приказ. При этом разбирательство не осуществляется. После вынесения судебного приказа одна его копия направляется работодателю, вторая - сотруднику. Эта бумага является исполнительным листом, который может быть передан приставу.
Срок подачи заявления
- В суд и ГИТ – 3 месяца со дня нарушения сроков расчетов.
- Если сотрудник продолжает работать не предприятии и не получает доход, то срок продлевается.
- Если контракт расторгнут, зарплата начислена, но не выплачена, то отсчет начинается со дня увольнения.
Бухучет: компенсации за задержку зарплаты
Прежде всего, стоит отметить, что в 1С не предусмотрен отдельный документ для данной операции. Поэтому прописывать все проводки придется вручную. В 1С: ЗУП компенсация за задержку зарплаты формируется по такому алгоритму:
- в документе «З/П к выплате» нужно просчитать сумму % с учетом ставки рефинансирования;
- на основании предыдущей операции создать «Корректировку учета по НДФЛ»;
- прикрепить внешнюю обработку, созданную на предыдущем этапе (через кнопку «Заполнить»).
После нажатия на "Создать документ" появится окно самой обработки. Далее необходимо указать счета, чтобы сформировалась компенсация за задержку зарплаты. Проводки: ДТ 26.01 КТ 72. На последнем этапе нужно нажать на кнопку «Отразить в учете» и провести документ.
Когда осуществляется учет компенсации за задержку зарплаты с помощью вышеописанного алгоритма, сальдо на сч. 70 по сотрудникам, которым начисляются проценты, совпадать не будут. Чтобы исправить ситуацию, можно создать отдельное начисление по ставке РФ и ежемесячно его рассчитывать. Хотя такой алгоритм и противоречит правилам и нормам ведения кадрового учета, но альтернатив пока нет.
Вариант для украинцев
В КЗоТе прописана ответственность работодателя за задержку расчетов с сотрудниками. Так, в ст. 117 указано, что работодатель обязан уплатить служащему все причитающиеся суммы в день увольнения. Если сроки были нарушены, то нужно начислить и выдать среднюю зарплату сотрудника за все дни просрочки. Она рассчитывается за предыдущие два отработанных месяца.
Компенсация за задержку выплаты зарплаты начисляется один раз непосредственно в день расчетов. Эта сумма не подлежит индексации. Она рассчитывается как произведение неуплаченного дохода за месяц (после удержания налогов) и прироста индекса инфляции в процентах. Индекс потребительских цен калькулируется путем умножения соответствующих данных Госкомстата за весь период задержки. Формула:
С = ЗП х (I (і) * I (і + 1) *… * I(n) * 100 - 100) : 100, где
С — компенсация;
ЗП — «чистая» невыплаченная зарплата;
Iі, I (і + 1) — индекс инфляции за соответствующие месяцы.
Вывод
За выполненную работу сотрудник имеет право получить денежное вознаграждение в полном объеме и в срок, предусмотренный трудовым договором. Если он нарушается по каким-либо причинам, работодатель обязан уплатить компенсацию. Порядок расчета прописан в КЗоТе и ГК РФ. Кроме того, законом предусмотрена уголовная, административная и материальная ответственность. Под последней стоит понимать не только выплату компенсации, но и сбои в производстве из-за отказа сотрудников выполнять свои обязательства. Такое право у них появляется после задержки зарплаты на срок более 15 дней.