Виды госпошлины в России

Каждое действие, которое требует юридического утверждения законности, в любой стране мира осуществляется только после уплаты специального налога, который именуется госпошлиной. Виды и размеры этого этого платежа регулируются законодательством.

Еще в средневековый период было принято взимать деньги за проезд по мостам и дорогам, которые располагались в зоне отдельных государств и принадлежали разным феодальным поместьям, городам или областям. Такие платежи назывались пошлинами. Также они уплачивались для доказательства законности владения землями или другим имуществом и при подаче исков в судебные инстанции. В статье рассмотрим понятие и виды госпошлины в России, а также существующие льготы на ее оплату.

Понятие

В Российской Федерации оплата госпошлины регулируется кодексом о налогах и подробно расписана в статье № 25.3, которая так и называется "Государственная пошлина". Формулировка этого вида налогооблажения гласит, что пошлиной, оплачиваемой согласно закону, называется сбор денег с юридических организаций, физических лиц, индивидуальных предпринимателей или компаний без образования юрлица при их обращении в разные органы, наделенные полномочиями выполнять действия юридического характера. К ним относятся:

Государственные организации.
Должностные лица местного самоуправления.
Предприятия самоуправления на местах.

Другими словами, это полиция, суды, нотариальные конторы, ЗАГСы и другие ответственные финансовые предприятия.

Когда взимается

Денежные средства в РФ уплачиваются за следующие виды госпошлины:

При обращении в судебные инстанции общей юрисдикции.
При необходимости обращения к мировому судье с просьбой о рассмотрении дела.
При регистрации брака.
При оформлении любых юридических документов.
При оформлении бумаг и регистрации юрлица.
При подаче иска в конституционный суд.
При получении права снятия гражданства или на гражданство.
При въезде и выезде из страны.
Для вступления в юридическую силу завещаний, доверенностей и договоров.

Выдача наделенным полномочиями органами дубликатов и документов является действиями, имеющими значение юридического характера. Поэтому при их получении так же необходима оплата государственного налога. Исключением является выдача копий таких документов. Заказывая копии, ничего оплачивать не требуется.

Отличия

Все виды госпошлин, так же как и другие налоги, предусмотренные законодательством РФ, являются необходимым видом внесения денежных средств в бюджет государства. На государственную пошлину распространяются такие же условия, как и на другие виды сборов. Отличаются они лишь целевым характером перечислений.

Так как любой вид госпошлины считается федеральным сбором организаций и граждан, то ее уплата обязательна на территории любого региона РФ. Размер платежей формируется в соответствии со статьями кодекса о бюджете: № 50; 56; 61; 611; 612. Все средства, поступившие от получения государственной пошлины, перечисляются в местный или федеральный бюджет, а также в казну федеральных субъектов.

Особенности оплаты

Все виды госпошлины в гражданском процессе должны оплачивать организации или физические лица, вне зависимости от национальности и гражданства. Предприятия, а также граждане других государств не освобождаются от данного платежа. Оплата госпошлины происходит том случае, если:

Существует необходимость произвести действие юридического характера, обозначенного в 25.3 статье налогового кодекса РФ.
Гражданин или организация вызваны к мировому судье, в арбитражный суд или суд обшей юрисдикции в качестве ответчика. Если решение принимается в пользу истца, то он освобождается от уплаты налога, и ответчик обязан выплатить его самостоятельно в полном объеме.

Если в ответственное юридическое предприятие обращается в одно время несколько человек с просьбой совершить действие юридического характера, общая денежная сумма государственной пошлины вносится ими в одинаковых частях. Если среди них имеется плательщик, обладающий какими-либо льготами или освобожденный от оплаты госпошлины, размер платежа снижается на сумму, отведенную на этого лица. Оставшуюся часть сбора оплачивают плательщики, не имеющие льгот.

Виды

В кодексе описан точный список объектов, за которые обязательно взимается государственная пошлина. Всего насчитывается 230 видов действий юридического характера, за которые положено оплачивать налог.

Все их можно разделить по характеру на четыре группы. К ним относятся:

Судебные сборы. Они включают в себя ходатайства, запросы и жалобы, которые рассматривает конституционный суд. А также иски и жалобы направленные на рассмотрение в арбитражные суды. Вид госпошлины уплачивается иностранными лицами, гражданами РФ, лицами без гражданства и юридическими лицами.
Нотариальный сбор. Включает в себя все виды юридической деятельности и действий, возложенных на нотариальные конторы.
Регистрационный вид платежа госпошлины. Сюда включены различные формы регистраций: актов гражданского состояния, программ, баз данных для ЭВМ, юридических лиц, предпринимательской деятельности и организаций без образования юрлица.
Административный сбор. Получение бумаг для выезда из страны, снятия гражданства или въезда в страну и получение гражданства. Такой вид госпошлины может быть оспорен по решению федеральной администрации в том случае, если в полученной бумаге допущена ошибка должностным представителем, оформлявшим этот документ.

Размеры

Начисление размеров сбора происходит в зависимости от цены самой юридической услуги или стоимости, установленной за направленное исковое заявление. Время, в течение которого должна быть произведена оплата пошлины, в налоговом кодексе не указывается.

Принятый порядок уплаты предусматривает полную выплату этого сбора до выполнения действия юридического характера. Законом оговариваются некоторые исключения из этой практики. В первом варианте предусматривается возможность выплаты сразу после завершения юридического действия. Во втором варианте оговариваются конкретные даты, в которые должен быть оплачен вид госпошлины в гражданском процессе, это:

Десять суток с начала вступления в юридическую силу решения принятого судебной инстанцией. Такие действия применяются в случае принудительного наложения госпошлины на ответчика, при принятии решения в пользу истца.

До 31 марта следующего года после даты принятия решения и вступления его в законную силу. Такой период для оплаты назначается при обращении судебных органов за ежегодным подтверждением регистрации.

Ставки госпошлины

В Налоговом кодексе предусмотрены индивидуальные размеры на государственные сборы. Они зависят от юридического характера и значения документа или сделки и от статуса органов. Существуют следующие формы определения размеров ставки налога:

Фиксированные.
Смешанные.
Адвалорные.

Чаще всего используются фиксированные ставки госпошлины. В случае назначения смешанных или адвалорных величин сбора применяются пропорциональные или прогрессивные ставки.

Пропорциональная величина применяется к бумагам на имущество и зависит от степени родства. Прогрессивный вид госпошлины предполагает увеличение ставки налога в зависимости от увеличения цены базы, подлежащей обложению налогам.

При назначении прогрессивной величины отдельно оговаривается минимум и максимум сумм. Величина налога может также зависеть от объема бумажного документа. В таком случае подсчитываются страницы и заверяется каждая из них.

Какие бывают льготы на уплату госпошлины

Законодательство о налогообложении государственной пошлиной, действующее на территории РФ, предполагает более девяноста видов льгот. Это оговаривается в статье 333.35 и 333. 39. Их использование учитывает юридическую значимость осуществляемого действия и социальную категорию плательщика. Применяться могут только оговоренные в законе льготы, производить дополнительные поправки исполнительные организации не имеют права.

Виды льгот делятся на следующие категории:

Условные. К примеру, наследник должен совместно жить с наследодателем до момента его смерти.
Безусловные.
Частичные, распространяются на инвалидов и в зависимости от инвалидной группы могут достигать 50%.
Полные.

Кто не платит

От уплаты госпошлины в настоящее время полностью освобождаются предприятия, которые финансируются из федерального бюджета - это организации в области искусства и культуры. Также налог не взимается со следующих категорий граждан:

Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
Герои Советского Союза.
Кавалеры, владеющие полным набор орденов славы.
Герои России.

Также некоторые виды госпошлины в России не взимаются с истца по следующим искам:

Дела о трудовых правонарушениях (неблаговременная оплата листа нетрудоспособности, невыплата зарплаты, задержка оплаты за отпуск).
Лица, представляющие права инвалидов (они могут выступать как ответчиками, так и истцами).
Иски о взыскании пособий с общественных организаций и физических лиц по исполнительному листу.
Инвалиды первой и второй групп, которые выступают только как истцы.

Как оплатить

Уплата государственной пошлины происходит там, где оосуществляются действия юридического характера. Можно заплатить налог наличными или произвести оплату по безналичному расчету. Во втором случае нужно предъявить платежное поручительство с печатью банка или отметкой другой уполномоченной организации, находящейся в оговоренной зоне, включая предприятия, проводящие оплаты при помощи электронных расчетов, о проведенном платеже.

В случае оплаты наличными отдается квитанция об уплате госпошлины, оформленная в специальной форме. Кассир организации или должностное лицо, принимающее платеж, несут полную ответственность за правильное оформление квитанции и за ее соответствие существующим требованиям.

В случае если выясняется, что налог оплачен в большем размере, чем предусмотрено законом, существует специальный порядок возврата денег.К примеру, выплаченная сумма сбора возвращается частично или полностью в следующих ситуациях:

Взыскание суммы, превышающей ставку, предусмотренную законом.
Отказ нотариальной конторы или исполнительных органов в принятии заявления и выполнении действий юридического характера. В таком случае производится возврат всех уплаченных денег либо она будет засчитана при следующем обращении в организацию. Но только при условии, что прошло менее 3 лет, и цела налоговая квитанция, выданная в прошлый раз.
При принятии решения о прекращении судебного производства или если заявление не было рассмотрено по иным причинам, не зависящим от подателя иска.

Если во время рассмотрения иска в арбитражном суде стороны приходят к общему согласию и просят прекратить судебное производство, истцу возвращается половина от суммы уплаченного платежа.

Не подлежит возврату

В некоторых случаях сумма налога не подлежит возврату. Как правило, это происходит в следующих случаях:

При уплате госпошлины судебных видов расходов, в случае добровольного согласия ответчика удовлетворить все требования истца.
Если при оформлении юридической бумаги не понадобилось вносить в него поправки.
В случае отказа в государственной регистрации.
Если предприятие отказало в регистрации прав на собственность в виде недвижимого или движимого имущества.

Возврат

Возврат лишних оплаченных средств производится на основании заявления от гражданина или организации, выплатившей обозначенную сумму. При принятии решения о возврате всего платежа необходимо предоставить оригинальные платежные квитанции. В случае если возврат будет произведен в пятидесятипроцентном размере, показываются копии платежных документов

Правильность начислений государственной пошлины проверяется налоговыми органами данного региона.

КСГУ

Существующее законодательство требует от муниципальных (государственных) предприятий при оформлении бухгалтерской отчетности сортировать все траты бюджетных денег по кодам видов расходов. Госпошлина по КОСГУ (классификация операций сектора государственного управления) c 2018 года относится к КВР 852 и соответствует КОСГУ 291 "Налоги, пошлины и сборы".