Депозитные сертификаты: виды. Образец депозитного сертификата

Вы владелец бизнеса и ищете, куда выгодно вложить временно свободные средства компании? Обратите внимание на депозитные сертификаты! Этот финансовый инструмент позволяет получить хороший доход при минимальных рисках. Давайте разберемся, какие бывают депозитные сертификаты, как они работают и почему они выгодны.

1. Понятие и общая характеристика депозитных сертификатов

Депозитный сертификат - это ценная бумага, выдаваемая банком и подтверждающая размещение денежных средств в банке на определенный срок под фиксированный процент. По истечении срока банк обязуется вернуть сумму депозита и выплатить начисленные проценты владельцу сертификата.

Основные признаки депозитного сертификата как ценной бумаги:

• эмитируется только банками;
• имеет определенный срок обращения;
• приносит доход в виде процентов;
• может передаваться по договору цессии;
• выпускается в документарной форме.

Отличие депозитного сертификата от банковского вклада в том, что он оформляется как ценная бумага, может перепродаваться и является ликвидным активом. Вклад же закрепляет обязательства банка только перед вкладчиком.

Депозитные сертификаты выгодны компаниям для краткосрочного инвестирования свободных оборотных средств. При ставках выше, чем по депозитам, депозитные сертификаты позволяют быстро конвертировать средства обратно при необходимости.

2. Виды депозитных сертификатов

Различают депозитные сертификаты двух видов:

1. Именные
2. На предъявителя

Именные депозитные сертификаты выдаются на имя конкретного владельца - физического или юридического лица. Передача прав по таким сертификатам возможна только по договору цессии.

Депозитные сертификаты на предъявителя могут передаваться другим лицам простой передачей сертификата. Их можно использовать как средство платежа.

Преимущество именных сертификатов в большей сохранности прав владельца. Недостаток - меньшая ликвидность по сравнению с сертификатами на предъявителя.

Депозитные сертификаты на предъявителя ликвиднее, но имеют риск утери или кражи. Выбор вида сертификата зависит от целей его использования.

3. Порядок выпуска депозитных сертификатов

Для выпуска депозитных сертификатов банк должен отвечать следующим требованиям:

• иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
• соблюдать обязательные нормативы ЦБ РФ;
• осуществлять аудиторскую проверку отчетности.

Этапы выпуска депозитных сертификатов банком:

1. Подача документов на регистрацию выпуска в ЦБ РФ
2. Получение разрешения ЦБ РФ на выпуск
3. Изготовление сертификатов
4. Размещение сертификатов среди инвесторов

Серийный выпуск означает изготовление сразу большого количества бланков депозитных сертификатов. Разовый выпуск - под конкретного инвестора.

4. Обращение депозитных сертификатов

Максимальный срок обращения депозитных сертификатов - 1 год. По истечении срока сертификат должен быть предъявлен к погашению.

Возможность досрочного погашения зависит от условий конкретного сертификата. При досрочном погашении проценты могут начисляться по ставке "до востребования".

Права на именной сертификат передаются по договору цессии с уведомлением банка. Депозитный сертификат на предъявителя можно свободно продавать на вторичном рынке ценных бумаг.

5. Доходность и риски при использовании депозитных сертификатов

На доходность депозитных сертификатов влияют:

• Сумма инвестиций
• Срок вложений
• Вид сертификата (именной или на предъявителя)

Как правило, ставка по депозитным сертификатам на 1-2 пункта выше, чем по банковским депозитам.

Основные риски при использовании депозитных сертификатов:

1. Риск банкротства банка-эмитента
2. Риск утраты/кражи сертификата на предъявителя

В отличие от банковских вкладов, депозитные сертификаты не подлежат страхованию. Поэтому важен грамотный выбор надежного банка.

6. Порядок погашения депозитных сертификатов

Депозитный сертификат погашается в установленный в нем срок обращения путем выплаты номинала и начисленных процентов.

Именные сертификаты погашаются при предъявлении банку их законным владельцем. Сертификаты на предъявителя может погасить любое лицо, предъявившее сертификат.

Если срок погашения пропущен, денежные средства зачисляются на депозит до востребования с начислением минимального процента.

депозитные сертификаты

Депозитные сертификаты - удобный и выгодный инструмент для краткосрочного инвестирования средств компании. Они позволяют получить доход выше, чем по депозитам, при сохранении высокого уровня надежности вложений. Главное - выбрать проверенный банк с хорошей репутацией.

7. Бухгалтерский учет операций с депозитными сертификатами

Приобретение депозитного сертификата отражается по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Полученные проценты по депозитному сертификату отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

При погашении депозитного сертификата сумма основного долга списывается со счета 58, а проценты - со счета 76.

Доход в виде процентов по депозитным сертификатам облагается налогом на прибыль по ставке 20%.

8. Образец депозитного сертификата коммерческого банка

Депозитный сертификат должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• Наименование документа
• Реквизиты банка-эмитента
• Реквизиты владельца (для именных сертификатов)
• Дата выдачи
• Сумма и валюта вклада
• Срок действия
• Процентная ставка

Пример заполнения бланка именного депозитного сертификата коммерческого банка:

Настоящий депозитный сертификат удостоверяет факт размещения ООО "Ромашка" денежных средств в сумме 1 000 000 руб. в АО "Деловой банк" сроком на 365 дней под 7% годовых. АО "Деловой банк" обязуется по истечении указанного срока вернуть сумму депозита и выплатить начисленные проценты предъявителю настоящего сертификата.

Подпись уполномоченного лица банка _______ Печать АО "Деловой банк"

9. Налогообложение операций с депозитными сертификатами

Доход в виде процентов по депозитным сертификатам облагается налогом на прибыль по ставке 20%. Налог исчисляется с суммы процентов, начисленных за отчетный период.

При досрочном погашении депозитного сертификата до истечения 6 месяцев с дохода удерживается НДФЛ по ставке 35%. При погашении после 6 месяцев НДФЛ не взимается.

Если депозитный сертификат был получен в результате уступки права требования (цессии), то с полной суммы дохода удерживается НДФЛ 13%.

10. Риски, связанные с депозитными сертификатами

Основные риски при использовании депозитных сертификатов:

• Риск банкротства банка-эмитента
• Риск фальсификации депозитного сертификата
• Риск хищения или утери сертификата на предъявителя
• Риск резкого снижения ликвидности депозитных сертификатов

Чтобы минимизировать риски, важно:

• Выбирать надежный и устойчивый банк
• Тщательно проверять подлинность депозитных сертификатов
• Хранить именные сертификаты в надежном месте
• Следить за ситуацией на рынке ценных бумаг

11. Преимущества депозитных сертификатов

Преимущества использования депозитных сертификатов:

1. Более высокая доходность по сравнению с банковскими депозитами
2. Возможность быстрой конвертации в денежные средства
3. Широкие возможности использования в коммерческом обороте
4. Низкие налоговые ставки по сравнению с другими видами ценных бумаг
5. Гарантия возврата вложенных средств при погашении

Благодаря этим преимуществам, депозитные сертификаты остаются привлекательным инструментом инвестирования для компаний.

12. Особенности учета операций с депозитными сертификатами

Особенности бухгалтерского учета операций с депозитными сертификатами:

• При покупке депозитные сертификаты учитываются на счете 58 "Финансовые вложения"
• Начисленные проценты отражаются по кредиту счета 91 "Прочие доходы"
• При погашении сертификата начисленные проценты списываются в доходы организации
• Налог на прибыль с процентов уплачивается ежеквартально по ставке 20%
• Если сертификаты приобретены на вторичном рынке, их стоимость может отличаться от номинала

Таким образом, депозитные сертификаты имеют свои особенности учета, знание которых важно для бухгалтеров организаций.