Сдача расчета 6-НДФЛ - обязанность каждого работодателя. Какой период представления код 31 в 6-НДФЛ? Разберемся вместе в этой статье. Узнаете все коды периодов 6-НДФЛ, когда их применять. Плюс ответы на вопросы по теме с примерами. Полезно для бухгалтеров и руководителей фирм.
1. Общие сведения о расчете 6-НДФЛ и отчетные периоды его представления
Расчет 6-НДФЛ - это форма отчетности, которую обязаны сдавать все компании и ИП, выплачивающие зарплату или доходы по договорам гражданско-правового характера. В этом документе отражаются данные о начисленных и выплаченных суммах вознаграждений в пользу физлиц, а также о начисленном и удержанном НДФЛ.
Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно ежеквартально в налоговый орган по месту регистрации организации. Срок - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 1 квартал 2022 года расчет надо подать до 30 апреля.
Отчетные периоды для представления 6-НДФЛ следующие:
- 1 квартал
- Полугодие
- 9 месяцев
- Год
То есть расчет составляется нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
При заполнении титульного листа формы 6-НДФЛ обязательно нужно указать код отчетного периода, чтобы определить, за какой промежуток времени представляются данные. Рассмотрим эти коды далее.
2. Коды периодов представления 6-НДФЛ
Для каждого отчетного периода по форме 6-НДФЛ предусмотрен специальный двузначный код, который проставляется на титульном листе:
- 1 квартал (код 21)
- полугодие - код 31
- 9 месяцев - код 33
- год - код 34
Эти коды используются, если отчетность сдается в обычном порядке - за календарный квартал, полугодие, 9 месяцев или год.
Если же организация реорганизуется или ликвидируется, применяются другие коды периодов представления 6-НДФЛ:
- Код 51 - 1 квартал
- Код 52 - полугодие
- Код 53 - 9 месяцев
- Код 90 - год
Это связано с тем, что при реорганизации или ликвидации отчетность сдается не за календарный период, а с начала года и до даты завершения процедуры.
3. Особенности кода периода при реорганизации
Рассмотрим подробнее, как определять код периода представления 6-НДФЛ при реорганизации компании.
При слиянии, присоединении, разделении, выделении и преобразовании организации отчетность по форме 6-НДФЛ сдается отдельно за период до реорганизации и после.
До реорганизации код периода выбирается по дате окончания процедуры. Например, если реорганизация завершилась 10 мая, то в 6-НДФЛ указывается код периода 51 (1 квартал).
После реорганизации код периода определяется уже исходя из календарных сроков - 21, 31, 33 или 34.
Также особый код периода 90 применяется при ликвидации организации. Он означает, что отчетность сдается с начала года и до даты ликвидации компании.
4. Типичные ошибки при указании кода периода в 6-НДФЛ
Рассмотрим наиболее распространенные ошибки при заполнении кода периода представления в форме 6-НДФЛ:
- Неправильное определение отчетного периода. Например, за 1 квартал по ошибке указан код 34 вместо 21.
- Проставление кода 34 (год) за квартальные или полугодовые отчеты.
- Указание кода 90 (год) вместо 53 (9 месяцев) при реорганизации в сентябре.
- Применение кода 21 (1 квартал) для годового отчета 6-НДФЛ.
- Нарушение сроков сдачи расчета из-за неверно выбранного кода периода.
Такие ошибки могут привести к нарушению сроков сдачи отчетности, претензиям со стороны налоговой и штрафам. Поэтому важно грамотно определять код периода 6-НДФЛ.
5. Как избежать ошибок и правильно указать код периода 6-НДФЛ
Чтобы не ошибиться с кодом периода представления расчета 6-НДФЛ, рекомендуется:
- Знать алгоритм выбора кода периода в зависимости от ситуации.
- Использовать памятку с кодами для бухгалтера.
- Перепроверять правильность проставленного кода периода перед сдачей.
- При возникновении сомнений обращаться за консультацией к специалистам.
- Сверять коды периодов с последними указаниями ФНС.
Если код периода в уже сданном расчете 6-НДФЛ указан неверно, его можно исправить путем подачи уточненного расчета в налоговую.
6. Ответы на частые вопросы по кодам периодов 6-НДФЛ
Рассмотрим ответы на наиболее часто задаваемые вопросы по теме кодов периодов представления в форме 6-НДФЛ:
-
Вопрос: Можно ли не сдавать 6-НДФЛ, если нет данных за период?
Ответ: Нет, нулевая отчетность по форме 6-НДФЛ не представляется. Расчет нужно сдавать за каждый отчетный период.
-
Вопрос: Что делать, если пропустил срок сдачи 6-НДФЛ из-за неверного кода периода?
Ответ: Следует подать отчетность как можно быстрее. При этом нужно будет заплатить штраф за пропуск срока сдачи.
-
Вопрос: Как быть, если в программе автоматически проставился неправильный код периода?
Ответ: Необходимо вручную изменить ошибочный код на нужный перед отправкой расчета в ФНС.
-
Вопрос: Как указать код периода, если отчетность сдается за неполный год?
Ответ: В этом случае применяются специальные коды 90, 51, 52 или 53 в зависимости от ситуации.
-
Вопрос: Где найти актуальный перечень кодов периодов представления 6-НДФЛ?
Ответ: В приказе ФНС России от 15.10.2020 No ЕД-7-11/753@.
7. Полезные материалы по теме статьи
Рекомендуем ознакомиться с этими полезными материалами, чтобы лучше разобраться в вопросах кодов периодов представления 6-НДФЛ:
- Статья на сайте ФНС "Как заполнить расчет 6-НДФЛ"
- Видео "Коды периодов в форме 6-НДФЛ" на YouTube канале "Налогия"
- Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2022
- Инструкция по проверке кода периода в программе "СБИС: Зарплата"
- Калькулятор для расчета 6-НДФЛ от компании "СКБ Контур"
Используя эти материалы в работе, вы сможете без ошибок определять нужный код периода при заполнении и сдаче расчета 6-НДФЛ в любой ситуации. Успехов!
8. Разбор типичных ситуаций с кодами периодов 6-НДФЛ
Давайте разберем на конкретных примерах, как правильно определить код периода представления 6-НДФЛ в различных ситуациях.
Ситуация 1. Организация сдает 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года. Какой код периода указать?
В этом случае правильный код - 21, так как отчетность сдается за первый календарный квартал.
Ситуация 2. Компания реорганизована путем присоединения 15 мая 2022 года. Какой код проставить в 6-НДФЛ?
Нужно указать код 51, поскольку отчетность сдается с начала года по дату реорганизации, которая пришлась на 2 квартал.
Ситуация 3. Организация ликвидирована 2 ноября 2022 года. Какой период представления (код 34) в 6-НДФЛ?
В случае ликвидации применяется код 90, так как отчет сдается за период с 1 января по 2 ноября 2022 года.
9. Частые ошибки при определении кода периода 6-НДФЛ
Рассмотрим распространенные ошибки при выборе кода периода представления в форме 6-НДФЛ:
- Указание кода 34 (год) вместо 21 (1 квартал) в квартальном отчете.
- Проставление кода 90 при реорганизации в мае вместо 52.
- Использование кода 31 за полный год.
- Неправильное определение кода периода при смене главного бухгалтера.
- Применение кода 21 за любой отчетный период в течение года.
Такие ошибки могут привести к нарушению сроков сдачи отчетности и наложению штрафов. Поэтому очень важно внимательно контролировать выбор кода периода 6-НДФЛ.
10. Как избежать ошибок с кодами периодов 6-НДФЛ
Чтобы не допускать ошибок при определении кода периода представления расчета 6-НДФЛ, рекомендуется:
- Проверять правильность кода перед сдачей отчетности.
- При смене бухгалтера уточнять коды периодов у предыдущего сотрудника.
- Использовать памятки и инструкции ФНС по кодам.
- Обращаться в горячую линию ФНС при возникновении вопросов.
- Фиксировать и анализировать допущенные ошибки.
Соблюдая эти рекомендации, можно минимизировать риск ошибок в кодах периодов 6-НДФЛ и сдавать отчетность без нареканий со стороны налоговых органов.
11. Автоматизация расчета кодов периодов 6-НДФЛ
Для облегчения работы с кодами периодов представления расчета 6-НДФЛ можно использовать специальные программы.
Такие программы позволяют:
- Автоматически определять нужный код периода.
- Контролировать правильность выбранного кода.
- Проверять соблюдение сроков сдачи отчетности.
- Формировать уведомления о необходимости сдачи отчета.
- Заполнять и отправлять 6-НДФЛ в ФНС в электронном виде.
Использование таких программ снижает нагрузку на бухгалтера и помогает избежать ошибок при работе с кодами периодов представления 6-НДФЛ.