Рубрики
...

Розничная торговля: ЕНВД или УСН?

Розничная торговля является востребованным видом деятельности. Предприниматели и компании продают разные товары частным лицам, являющимся конечными потребителями. При ведении данной деятельности важно грамотно выбрать оптимальный режим налогообложения, обеспечивающий уплату в бюджет небольшого количества денежных средств, поэтому обычно выбирается для этого УСН или ЕНВД. Розничная торговля при грамотном выборе налоговой системы может приносить высокий доход.

Понятие ЕНВД

Наиболее часто выбирается этот режим при ведении деятельности в области розничной торговли. ИП на ЕНВД может самостоятельно заниматься расчетом налога и составлением деклараций.

Режим является добровольным для перехода. Размер налога зависит от базовой доходности и физического показателя.

Условия использования ЕНВД

К правилам применения данного режима относится:

  • условия его использования приводятся в гл. 26.3 НК;
  • пользоваться режимом могут ИП и компании;
  • разрешается переход на ЕНВД при работе в области розничной торговли, но размер магазина не должен быть больше 150 кв. м.;
  • в компании не должно работать больше 100 человек, а также доля других организаций не может быть больше 25 %;
  • при выборе ЕНВД фирмы и ИП освобождаются от необходимости уплаты других видов налогов, представленных налогом на прибыль, НДФЛ и НДС;
  • при расчете налоговой базы учитывается вмененная доходность, определяемая на законодательном уровне;
  • в каждом регионе применяются специальные корректирующие коэффициенты, с помощью которых может увеличиваться или уменьшаться размер сбора;
  • налог уплачивается ежеквартально, а также раз в три месяца сдается в отделение ФНС налоговая декларация по выбранному режиму;
  • уплачиваются средства до 25-го числа месяца, следующего за конкретным кварталом;
  • ставка процента по этому режиму равна 15 %.

На ЕНВД розничная торговля будет приносить высокую прибыль только при условии, если выручка будет значительной, а размер торгового помещения - небольшим. Размер сбора является неизменным, так как зависит от базовой доходности и физического показателя, представленного размером торгового помещения. Даже если бизнесмен не получает какую-либо прибыль, ему все равно придется уплачивать налог.

ип на енвд розничная торговля

Нюансы применения УСН

Если планируется розничная торговля без ЕНВД, то наиболее часто предпринимателями выбирается УСН. Данный режим обладает следующими особенностями:

  • правила расчета и уплаты сбора приводятся в гл. 26.2 НК;
  • налогоплательщики освобождаются от уплаты многих других налогов, поэтому перечисляют только сбор по УСН;
  • воспользоваться режимом могут как предприниматели, так и владельцы крупных компаний;
  • не допускается применение УСН при наличии в штате больше 100 человек или при выручке, размер которой превышает 150 млн руб. в год;
  • предприниматели самостоятельно выбирают, будут ли они уплачивать в бюджет 6 % от всех денежных поступлений или только 15 % от чистой прибыли;
  • если выбирается система «Доходы минус расходы», то всегда возникают сложности с расчетом налоговой базы;
  • в течение года вносятся авансовые платежи раз в квартал, а окончательный платеж вносится в следующем году;
  • декларация сдается в ФНС ежегодно, причем этот процесс выполняется предпринимателями до 30 апреля следующего года, а компании передают документацию до 31 марта этого года.

За счет упрощенного расчета и легкости составления отчетности предприниматели часто занимаются всеми этими процессами самостоятельно, что позволяет им сэкономить значительное количество средств на оплате труда наемного бухгалтера.

пример расчета енвд для ип розничная торговля

Сходства режимов

Перед началом работы в области розничной торговли предприниматель должен грамотно разобраться в особенностях деятельности и правилах регистрации фирмы или ИП. Наиболее часто выбирается для розничной торговли ЕНВД. Код ОКВЭД по такому виду деятельности равен 47. Но иногда бизнесмены предпочитают переходить на УСН.

Вышеуказанные режимы налогообложения обладают следующими сходствами:

  • налогоплательщики получают освобождение от уплаты других видов сборов, представленных НДФЛ, НДС или налогом на прибыль;
  • переход на эти режимы является добровольным, поэтому предприниматели или владельцы компаний должны самостоятельно подавать в ФНС соответствующее заявление;
  • воспользоваться системами допускается исключительно при условии, если в компании трудится меньше 100 человек;
  • допускается пользоваться этими режимами при работе в сфере розничной торговли.

При наличии небольшого торгового помещения выбирается ЕНВД, если планируется торговля розничная. Площадь при ЕНВД представлена физическим показателем, непосредственно влияющим на размер сбора. Поэтому чем меньше будет площадь, тем меньшую сумму придется перечислять ежеквартально в бюджет государства.

розничная торговля енвд

Различия

Наиболее часто предприниматели выбирают между УСН и ЕНВД. Розничная торговля представлена простой и доступной деятельностью, поэтому и расчет каждого налога считается легким. Перед выбором конкретной системы учитываются различия, которые имеются между ними. К ним относится:

  • декларация по УСН сдается раз в год, а по ЕНВД придется подготавливать отчетность ежеквартально;
  • не существует нулевой декларации по ЕНВД, поэтому, даже если у предпринимателя вовсе отсутствует какой-либо доход, ему все равно придется перечислять в ФНС положенные суммы, а вот при УСН сбор полностью зависит от получаемой прибыли;
  • упрощенную систему можно применять к разным видам деятельности, а по ЕНВД отдельно уплачиваются платежи по разным направлениям работы;
  • значительно отличается процесс определения налоговой базы и расчета непосредственного платежа;
  • переход на ЕНВД допускается исключительно при условии, если в конкретном регионе, где работает предприниматель, местные власти разрешают использование этого режима.

Переход на любой режим возможен при регистрации ИП или компании, а также с начала календарного года. Если нужно перейти с УСН на ЕНВД, то выполнить этот процесс можно с начала любого месяца.

пример расчета енвд в розничной торговле

Пример расчета ЕНВД для ИП по розничной торговле

Перед тем как выбрать определенный режим налогообложения, следует определиться с тем, какую сумму средств придется уплачивать государству по той или иной системе. Для этого целесообразно произвести расчеты по каждому режиму. С помощью примера расчета ЕНВД в розничной торговли можно определить, по какому режиму придется уплачивать меньше средств.

Например, ИП планирует начать работу, связанную с розничной продажей сувениров. Для этого он оформляет в аренду помещение, площадь которого равна 35 кв. м. Ежемесячный доход по такому виду деятельности равен 450 тыс. руб. Расходы равны 380 тыс. руб., поэтому чистая прибыль - 80 тыс. руб.

Расчет ЕНВД в розничной торговле является простым процессом. Для этого учитываются следующие показатели:

  • базовая доходность по розничной торговле равна 1800 руб. за один квадратный метр;
  • физический показатель представлен площадью помещения, поэтому равен 35;
  • коэффициент К1 составляет в 2019 году 1,915;
  • ставка налога - 15 %;
  • коэффициент К2 устанавливается отдельно каждым регионом, но часто используется показатель 1.

На основании вышеуказанных показателей производится расчет ЕНВД для ИП в розничной торговле: размер налога = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15 % = 18 096,75 руб. Именно эту сумму необходимо перечислять в бюджет за месяц работы предпринимателя. В квартал платеж будет равен 54 290,25 руб.

расчет енвд для ип розничная торговля

Пример расчета УСН

Дополнительно следует рассчитать размер налога по УСН, чтобы понять, какой режим будет выгодным в конкретной ситуации.

Если выбирается УСН «Доходы», то рассчитывается 6 % со всех денежных поступлений предпринимателя. Из прошлого примера видно, что фирма получает ежемесячно 450 тыс. руб.

Размер налога будет равен: сбор по УСН = 450 000 × 0,06 = 27 000 руб. В квартал придется перечислять в бюджет государства 81 тыс. руб.

Если используется УСН «Доходы минус расходы», то ставка равна 15 %, но она применяется только к чистой прибыли, которая равна 80 тыс. руб. Поэтому размер сбора будет равен: 80 000 × 15 % = 12 000 руб. Ежеквартально уплачивается 36 тыс. руб.

расчет енвд розничная торговля

Что выгоднее?

Исходя из вышеперечисленных примеров, можно сказать, что наиболее выгодно применять при исходных данных УСН «Доходы минус расходы». Но если бы площадь торгового помещения была меньше или прибыль выше, то более целесообразным было бы применение ЕНВД.

Поэтому сказать точно, что является более выгодным для розничной торговли, просто невозможно. Для этого нужно произвести конкретные расчеты, используя фактические данные.

Другие особенности выбора

Дополнительно учитываются следующие нюансы:

  • если предприниматель является новичком в бизнесе, а также планирует в первое время самостоятельно заниматься расчетами и составлением отечности, то желательно выбирать налог на вмененный доход;
  • если отсутствуют предположения о том, каков будет размер дохода, а также существует вероятность, что прибыли вовсе не будет, то целесообразно переходить на УСН, так как если будет отсутствовать доход, то в ФНС придется перечислять минимальную сумму средств;
  • принимать решение относительно используемой системы необходимо в течение одного месяца после регистрации ИП или компании, а иначе предпринимателю придется до конца календарного года отчитываться по ОСНО.

Окончательный выбор делается непосредственным бизнесменом, который должен тщательно изучить сходства, различия и особенности каждого режима. Не рекомендуется выбирать для розничной торговли ОСНО, так как в этом случае придется столкнуться со специфическим и сложным бухгалтерским учетом.

енвд розничная торговля площадь

Когда целесообразно пользоваться ЕНВД?

Розничная торговля может осуществляться в помещениях разных размеров. Пользоваться ЕНВД выгодно при следующих условиях:

  • для работы выбирается небольшое торговое помещение;
  • существует уверенность в получении высокого дохода;
  • прибыль будет постоянно увеличиваться, но размер налога останется неизменным;
  • бизнесмен является новичком, поэтому ему будет легко разобраться в особенностях учета по ЕНВД.

В других ситуациях обычно предприниматели выбирают УСН. Выбрать конкретный режим налогообложения желательно до непосредственной регистрации ИП.

Заключение

При выборе направления работы, представленного розничной торговлей, целесообразно в качестве режима налогообложения выбирать УСН или ЕНВД. Каждый вариант обладает своими особенностями. Они имеют схожие черты и многочисленные отличия.

Перед переходом на определенную систему желательно произвести расчеты, чтобы определить, какую сумму средств придется перечислять в бюджет государства при работе на том или ином режиме. Это позволит совершить грамотный выбор.