Код вычета 620 в декларации 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ - одна из самых актуальных тем для налогоплательщиков в 2023 году. Этот код позволяет получить налоговую льготу, но не все знают, как его применить. Давайте разберемся!
Что такое код вычета 620 в справке 2-НДФЛ
Код вычета 620 - это цифровой код, который используется при заполнении справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Он обозначает раздел "Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 НК РФ".
Код вычета 620 применяется в тех случаях, когда нет конкретного кода под ваш налоговый вычет. Это своего рода "спасательный" вариант.
Перечень всех кодов вычетов утверждается приказом ФНС России. Последние изменения были внесены приказом от 28.09.2021 No ЕД-7-11/844@. В нем более 40 различных кодов вычетов по НДФЛ.
В каких случаях применяется код вычета 620
Итак, в каких ситуациях используется код вычета 620:
- Если в перечне ФНС нет конкретного кода под ваш вычет;
- Для отражения необлагаемой части дохода;
- При выплате субсидированной зарплаты;
- При компенсации работникам за задержку зарплаты;
- При предоставлении материальной помощи;
- Для учета расходов на лечение;
- При получении некоторых страховых выплат.
Рассмотрим подробнее некоторые примеры.
Пример с субсидией на зарплату за нерабочие дни
В 2021 году работодатели получали от государства субсидию на выплату зарплаты за нерабочие дни из-за ковида. Часть зарплаты в размере МРОТ (12 792 руб.) не облагалась НДФЛ. Эту сумму отражали в справке 2-НДФЛ с кодом вычета 620.
Пример с компенсацией за задержку зарплаты
Если работнику выплачивается компенсация за задержку зарплаты, ее тоже можно отразить в справке 2-НДФЛ с кодом вычета 620, чтобы не платить с нее налог.
Как применить код вычета 620 в справке 2-НДФЛ
Чтобы применить код вычета 620, нужно сделать следующее:
- Указать сумму вычета в соответствующей графе справки;
- Указать код вычета - 620;
- Отразить эту информацию также в расчете 6-НДФЛ - в строке вычетов;
- Соблюдать правило: вычет относится к месяцу его начисления.
Форма справки 2-НДФЛ меняется ежегодно. Важно использовать версию за нужный налоговый период.
Например, за 2021 год нужно брать форму справки из приказа ФНС от 15.10.2020 No ЕД-7-11/753@.
Код вычета 620 в декларации 3-НДФЛ
В отличие от справки 2-НДФЛ, в декларации 3-НДФЛ код вычета 620 указывать не нужно. Декларация 3-НДФЛ заполняется для возврата налога из бюджета.
Чтобы получить вычет по коду 620 через 3-НДФЛ, потребуется пакет документов и визит в налоговую инспекцию.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Решение о возврате налога или отказе вы получите от ИФНС в течение 3 месяцев.
Полезные советы по коду вычета 620
Рассмотрим несколько полезных советов, которые помогут грамотно применить код вычета 620.
Консультируйтесь у налогового эксперта
Заполнение налоговой документации - процесс непростой. Лучше обратиться к профессионалу, который поможет определить нужный код вычета и правильно его проставить.
Проверяйте актуальный перечень кодов перед применением
Перечень кодов вычетов периодически обновляется. Убедитесь, что используете действующую версию. Возможно, появился новый код под ваш вычет.
Не путайте код вычета 620 с кодом дохода
Это разные коды для разных целей. Код дохода идентифицирует вид полученного вами дохода. А код вычета - льготу для уменьшения налоговой базы.
Ответы на частые вопросы по коду 620
Разберем ответы на наиболее популярные вопросы о коде вычета 620.
Можно ли применить код 620 одновременно с другими вычетами?
Да, код вычета 620 может применяться одновременно с другими вычетами - стандартным, социальным, имущественным и т.д. Главное, чтобы общая сумма вычетов не превышала ваш годовой доход.
Нужно ли указывать код 620 в заявлении на вычет?
Нет, в заявлении достаточно указать основания для вычета. Код 620 проставляется только в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.
Полезные таблицы по коду 620
Давайте также рассмотрим несколько полезных таблиц, которые облегчат работу с кодом вычета 620.
Перечень основных кодов вычетов по НДФЛ
| Код | Вычет |
| 101 | Стандартный вычет |
| 102 | Вычет на ребенка |
| 401 | Имущественный вычет |
| 501 | Обязательные пенсионные взносы |
| 613 | Взносы на ДМС |
| 620 | Прочие вычеты |
Вот основные вычеты, которые чаще всего используются налогоплательщиками. Код 620 применяется, когда ни один другой код не подходит.
Чек-лист документов для получения вычета по коду 620
Чтобы получить вычет по коду 620 через подачу декларации 3-НДФЛ, потребуется собрать такой пакет документов:
- Заявление о возврате налога;
- Копия паспорта;
- Справка 2-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие право на вычет;
- Реквизиты банковского счета.
Процедура получения вычета по коду 620
Давайте подробно разберем, как получить вычет по коду 620.
1. Собрать необходимые документы
Чтобы получить вычет, нужно собрать документы, подтверждающие право на него. Это могут быть чеки, квитанции, договоры и другие бумаги.
2. Обратиться к работодателю
Сообщите работодателю о желании получить вычет по коду 620. Передайте ему копии подтверждающих документов.
3. Получить справку 2-НДФЛ с кодом 620
Работодатель должен выдать вам справку 2-НДФЛ, где будет указан код вычета 620.
4. Проверить данные в справке 2-НДФЛ
Убедитесь, что сумма вычета и код 620 указаны в справке верно. Если нет - сообщите работодателю.
5. Подать декларацию 3-НДФЛ при необходимости
Если работодатель отказал вам в вычете, подайте в ИФНС декларацию 3-НДФЛ с копиями документов.
Возможные причины отказа в вычете по коду 620
К сожалению, получить вычет по коду 620 не всегда получается. Рассмотрим типичные причины отказа.
Неправильно оформлены подтверждающие документы
Часто встречаются ошибки при оформлении чеков, квитанций и др. Из-за этого документы теряют юридическую силу.
Пропущен срок подачи заявления на вычет
Заявление о возврате налога по коду 620 нужно подавать вовремя, иначе вам откажут.
Вычет уже был предоставлен ранее
По одним и тем же основаниям вычет по коду 620 можно получить только 1 раз.
Что делать если отказали в вычете по коду 620?
Если вам отказали в вычете по коду 620, есть несколько вариантов дальнейших действий:
- Проверить документы и подать повторно;
- Обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе;
- Обратиться в суд;
- Получить консультацию юриста.
Не стоит сразу опускать руки. Проанализируйте ситуацию и выберите оптимальный вариант решения проблемы.
Особенности получения вычета по коду 620 в 2023 году
Рассмотрим некоторые особенности применения кода вычета 620 в 2023 году.
Изменение порядка уплаты налогов с 2023 года
С нового года вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Это может повлиять на сроки и порядок возврата налога по коду 620.
Новая форма расчета 6-НДФЛ
C 2023 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по новой форме. Нужно будет разобраться, как в ней отражать вычет по коду 620.
Актуализация перечня кодов вычетов
В конце 2022 года ФНС может вновь обновить перечень кодов вычетов. Нужно будет проверить, не изменился ли код 620.
Рекомендации по максимизации вычета по коду 620
Как получить по коду 620 максимальную сумму вычета?
Подавать документы вовремя
Своевременно поданные документы позволят получить вычет в полном объеме.
Следить за изменениями законодательства
Если правила получения вычета изменились в вашу пользу, можно подать дополнительные документы.
Проверить данные за несколько налоговых периодов
Можно проверить право на вычет сразу за несколько лет и подать декларации за каждый год.
Нюансы заполнения кода вычета 620
Рассмотрим некоторые важные нюансы при заполнении кода 620.
Указывать код в каждом налоговом периоде отдельно
Если основания для вычета растянулись на несколько налоговых периодов, код нужно указывать за каждый период.
Сверять код с актуальным справочником ФНС
Перед тем, как проставить код 620, убедитесь, что он действителен на нужную дату.
Не путать с кодом дохода!
Код дохода - это совершенно другой код. Код вычета 620 никак не связан с кодами доходов.
