Справка о валютных операциях (СВО) является обязательным документом, который должны заполнять и представлять в банк резиденты, осуществляющие валютные операции. Правильное заполнение СВО имеет принципиальное значение, поскольку ошибки или неточности могут повлечь за собой предупреждения, штрафы и другие неблагоприятные последствия.
Общие сведения о справке о валютных операциях (СВО)
Справка о валютных операциях (СВО) представляет собой унифицированную форму отчетности, в которой резиденты указывают информацию о проведенных ими валютных операциях. СВО заполняется и представляется в банк для учета и контроля валютных операций, а также для обеспечения мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.
Заполнять и представлять СВО обязаны следующие лица:
- Юридические лица-резиденты
- Индивидуальные предприниматели
- Физические лица - резиденты, занимающиеся частной практикой
СВО заполняется и представляется при проведении следующих операций:
- Расчеты по экспортно-импортным контрактам
- Движение капитала (инвестиции, кредиты и займы)
- Операции с банковскими картами
- Операции с наличной валютой
Заполненная СВО представляется резидентом в уполномоченный банк, где открыты его счета. Сроки представления:
- При зачислении средств - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
- При списании средств - не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором было списание
-
Структура и реквизиты СВО
СВО состоит из заголовочной части и раздела основной информации об операциях.
В заголовке указываются:
- Наименование банка и резидента
- Дата заполнения
- Номер счета
- Код валюты (при необходимости)
В разделе об операциях отражается информация по каждой проведенной операции:
- Реквизиты подтверждающих документов
- Характер операции (зачисление или списание)
- Сумма и валюта операции
- Реквизиты договора или иного основания
Порядок заполнения заголовочной части СВО
В поле "Наименование уполномоченного банка" указывается полное или сокращенное наименование банка, в который представляется СВО.
В поле "Наименование резидента" указывается наименование юридического лица, ИП или ФИО физического лица, представляющего СВО.
Поле "Дата заполнения СВО" содержит дату в формате ДД.ММ.ГГГГ.
В поле "Номер счета резидента в уполномоченном банке" указывается счет, по которому проводились операции, отражаемые в СВО.
Поле "Код страны банка-нерезидента" заполняется только при проведении операций через счета в иностранных банках.
Поле "Признак корректировки" заполняется знаком "*" и порядковым номером корректировки при внесении изменений в ранее принятую СВО.
Правила заполнения основной части СВО
В графе 1 указывается порядковый номер строки.
В графе 2 приводятся реквизиты подтверждающего документа по проведенной операции.
Графа 3 содержит дату операции в формате ДД.ММ.ГГГГ.
В графе 4 указывается признак платежа:
- 1 - Зачисление средств на счет
- 2 - Списание средств со счета
В графе 5 указывается цифровой код вида операции.
Графа 6 содержит буквенный код валюты операции.
В графе 7 указывается сумма операции в единицах валюты.
Графа 8 содержит реквизиты договора, контракта или иного документа, на основании которого проводилась операция.
Графы 9 и 10 заполняются только при несоответствии валюты операции и валюты договора, указанного в графе 8.
В графах 11 и 12 указывается информация об ожидаемых сроках по авансовым платежам.
В поле "Примечание" можно указать дополнительные сведения, относящиеся к операциям.
В поле "Информация банка" банк указывает даты получения и принятия СВО.
Таким образом, при заполнении СВО важно максимально полно и точно указывать всю необходимую информацию с соблюдением установленных требований.
Особенности заполнения СВО при кредитовании
При получении и погашении кредитов в СВО отражаются следующие операции:
- Получение кредита - зачисление средств, признак платежа "1"
- Возврат кредита - списание средств, признак платежа "2"
- Уплата процентов по кредиту - списание средств, код вида операции - основной договор
Иные операции по кредитному договору, например комиссии банка, отражаются в СВО по соответствующим кодам видов операций.
Особенности заполнения СВО кредитными организациями
Кредитные организации при составлении СВО учитывают:
- Операции с банками-нерезидентами по корреспондентским счетам
- Операции по предоставлению и получению кредитов и депозитов
- Комиссии и иные операции
Отражение операций осуществляется по соответствующим кодам видов валютных операций.
Корректировка СВО
Корректировка СВО осуществляется в случае выявления ошибок или поступления уточненных сведений об операциях.
Для корректировки заполняется новая СВО со знаком "*" и порядковым номером корректировки. В графы вносятся новые данные, а неизмененная информация повторяется.
Сроки представления корректирующей СВО:
- В течение 30 рабочих дней с момента выявления ошибок
- В течение 15 рабочих дней с момента изменения сведений
За несвоевременную корректировку СВО предусмотрена административная ответственность.
Ответственность за нарушения при заполнении СВО
Типичными нарушениями являются:
- Несвоевременное представление СВО
- Искажение или сокрытие данных
- Нарушение сроков корректировки
Для физических лиц предусмотрен штраф от 2 до 3 тыс. рублей. Для должностных лиц штраф составляет от 4 до 5 тыс. рублей. Для юридических лиц штраф от 40 до 50 тыс. рублей.
К административной ответственности привлекают уполномоченные госорганы.
Рекомендации по заполнению СВО
Для снижения риска ошибок рекомендуется:
- Тщательно проверять реквизиты перед представлением СВО
- Использовать автоматизированные сервисы
- При возникновении вопросов обращаться за разъяснениями в банк
Полезными сервисами для заполнения СВО являются: программы для проверки реквизитов, специальные шаблоны, online-калькуляторы кодов операций.
Таким образом, при соблюдении всех требований и рекомендаций можно минимизировать вероятность ошибок в справке о валютных операциях.
Образцы заполнения СВО
Рассмотрим на примерах порядок заполнения СВО по различным операциям.
Оплата импортного контракта
При списании средств в оплату по импортному контракту в СВО указывается:
- Признак платежа - 2
- Код вида операции - 11100
- Сумма и валюта платежа
- Реквизиты контракта
Возврат ранее полученного аванса
При возврате ранее полученного от нерезидента аванса в СВО указывается:
- Признак платежа - 1
- Код вида операции - 21100
- Сумма и валюта возврата
- Реквизиты контракта
Операции по договору займа
В СВО по операциям займа отражается:
- Получение займа - зачисление, код вида операции 42110
- Возврат займа - списание, код вида операции 42110
- Уплата процентов - списание, код вида операции 42030
Часто задаваемые вопросы по заполнению СВО
Рассмотрим наиболее часто задаваемые вопросы.
В: Как быть, если валюта платежа отличается от валюты контракта?
О: В этом случае заполняются графы 9 и 10 СВО, в которых указывается валюта и сумма в валюте контракта.
В: Куда вносить информацию об ожидаемых сроках?
О: Сведения об ожидаемых сроках исполнения обязательств указываются в графах 11 и 12 СВО.
В: Где отражать дополнительную информацию по операциям?
О: Для дополнительных сведений используется поле "Примечание".
Перспективы развития отчетности по валютным операциям
В будущем возможен переход на электронный документооборот, что упростит процесс составления и представления СВО.
Ожидается введение новых требований к заполнению СВО, расширение перечня кодов видов операций.
Вероятно ужесточение контроля за соблюдением валютного законодательства и ответственности за нарушения.
Заключение
Таким образом, справка о валютных операциях является важным документом валютного контроля. Правильное заполнение СВО - залог соблюдения резидентами валютного законодательства и предотвращения неблагоприятных последствий.
Порядок представления СВО
СВО представляется резидентом в уполномоченный банк, где открыты его счета, используемые для проведения валютных операций.
СВО может быть представлена:
- На бумажном носителе - в 2 экземплярах, один из которых возвращается резиденту с отметкой банка
- В электронном виде - через систему "Банк-клиент" или иное программное обеспечение
При выявлении ошибок банк возвращает СВО резиденту на доработку.
Способы передачи СВО в банк
Доставить заполненную СВО в банк можно следующими способами:
- Лично или через представителя
- Почтовым отправлением с описью вложения
- Курьерской службой, экспресс-почтой
- В электронном виде по телекоммуникационным каналам
Независимо от выбранного способа доставки резидент должен убедиться, что СВО будет получена банком в установленный срок.
Сроки представления СВО в банк
Установлены следующие сроки представления СВО:
- При зачислении средств - не позднее 15 рабочих дней после зачисления
- При списании средств - не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца списания
При выявлении ошибок в ранее принятой банком СВО, резидент должен представить корректирующую СВО в течение 30 рабочих дней с момента выявления ошибок.
Последствия нарушения сроков представления СВО
Нарушение установленных сроков представления СВО влечет следующие последствия:
- Предупреждение от банка
- Штрафы для физических и юридических лиц
- Приостановление операций по счетам в банке
Поэтому резиденты должны уделять особое внимание соблюдению сроков представления заполненной СВО в уполномоченный банк.
Валютный контроль в РФ: какими законами регулируется
Под валютный контроль подпадают валютные операции, в том числе денежные расчеты между российскими резидентами и нерезидентами. Операции могут проходить как иностранной валюте, так и в рублях. Расчеты с иностранными компаниями в рублях также подпадают под валютный контроль. Также контролируются операции между нерезидентами на территории РФ в рублях, переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами — в предусмотренных законом случаях. Большую долю операций, подлежащих валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.
Важно! Валютные резиденты — граждане РФ и иностранцы, у которых есть российский вид на жительство, вне зависимости от того, сколько времени они в реальности проводят в России. Организации, созданные в РФ по внутреннему законодательству, а также их филиалы и представительства (в том числе, находящиеся за рубежом), находящиеся за рубежом официальные представительства РФ (в том числе представительства федеральных органов исполнительной власти, дипмиссии, консульства, представительства при международных организациях), вступающие в валютные правоотношения субъекты и муниципальные образования РФ.
Валютный контроль регулируется рядом нормативных актов.