Июль 2016 года для компаний и индивидуальных предпринимателей был ознаменован Федеральным законом об электронных кассах. Этот закон внес изменения в положения "О применении ККТ" (54-Ф3). Новое правило гласит, что у каждого ритейлера должна быть электронная касса. С января 2017 года в налоговую должны передаваться электронные копии товарных чеков, причем все должно происходить в режиме онлайн. Новшества затрагивают всех, даже тех, кто до этого момента вообще не работал с кассами. Электронные кассы для ИП на ЕНВД и ПСН станут обязательны годом позже, с июля 2018.
Работа электронной кассы
Конечно, закон об электронных кассах обеспокоил налогоплательщиков, ведь за последние десять лет в ритейле не было реформы глобальнее. Поэтому для начала всем необходимо ознакомиться с информацией, ведь на самом деле в работе онлайн-касс нет ничего сложного.
Касса электронная нового типа должна отвечать следующим требованиям:
- печатать на кассовом чеке ссылку и qr-код;
- отправлять оператору фискальных данных (ОФД) и покупателям электронную копию чека;
- иметь встроенный фискальный накопитель (аналог ЭКЛЗ);
- свободно взаимодействовать с аккредитованными операторами фискальных данных.
В новом законе описаны эти и другие требования, которые должна выполнять с 1.01.2017 года любая касса.
Электронные кассы с 2017 года - это не обязательно только что купленные и совершенно новые устройства. Некоторые производители производят доработку кассовых аппаратов, выпущенных ранее. Все кассы (и новые, и те, что были доработаны) заносятся в реестр контрольно-кассовых терминалов (ККТ) и утверждаются Федеральной налоговой службой.
Последовательность
Алгоритм работы онлайн-кассы довольно прост. Сначала покупатель оплачивает покупку, и устройство приступает к формированию чека, который потом сохраняется в фискальный накопитель, который служит в новых моделях заменой ЭКЛЗ. При доработке ККМ старого образца также встраивается фискальный накопитель.
После записи фискальный накопитель обрабатывает данные и передает чек в ОФД (оператор фискальных данных), который также обрабатывает полученную информацию и направляет ее в налоговую службу. По требованию покупателя кассир может направить чек на телефон покупателя или на его электронную почту.
Касса электронная выдает чек, который содержит название компании, адрес точки, в которой была осуществлена продажа, фамилию кассира, налоговую ставку и НДС, номер фискального накопителя, ИНН компании, форму налогообложения, номер смены, фискальный признак чека и его порядковый номер, время и дату продажи, номер кассы, который выдается при регистрации в реестре ККМ, информацию о форме и способе оплаты (наличные или электронный платеж), расчетный признак и номер чека за смену. Помимо всего, на чеке печатается qr-код.
Если покупатель запросил отправку на мобильный или электронную почту, то в чеке будет отражено и это. Адрес продажи зависит от вида торговли. Если касса электронная установлена в помещении, то нужно указать адрес магазина. При торговле с автомобиля указываются серийный номер и модель. Для интернет-магазинов фактический адрес указывать не нужно, достаточно адреса в сети, к тому же можно не уточнять фамилию кассира.
Термины
Новая техника требует и ввода новых терминов. Уже упоминавшийся выше ОФД расшифровывается как оператор фискальных данных. Под этим термином подразумевается организация, которая передает фискальные данные в налоговую. Оператор хранит всю полученную информацию в течение пяти лет и может отправлять электронные копии кассовых чеков клиентам. На сайте ФНС есть список аккредитованных операторов.
Реестр онлайн-касс - это список кассовых аппаратов, готовых к работе по новому закону. Если ККМ внесен в этот реестр, значит, он официально одобрен налоговой службой. Этот список также есть на официальном сайте ФНС.
Фискальные данные - это данные о финансовых операциях, которые проводились на данном кассовом аппарате.
Фискальный накопитель заменил в новых кассах ЭКЛЗ, он осуществляет шифровку и передачу фискальных данных в налоговую. Каждый фискальный накопитель вносится в специальный реестр, а требования к ним описаны в законе. Пока для покупки доступна только одна модель. Срок действия накопителя зависит от формы налогообложения: для ОСНО это тринадцать месяцев, а для ИП, работающих на УСН, ЕНВД и ПСН - три года.
Особенности
Отсчет начинается с момента активации. Владелец онлайн-кассы может самостоятельно заменить фискальный накопитель в случае надобности или обратиться к специалистам. После замены накопитель необходимо хранить в течение пяти лет.
Стоимость фискального накопителя - от шести тысяч рублей, приобрести его можно в любом сервисном центре.
Договор с оператором фискальных данных - это документ, без которого не будет работать касса. Электронная касса не сможет передать информацию, если не заключен договор, и его необходимость прописана в тексте закона. Поменять оператора можно, главное - выбирать из списка аккредитованных ОФД. Стоимость договора от трех тысяч рублей в год.
Переход на электронную кассу
Никто не ждет, что такой глобальный проект будет реализован за короткое время, поэтому предусмотрена поэтапная реализация. В целом под закон подпадают все предприниматели, у которых есть простые кассовые аппараты, торговцы акцизными товарами, владельцы платежных и торговых автоматов, вендинговых установок. Закон касается также всех ИП, выбравших такие формы налогообложения, как ЕНВД, УСН и ПСН. Важно также и то, что владельцы интернет-магазинов тоже обязаны установить новую кассу.
Нововведения коснутся и предпринимателей, пользующихся бланками строгой отчетности, потому что их форма меняется. С 1 июля 2018 года все бланки должны печататься с помощью автоматизированной системы. Этот аппарат является разновидностью электронной кассы и также передает все данные в ФНС.
Этапы перехода
Январь 2017 года - это первый этап замены. Замена ЭКЛЗ больше производиться не будет, также больше не может быть зарегистрирована ни одна старая касса. Электронная кассовая система же продолжает свою работу.
Продавцы алкоголя, не применявшие кассовых аппаратов, согласно нововведению, должны зарегистрировать онлайн-кассу с 31 марта 2017 года. Закон затрагивает торговцев алкоголем, сюда входит и торговля пивом, сидром, медовухой и прочими некрепкими напитками. Здесь не играют никакой роли ни форма бизнеса, ни выбранная система налогообложения. С 1 апреля текущего года касса электронная является обязательным условием для продолжения работы.
С 1 июля 2017 года каждый владелец ККТ старого образца должен сменить ее на электронную кассу, причем сделать это нужно до указанной даты.
Спустя еще год (с июля 2018) потребуется электронная касса для ИП на ЕНВД и ПСН. Это обязательное условие для продолжения деятельности.
Если работа производится по двум системам налогообложения, УСН и ЕНВД, новые правила также действуют, и параллельные системы налогообложения не имеют значения, так как по каждой из них должен пробиваться отдельный чек.
Кому не нужна онлайн-касса?
Электронная касса, несмотря на закон, по-прежнему не будет требоваться для некоторых видов деятельности. Нововведение не касается владельцев мастерских по ремонту обуви, торговцев продукцией с тележек и из цистерн, газетных киосков, людей, сдающих в аренду жилье, организаций, принимающих оплату по безналичному расчету, кредитных организаций, компаний, занятых на рынке ценных бумаг, кондукторов и предприятий общественного питания в школах, институтах и прочих образовательных учреждениях. Также нововведения не касаются религиозных объединений, мастеров по народному промыслу и продавцов почтовых марок. Кроме того, предприниматели, которые ведут деятельность в отдаленных местностях и труднодоступных районах, могут продолжить работу в привычном режиме, однако список этих областей будет определен руководителями.
Прошлый опыт
Замена старой кассы на новую с 2017 года - это фактор, от которого напрямую зависит возможность дальнейшей работы, поэтому необходимо с ответственностью подойти к данному вопросу. Опыт с внедрением для торговцев алкоголем системы ЕГАИС показывает, что предприниматели часто затягивают с модернизацией оборудования, откладывают это до последнего. Такой подход в случае с онлайн-кассами порождает много трудностей: производители не успевают подготовить оборудование, службы доставки нагружены и не успевают в сроки, а магазины, владельцы которых отложили модернизацию на крайний срок, простаивают или торгуют, рискуя получить штраф.
Закон и необходимость
Электронная касса для ИП, ООО и прочих - это необходимость. Чтобы не получить штрафов, необходимо составить план перехода и действовать поэтапно. Сначала стоит выяснить, возможна ли доработка уже имеющегося оборудования.
Для этого нужно обратиться к производителю. Если ККТ можно переоборудовать, то стоит узнать цену всего комплекта и уточнить, входит ли в нее фискальный накопитель. Учитывая, что его цена составляет шесть тысяч рублей, то в случае, если он не входит в стоимость, выгоднее купить новый ККТ. К этому стоит добавить работу центра технического обслуживания или АСЦ, которые будут дорабатывать ККТ. Регистрация на сайте ФНС - процесс несложный, но в случае ошибки фискальный накопитель нужно будет поменять на новый, а это дополнительные траты.
Возможность выхода в интернет сейчас есть практически у каждого, поэтому стоит ознакомиться с рынком онлайн-касс и выбрать наиболее выгодный аппарат.
Для экономии
Не спешите покупать выбранное устройство, не проверив, есть ли эта модель в реестре ФНС. Специальный сервис для проверки ККТ есть на сайте службы, так же как и функция проверки фискальных накопителей - так вы сможете защитить себя от покупки сломанного или уже использованного ФН.
Если уже был оплачен ЭКЛЗ, можно уточнить, когда заканчивается срок службы, и сразу после этого установить фискальный накопитель. Это позволит сэкономить и не переплачивать за ЭКЛЗ. Кроме того, для работы новой кассы необходим стабильный интернет, поэтому нужно заранее позаботиться о проведении интернета в магазин. Это может быть как проводной интернет, так и модем Wi-Fi. Если протянуть оптоволоконный кабель нельзя (например, магазин находится за городом), можно использовать мобильный модем. Если же сотовая связь в регионе тоже не очень хорошая, поможет установка усилителя сигнала.