Сегодня нас будет интересовать налог с аренды квартиры физического лица. Нужно ли его уплачивать? Когда необходимо это делать? Сколько процентов от прибыли должен отдавать государству гражданин, сдающий имущество в аренду? Обязательно ли это делать? Ответы на все эти вопросы будут даны ниже. На самом деле ситуация со сдачей в аренду жилья складывается неоднозначная. Законодательство диктует одни правила, но на практике встречаются совсем иные случаи. Так что должен знать законопослушный налогоплательщик РФ о сдаче жилья в аренду?
Необходимость или собственное желание
Для начала придется понять, насколько налог с аренды квартиры физического лица законен. Нужно ли вообще производить данный платеж? Обязателен ли он? Или же это личное желание собственника имущества?
Налоги за сдачу жилья в аренду платить нужно - это факт. Законодательство гласит, что любой доход (за исключением государственного обеспечения в виде пенсий, пособий и прочих выплат) облагается подоходным налогом. Поэтому соответствующие обязательства с граждан никто не снимает.
Иными словами, собственник квартиры при сдаче ее в аренду должен отчислять ежегодно налоги. Но на деле получается иная картина.
Реальность России
Какая именно? Платят ли граждане налог с аренды квартиры физического лица? Россия - страна, где многие норовят избавить себя от налоговых обязательств. Особенно если сумма дохода не слишком большая. Поэтому иногда закон говорит одно, а люди делают другое.
Сдача жилья в аренду - как раз такой случай. Дело все в том, что некоторые граждане не платят налоги после заключения соответствующего договора. Иногда аренда происходит по личной устной договоренности. Отследить такие сделки весьма проблематично. И обнаружить "лишние" денежные потоки тоже. Поэтому далеко не всегда арендодатели платят налог с аренды квартиры физического лица.
Способы легализации доходов
Как должен поступить законопослушный гражданин, сдавая квартиру в аренду? Здесь собственникам жилых помещений предлагаются разнообразные варианты развития событий. Каждый сам выбирает, как ему действовать.
Состоялась сдача квартиры в аренду физическим лицом? Налоги в таком случае могут уплачиваться:
- В виде дохода физических лиц. В данном случае придется подавать налоговую декларацию раз в год и отчитываться перед государством. Недостатком способа является то, что неоднократное получение дохода от сдачи имущества может трактоваться как незаконная предпринимательская деятельность. Этот факт придется принять во внимание.
- После регистрации ИП с особым режимом налогообложения. В данном случае придется дополнительно уплачивать фиксированные взносы в ПФР. Зато подобный прием позволяет полностью легализовать доход гражданина.
- При помощи патента. Это довольно новый способ легазации дохода у многих самозанятых граждан. В России он появился с 2016 года.
Больше никаких вариантов развития событий нет. Граждане, как уже было сказано, могут самостоятельно выбрать, как им действовать. Далее будет более подробно рассказано обо всех способах уплаты налога.
НДФЛ
Первым делом рассмотрим наиболее привычную ситуацию. Речь идет об уплате НДФЛ. Нужно оплатить подобные налоги с аренды квартиры физического лица. 11 месяцев гражданин снимал имущество или же 1 месяц - это не важно. Главное, что любой доход, получаемый со сдачи имущества в аренду, должен быть отражен в налоговой отчетности и облагаться НДФЛ.
Сколько нужно заплатить? На сегодняшний день подоходный налог составляет 13%. Именно столько должен отдать гражданин с годового дохода.
Налоговая декларация подается до 30 апреля года, который следует за отчетным. А оплата налога производится до 15 июля. Ничего трудного для запоминания нет.
Такой вариант походит тем, кто сдал имущество в аренду разово. Иначе, как было подчеркнуто ранее, деятельность может расцениваться как незаконное предпринимательство.
Открываем ИП
Чтобы этого не произошло, некоторые предпочитают регистрироваться в качестве ИП и платить налоги по выбранной системе налогообложения. В нашем случае рекомендуется использовать "упрощенку".
Тогда сдача квартиры в аренду физическим лицом налоги предусматривает в виде единственного платежа. При регистрации ИП для реализации имущества необходимо выбирать метод уплаты налогов "6% от всей прибыли". Тогда с годового дохода гражданин должен будет перечислить в виде налогов 6% от суммы, полученной от сдачи жилья в аренду.
Из недостатков можно выделить бумажную волокиту (ежегодная отчетность) и необходимость уплаты фиксированных взносов в ПФР.
О взносах для ИП
Налог с аренды квартиры физического лица - не единственная обязанность предпринимателя после регистрации. Нужно ежегодно производить отчисления во внебюджетные фонды. Это обязательный пункт для ИП.
На сегодняшний день предпринимателю ежегодно придется перечислять почти 28 тысяч рублей (если точнее, то 27 990 рублей) в год в ПФР. На данную сумму ИП может уменьшить налог с аренды имущества. Иногда отчисления во внебюджетные фонды полностью перекрывают налоги. Соответственно, платить придется только фиксированные платежи.
Если гражданин получает больше 300 000 рублей в год в виде прибыли, то в ПФР необходимо перечислить еще 1% дохода, полученного сверх установленного лимита. А вот дополнительные налоги в данном случае не предусматриваются.
Патенты
Был заключен договор аренды квартиры между физическими лицами? Налоги, которые придется платить в том или ином случае, уже известны. Но есть еще один довольно интересный прием - покупка патента.
Эта возможность пришла в Россию с законом "О самозанятости населения". Теперь граждане могут не платить налог с дохода, получаемого от сдачи имущества. Вместо этого им нужно зарегистрировать ИП с ПСН и купить соответствующий патент.
Таким образом, граждане оплачивают налог наперед. Стоимость патента - это все траты, с которыми столкнется собственник помещения. В некоторых случаях ПСН действительно избавляет от лишних трат.
Стоимость патента напрямую зависит от региона проживания гражданина, а также от кадастровой цены на недвижимость. Сколько будут составлять налоги с аренды квартиры физического лица? Москва, например, требует за квартиру 75 "квадратов" уплаты 36 000 рублей.
Кому выгоден патент? Гражданам, сдающим несколько дорогостоящих квартир в аренду. Связано это с тем, что цена на документ обычно выше средних показателей. Поэтому при низких доходах ПНС не оправдывает ожидания.
Судебная практика
Налог с аренды квартиры физического лица в России уплачивается не всегда. ФНС может обратиться в суд, если у органа есть основания подозревать человека в сокрытии доходов. Как будут развиваться события дальше? Есть ли у гражданина шанс на победу?
На самом деле все зависит от обстоятельств. ФНС необходимо:
- добыть договор аренды;
- доказать факт передачи денежных средств за арендованное жилье.
Если договора аренды у налоговых органов нет, в большинстве случаев можно надеяться на победу. Но для рассмотрения дела будут приглашены соседи. Они могут рассказать о сдаче жилья в аренду.
Зачастую при отсутствии договора аренды у ФНС собственники жилья уверяют, что в недвижимости на безвозмездной основе проживают родственники. В данной ситуации суд может потребовать любые доказательства родства.
Кроме того, проблематично доказать факт передачи денег, если они передавались в виде наличных и без расписок. Чтобы не платить налоги, арендодатели заключают договор безвозмездного пользования имуществом. В данном случае деньги передаются без расписок. Доказать факт сдачи недвижимости в аренду становится практически невозможно.
Об ответственности
Не уплачивается налог с аренды квартиры физического лица? Верховный Суд или ФНС могут доставить недобросовестному налогоплательщику немало хлопот. Уклонение от уплаты налогов - уголовное преступление. Тем не менее, далеко не всегда можно бояться подобного варианта развития событий.
Что ждет гражданина, скрывающего доход от сдачи имущества в аренду? На сегодняшний день можно столкнуться со следующими наказаниями:
- уплата штрафа в размере 20% от долга;
- умышленное уклонение от налогов наказывается штрафом в размере 40% от задолженности;
- пеня за каждый день просрочки - 1,2 рубля;
- штраф от 100 до 300 тысяч рублей (при задолженности в особо крупных размерах);
- лишение свободы до 12 месяцев (если долг больше 300 тысяч);
- тюремное заключение на 3 года, если прибыль от сдачи имущества в аренду превышает 2 миллиона рублей в год.
Как правило, доказать вину гражданина довольно трудно. Но если судебные органы сделают это, то ответственность собственника может оказаться весьма серьезной.
Итоги
Отныне понятно, какой налог с аренды квартиры физического лица необходимо уплачивать в России в том или ином случае. Легализация дохода, получаемого подобным образом - это решение каждого законопослушного гражданина. Как именно действовать, каждый решает самостоятельно.
Скрывать деньги, полученные от сдачи жилья в аренду, не стоит. Как правило, так действуют люди, прибыль которых остается невысокой. На практике маленький доход обычно остается без внимания ФНС. Но это вовсе не значит, что прибыль не должна облагаться налогами. Чтобы сдавать имущество в аренду и не бояться проблем, рекомендуется открыть ИП с УСН и отчислять ежегодно 6% от прибыли.