Творческих и предприимчивых людей редко устраивает заработок по найму. Воплотить свой потенциал, попробовать силы, повысить уровень дохода позволяет свой бизнес. Зачастую предприниматели первично боятся открывать ООО: большая ответственность, немалый первоначальный капитал, нет гарантий, что дело сразу начнет набирать обороты. Более подходящий многим вариант – ИП на ЕНВД. Грузоперевозки - один из видов деятельности, который подходит под этот режим. Тем, кто заинтересован, советуем прочитать статью. Разберем сложное простыми словами.
Что за зверь «ЕНВД»
В качестве поддержки малого бизнеса и молодых предпринимателей, государство разработало несколько простых режимов налогообложения, позволяющих попробовать свое дело, и сэкономить на сопутствующих тратах. Сейчас это:
• УСН (упрощенный режим);
• ЕСХН;
• Патент;
• ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход представляет собой систему обложения , при которой предприниматель выплачивает постоянную сумму государству, не зависящую напрямую от реальных доходов. Не каждый вид деятельности подойдет под эту льготу.
Есть ограниченный список, регламентированный на федеральном уровне (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, законодательные акты на уровне области, могут сократить его или запретить использовать на вверенной им территории режим вмененки.
С 2021 года планируется отменить ЕНВД. Но пока разрешено, он является одним из самых востребованных схем отчета перед гос. органами.
В чем оптимизация?
Владельцы, к примеру, такого бизнеса, как грузоперевозки, на ЕНВД избегают уплаты налогов:
• НДС;
• прибыль или НДФЛ;
• на имущество.
Кроме этих привилегий, ИП без работников избавлены от участи сдавать отчетность в пенсионный фонд и ФСС. Единственным органом контроля остается ФНС, встречи с которой возможны не чаще 4 раз за год. Если официально оформленные сотрудники все же имеются, то за них отчитываться по страховым и накопительным взносам все же придется. Но это неизбежно при любом налогообложении.
Выбранный режим несложен. В определенных условиях бизнесмен может обойтись и без бухгалтера. Далее на примере рассмотрим вопросы, связанные с отчетностью и расчетом налога. Вы точно будете все знать и не запутаетесь в терминах.
Подходят ли грузоперевозки под ЕНВД?
Перевозка грузов — один из популярных видов бизнеса. Согласно способам транспортировки выделяют:
1. Автомобильные – самый экономичный вариант. Код ОКВЭД 49.41 (включая специализированный и неспециализированный транспорт).
2. Железнодорожные применяются, при крупногабаритных грузах или в случае большого объема. Код ОКВЭД 49.20 (включает опасные и прочие грузы).
3. Воздушным путем чаще всего доставляют срочные посылки. Код ОКВЭД 51.21 (включая наличие/отсутствие расписания самолетов).
4. Водные – экономичная альтернатива поезду и самолету, но времязатраты значительно возрастают. Код ОКВЭД 50.20 (включает большой перечень по видам продукции), 50.40 (доставка внутренними водами)
5. Космические перевозки (код ОКВЭД 51.22.2)
Под режим ЕНВД грузоперевозки подходят только автотранспортным способом, а конкретно автобусами, легковыми и грузовыми автомобилями (ст. 346.27 НКРФ). Поэтому ОКВЭД можно выбрать из списка.
Если вы занимаетесь иными видами услуг по транспортировке, то вам стоит рассмотреть другие спец. режимы.
Какие ограничения есть при переходе на ЕНВД (ст.346.26 НКРФ)
Вы не можете перейти на ЕНВД, если у Вас:
• больше 20 штук транспорта;
• больше 100 человек в штате;
• есть услуги по сдаче в аренду заправок;
• деятельность в рамках товарищества или договора доверия.
Кроме того, в зависимости от вида груза и путей перевозок, бизнесмен должен знать о необходимости иметь лицензии и разрешения. Так как эта тема очень обширна, оставим ее для отдельного рассмотрения. Имейте в виду, что при отсутствии нужных допусков, налоговая в праве наложить штраф на предпринимателя или лишить его права использовать льготы.
Перейти на ЕНВД можно либо в течение 5 дней после регистрации, либо с начала календарного года, подав запрос по форме. Если Вы не сообщили ФНС о намерениях использовать этот спец. режим, вы считаетесь на общем. И несмотря на то, что ваша деятельность подходит под "вмененку", вы обязаны платить НДС, налог на прибыль и прочие.
Определение физического показателя, базовой доходности, коэффициентов дефляторов
Если вы до сих пор с нами, значит, ваша задумка попадает под режим налога ЕНВД, и грузоперевозки — это то, чем вы решили заняться. Прежде чем разобрать, как он считается, нужно определиться с составляющими:
• физический показатель;
• базовая доходность;
• корректирующие коэффициенты.
Выбрав подходящий ОКВЭД, индивидуальный предприниматель должен знать, что в декларации по ЕНВД грузоперевозки отмечаются кодом вида деятельности номер 05. Другими словами, ОКВЭД 49.41 соответствует коду 05.В зависимости от проставленного кода подтягиваются прочие данные.
Физический показатель подразумевает базу, на которой основывается расчет. Для грузоперевозок на ЕНВД ИП должен брать количество транспортных средств, используемых для осуществления услуг. Напомним, что их не должно быть 21 шт и больше. Для иных услуг это может быть и количество сотрудников, и площадь зала, и площадь стенда.
Конкретному физическому показателю соответствует доход, который по определению должен получать владелец с каждой штуки, метра и т.д. Эта сумма теоретически подсчитана специальными органами и закреплена законодательно (ст. 346.29 НКРФ). Он может пересматриваться и ежегодно меняться. Поэтому при расчете нужно пользоваться последними данными.
Еще одним корректирующим фактором становятся специальные коэффициенты. Их два.
Коэффициент K1 Министерство экономразвития утверждает ежегодно. Он зависит от инфляции и средних потребительских цен. К1 фиксируется на следующий год приказом МЭР примерно в октябре-ноябре текущего года. На 2019 год, к примеру, планируется установить 1,915 (что несколько больше 2018-го года – 1,868).
К2 – устанавливается местными властями. Он, в свою очередь, зависит от:
• вида деятельности;
• величины среднего заработка сотрудников;
• места ведения деятельности.
Решение по этому коэффициенту принимается городской Думой не ежегодно. То есть правила расчета и числа, ему соответствующие могут устанавливаться на несколько лет. Он варьируется вслед за изменяющимися условиями ведения бизнеса от квартала к кварталу.
Как рассчитать для ИП ЕНВД по грузоперевозкам?
Возьмем для примера, такую ситуацию. Деятельность ведется по городу Тольятти (Самарская область). Доставка грузов осуществляется на единственном авто. В штате только один человек – предприниматель. Осуществляющий грузоперевозки ИП на ЕНВД.
Налоги рассчитываются следующими образом.
Мы уже определились, что для вида деятельности по транспортировке грузов физическим показателем является количество машин. В данном случае = 1. Ищем в статье 346.29 НКРФ значение базовой доходности для транспортных услуг. Она равна 6000 руб.
Коэффициент К1 на 2018 год МЭР установила равным 1,868.
К2 рассчитывается по формуле (по решению городской Думы г. Тольятти от 16.10.13 г.):
К2 = V*Z*F, где
V – зависит от вида деятельности, и в данном примере = 1;
Z – определяется величиной оклада сотрудников. Не имея данных о прожиточном минимуме по региону и т.д., берем максимально возможную величину = 1;
F – место ведения деятельности. Чем дальше от центра города — тем ниже значение. Так как деятельность ведется по городу Тольятти, то величина равна 1.
Итого K2 = 1 х 1 х 1 = 1
В итоговом значении имеем: (6000 х 1 х 1,868 х 1) x 0,15 = 1 681 руб. – налог за один полный месяц работы ИП.
Если деятельность ведется полностью все календарные дни квартала, то рассчитанную сумму умножаем на 3 и получаем сумму к уплате = 5 044 (округляем по правилам математики).
Если в какой-то месяц деятельность не велась или велась не полностью, то делим количество отработанных календарных дней на общее число дней в месяце, а затем умножаем на сумму налога за полный месяц.
Например, наш ИП начал работать с 04.05.2018. Тогда за второй квартал он:
• в апреле не отработал (0 дней);
• в мае из 31 календарного дня, отработано 28: 28/31=0,9;
• в июне из 30 дней отработано 30: 30/30=1.
Итоговый расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам:
1681 х 0 + 1681 х 0,9 + 1681 х 1 = 3 194 руб – итоговая сумма к оплате за 2 квартал.
Стоит отметить, что для поддержания этого налогового режима у себя в регионе, местные власти могут уменьшить ставку налога до 7,5%. В регионе из примера (Тольятти), она составляет 15%.
Как легально уменьшить налог?
Сумму к оплате в бюджет разрешается сократить на:
• всю величину пенсионных и страховых взносов на самого ИП, уплаченных в течение квартала (если предприниматель единственный сотрудник);
• не более чем на 50% от расчетного налога (при условии наличия сотрудников и уплаты за них и за себя взносов в ПФР и ФСС).
Даже если деятельность в какие-то периоды не велась, а по документам было зарегистрировано ИП, платежи на ЕНВД по грузоперевозкам перечисляются в бюджет. С одной стороны, это минус, ведь при возникновении трудностей с заказами налоговая нагрузка остается. С одной стороны, она напрямую не зависят от полученной прибыли, и может оказаться значительно ниже доходов за месяц.
Отчетность и сроки
Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.
Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.
Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Может быть, на первый взгляд, все это кажется муторным и страшным. Но разобравшись единожды, вы сможете сэкономить не только на услугах бухгалтера, но и на платежах в бюджет. И пусть Ваш бизнес процветает!