Рубрики
...

Как рассчитать налог на имущество: физических лиц и организаций

Налог на имущество представляет собой налог, который устанавливается на имущество физических лиц и организаций. Стоит подробно рассмотреть обе категории.

Уплата налога частными лицами

Плательщиками рассматриваемого налога являются частные лица. При этом они должны являться собственниками имущества, которое относится к объектам налогообложения. Плательщиками могут являться граждане, иностранцы и лица, не имеющие гражданства. Перед тем как рассчитать налог на имущество, требуется узнать, какие объекты будут к нему относиться.

Налогообложению подлежат жилые дома, комнаты, квартиры, строения открытого типа и сооружения, которые являются собственностью физических лиц. Кроме того, налогами будет облагаться право собственности в рассмотренных видах имущества.

как рассчитать налог на имущество

Налоговая база

Налоговой базой по рассматриваемому налогу является суммарная инвентаризационная стоимость сооружений, определяемая первого января каждого следующего года. Рассмотрев данный материал, можно узнать, как рассчитать налог на имущество физических лиц.

Общей инвентаризационной стоимостью является сумма соответствующих стоимостей объектов налогообложения, находящихся на территории местного государственного органа, которое уполномочено на установку ставок по этому налогу.

Инвентаризационная стоимость представляет собой восстановительную стоимость имущества с учетом динамики цен на продукцию строительного типа, а также износа. Следовательно, до того как рассчитать налог на имущество, требуется определить показатели, из которых он состоит. Суммарную инвентаризационную стоимость необходимо определять по отдельности, в зависимости от типа применения имущества, если ставки налога для частных лиц орган муниципального образования дифференцирует в зависимости от того, жилое имущество или нежилое. В другом случае общая инвентаризационная стоимость рассчитывается по всем объектам в целом.

рассчитать сумму налога на имущество

Закон о недвижимости

В нынешнем году в России вступил в силу новый закон о недвижимости. Согласно ему, налог на имущество требуется определять с помощью кадастровой стоимости жилья. Несмотря на то что был принят закон, на новую систему регионы будут полностью переведены лишь с 1 января 2020 года. По этой причине, перед тем как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, стоит понимать, что его все еще определяют с помощью инвентаризационной стоимости. После перехода на данную систему сумма налога будет повышена в соответствии со стоимостью недвижимости.

Согласно нововведению, ставка налога в зависимости от показателя кадастровой стоимости для жилых зданий составит:

  • до 10 млн. рублей ставка не превысит 0,1%;
  • до 20 млн. р. она составит 0,15%;
  • до 50 млн. р. ставка будет равна 0,2%;
  • до 300 млн. рублей она не превысит 0,3%;
  • при стоимости от 300 млн. рублей ставка будет равна двум процентам.

Прежде чем рассчитать сумму налога на имущество, требуется также учитывать регион, в котором находится недвижимость. Например, для Москвы наиболее доступным является Юго-Восточный административный округ, если рассматривать его с точки зрения налогообложения.

рассчитать налог на имущество предприятия

Установленная ставка

На сегодняшний день ставки налогообложения с максимальным уровнем устанавливаются на федеральном уровне. При суммарной инвентаризационной стоимости менее 300 тыс. рублей ставка налога на объект будет равна 0,1%. До полумиллиона рублей – достигнет 0,3%. При превышении данной суммы ставка составит от 0,3% до 2%. Каждое муниципальное учреждение устанавливает собственные ставки налогообложения. Им предоставлена возможность их дифференцирования в пределах, которые установлены законодательно и зависят от суммарной инвентаризационной стоимости и вида применения объекта.

Перед тем как рассчитать налог на имущество, следует учитывать, что его сумма зависит от количества собственников недвижимости. Налог должен уплачиваться соразмерно доле физического лица в сооружении.

Уплата налога организациями

Налог на имущество организаций представляет собой налог, которым облагается движимое и недвижимое имущество. При этом включается также и имущество, внесенное в совместную предпринимательскую деятельность или переданное во временное распоряжение, пользование, доверительное управление.

Налог на имущество организаций представляет собой региональный сбор. Его плательщиками являются отечественные и иностранные компании, осуществляющие свою деятельность на территории России. При этом они имеют в собственности имущество и обладают постоянными представительствами.

как рассчитать налог на имущество физических лиц

Налоговая база в отношении имущества организаций

В соответствии с Налоговым кодексом, налоговая база установлена как для отечественных, так и иностранных компаний.

  1. По имуществу, которое подлежит амортизации. В таком случае применяется его остаточная стоимость, образованная путем соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, имеющегося в учетной политике компании.
  2. По имуществу, которое не подлежит амортизации. Используется стоимость объектов, которые указаны в целях налогообложения. Она представляет собой разницу между первоначальной ценой имущества и суммой износа, получаемой по установленным нормам отчислений для ведения бухгалтерского учета в отчетном периоде. К нему относятся объекты жилищного фонда, лесного хозяйства, внешнего благоустройства и пр.

Чтобы рассчитать налог на имущество предприятия, необходимо определять стоимость как частное от деления суммы, которая образуется в результате сложения его остаточной стоимости на первое число каждого следующего месяца в отчетном периоде и суммы на первое число месяца, что следует за данным периодом, на количество месяцев в налоговом периоде.

как рассчитать налог на имущество организаций

Налоговой базой в отношении недвижимости иностранных компаний, которые не занимаются осуществлением деятельности через представительства, действующие постоянно, является инвентаризационная стоимость, определенная уполномоченными на это органами. Также это касается имущества данных организаций, которое не относится к осуществляемой ими деятельности.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога в данном случае устанавливается уполномоченными субъектами. Стоит учитывать, что она не может быть больше 2,2%. Определяя, как рассчитать налог на имущество организаций, следует учитывать тот факт, что допускается дифференциация ставок в зависимости от типа имущества и категории налогоплательщиков. В столице налоговая ставка определена в максимальном размере абсолютно для всех категорий налогоплательщиков.

Налоговые льготы

Налоговым кодексом установлены налоговые льготы. Они представляют собой полное освобождение от уплаты. Данное условие распространяется на определенные виды имущества и некоторые категории налогоплательщиков. Освобождение от уплаты налогов распространяется как на физических лиц, так и на предприятия. Льготы данного типа определены ст. 381 Налогового кодекса.

как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости

Зная, как рассчитать налог на имущество, можно избежать нарушений законодательства. Это не только упростит процедуру расчета, но и позволит своевременно произвести уплату.