Рубрики
...

Как рассчитать НДФЛ: формула, пример

НДФЛ – налог, который присутствует в жизни каждого человека, получающего хоть какой-то доход. Каковы его ставки? Как рассчитать НДФЛ правильно? Об этом читайте в статье.

Что такое НДФЛ?

Этот налог еще любят называть подоходным. Несмотря на то что наименование уже давно устарело, суть оно передает верно - все материальные блага (в том числе вещи, продукты), которые получают физические лица на территории РФ, облагаются обязательными платежами в бюджет.

как рассчитать ндфл

Все вопросы, связанные с НДФЛ, регулирует глава 23 Налогового кодекса. Она касается каждого, поэтому крайне полезно будет потратить немного времени на то, чтобы тщательно ее изучить. Ведь, как известно, незнание чего-либо не освобождает от ответственности.

Эта глава, помимо грустной информации об обязанностях, ставках и сроках уплаты, содержит и приятную часть о вычетах и льготах, а их достаточно много.

Несмотря на то что суть налога проста (нужно отделить часть благ и отдать государству), в его исчислении сокрыто множество нюансов и тонкостей. Обо всем этом подробно поговорим.

Ставки НДФЛ

Всего существует 5 вариантов: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Самая распространенная – 13%. Именно по этой ставке облагаются налогом большинство доходов граждан РФ.

Если вы получили выигрыш в лотерею или приз за участие в конкурсе – это, конечно, радостно. Но эйфория продлится недолго, потому что государству нужно будет отдать 35% от прибыли. После такой новости уже не хочется завидовать тем, кто выигрывает в «Поле чудес» машины и квартиры.

как рассчитать ндфл пример

Доходы лиц, которые не получили статуса налогового резидента, облагаются по ставке 30%. Кто такие нерезиденты? Это люди, которые являются гражданами одной страны, но получают деньги в другой. Пример - всеми любимые таджики и узбеки, которые работают на стройках. Они обязаны отдать государству почти треть зарплаты. Так будет продолжаться до тех пор, пока они не подтвердят статус налогового резидента. Для этого нужно находиться в России не менее 183 дней в году, а также получить в ИФНС соответствующий документ.

Ставки 9% и 15% используются редко. Они применяются для обложения поступлений в виде дивидендов, процентов по ценным бумагам и т. д.

Стандартные вычеты

Сумма, с которой нужно начислить налог, носит название налоговой базы. Это может быть вознаграждение за труд, тогда речь будет идти о том, как рассчитать НДФЛ с зарплаты. Законодательством предусмотрены легальные способы сокращения облагаемой суммы, они называются вычетами.

Самый популярный – стандартный на ребенка, который составляет 1400 рублей на первого и на второго малыша, 3000 рублей на третьего. Также предусмотрены вычеты на детей-инвалидов, для лиц, пострадавших от аварии в Чернобыле, и другие.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление по месту работы и предоставить бумаги, подтверждающие право на нее (например, документ о рождении ребенка).

Социальные вычеты

Это следующая группа: суммы, которые были отданы в виде пожертвований, оплаты обучения (своего или детей), медицинских услуг (как для себя, так и для членов семьи), пенсионные взносы в негосударственные фонды.

как рассчитать ндфл формула

Чтобы воспользоваться правом, нужно соблюсти требования, которые по каждому виду льгот свои. Для ознакомления с подробностями придется изучить главу 23 НК. Также нужно собрать документы, подтверждающие понесенные расходы, заполнить декларацию и подать ее в налоговую инспекцию.

Имущественный вычет

Он бывает двух видов: в случае продажи жилья и в случае покупки. В первом варианте это право уменьшить налоговую базу на 1 млн рублей. Как рассчитать НДФЛ при продаже квартиры? Допустим, жилье продано за 1,8 млн рублей. Считаем: (1 800 000 – 1 000 000) х 13% = 104 000 рублей. Это сумма, которую нужно перечислить в бюджет.

как правильно рассчитать ндфл

Если стоимость квартиры составляет миллион или меньше, то налог не потребуется платить. Также не нужно отдавать НДФЛ в том случае, если жилье находится в собственности более 3 лет (для объектов, приобретенных до 2016 года) или более 5 лет (для недвижимости, купленной в 2016 году и позже).

При продаже долей вычет делится пропорционально. Как рассчитать НДФЛ в этой ситуации? Допустим, стоимость квартиры составляет 1,8 млн рублей. Гражданин владеет долей в 25% и решает продать ее за 450 000 рублей. В таком случае он имеет право применить только 25% вычета, то есть 250 000 рублей. Считаем: (450 000 – 250 000) х 13% = 26 000 рублей. Ровно столько нужно уплатить в бюджет.

В случае приобретения жилья можно однократно воспользоваться правом на вычет и возместить 13% от суммы, потраченной на покупку, но не более 2 млн рублей. Для этого также потребуются документы и заполненная налоговая декларация. Как правильно рассчитать НДФЛ к возмещению в этом случае?

Допустим, гражданин, оклад которого по трудовому договору составляет 10 000 рублей в месяц, приобрел квартиру стоимостью 1,8 млн. За год ему было начислено 120 000 заработной платы. НДФЛ с этой суммы составляет 15 600 рублей. Эти деньги по закону можно вернуть. Для этого потребуются документы на покупку и заполненная налоговая декларация. Всего с этой квартиры можно возместить 1 800 000 х 13% = 234 000 рублей. Если доход гражданина не изменится, то получать вычет он сможет в течение 15 лет, пока не выберет сумму полностью.

Более подробно ознакомиться с порядком предоставления льгот можно в Налоговом кодексе.

Инвестиционные вычеты

Это относительно новое явление. Его цель – стимулирование инвестиционной активности людей. Вычет можно получить в виде положительного финансового результата, в виде суммы, которая была внесена на индивидуальный счет, или в виде доходов.

как рассчитать ндфл с зарплаты

По каждому из вариантов установлена своя периодичность и особый порядок, информацию о чем содержит статья 219.1 Налогового кодекса. Для получения вычета также потребуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.

Примеры расчета

Как рассчитать НДФЛ? Очень просто. Допустим, вы работаете в организации по трудовому договору. Оклад, согласно документам, составляет 10 000 рублей в месяц. На руки вы получите только 8 700, так как 1300 руб. – это 13% от дохода, которые будут удержаны и перечислены в бюджет.

Теперь рассмотрим вариант со льготами. Как рассчитать НДФЛ? Пример: оклад по трудовому договору составляет 10 000 рублей, есть право на стандартный вычет, так как в семье трое детей.

Налоговая база составит:

10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.

Далее: 4200 х 13% = 546 рублей к уплате.

Изобразим схематично, как рассчитать НДФЛ. Формула выглядит следующим образом:

НБ х НС, где НБ – это налоговая база, а НС – налоговая ставка.

Удержанием и перечислением НДФЛ сами физические лица, как правило, не занимаются. За них это делает бухгалтерия работодателя. Организация, на которую возложена обязанность удерживать и перечислять платежи в бюджет за другое лицо, называется налоговым агентом.

С каких доходов не нужно платить налоги?

Пенсии, пособия, государственные компенсации, суммы материальной помощи не облагаются. Также не удерживается НДФЛ с алиментов, с форменной одежды, которую выдают сотрудникам.

как рассчитать ндфл от суммы формула

А вот с пособия по временной нетрудоспособности платить налог придется.

Подведем итог. Как рассчитать НДФЛ от суммы? Формула в общем виде будет выглядеть так:

- (Общий доход – необлагаемые доходы - стандартные вычеты) х 13%.

И последний важный вопрос – сроки. Физические лица обязаны подать декларацию и произвести оплату за истекший год до 30 апреля. Налоговые агенты должны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее, чем на следующий день после того, как была произведена выплата дохода. В случае нарушения сроков оплаты или подачи отчетности предусмотрены штрафные санкции для виновных лиц.