Сегодня нас будут интересовать сроки подачи деклараций. Как показывает практика, далеко не все граждане в курсе них. И это не совсем хорошо, ведь если вовремя не задекларировать те или иные расходы-доходы, у вас могут начаться проблемы с налоговыми службами. А наказание за нарушения очень даже серьезные - иногда имеет место даже уголовная ответственность. Поэтому есть определенные сроки подачи налоговой декларации. Да, вариантов вообще много, но все они узаконены. Более того, многие стараются запомнить их самостоятельно. Физическим лицам и ИП с УСН это еще, скорее всего, удастся. А вот организациям - вряд ли. Ведь отчетов за год придется предъявить очень много.
По периодам
Первое, на что вы должны обратить внимание - это то, что все декларации классифицируются по срокам их подачи. То есть, не все отчетности сдаются в одно и то же время. Это было бы слишком легко и просто.
Таким образом, выделяют, как правило, ежеквартальные отчеты, полугодовые, 9-ти месячные и ежегодные. Соответственно, вы будете отчитываться в том или ином случае либо по 4 раза в год, либо 2, либо вообще один. Все зависит еще и от выбранной вами системы налогообложения, а также от того, кем является налогоплательщик - ИП, физическим лицом или организацией. К слову, физлица меньше всего обременены бумажной волокитой и отчетами перед налоговыми службами.
НДС
Вообще, стоит рассмотреть все возможные платежи. Ведь отчетов очень много. А вот сроки подачи деклараций, которые установлены на законодательном уровне, необходимо знать. Неизвестно, как завтра вы будете работать или вести деятельность. Может быть, сегодня вам не нужно производить платеж, а через несколько дней вы решите перейти на ту или иную систему налогообложения (для ИП и организаций). А это значит, что для вас появятся новые налоги.
Сроки подачи деклараций, да еще и всех за год, запомнить очень трудно. Начнем с того, ИП и организации платят НДС. Актуально в основном для общей системы налогообложения. Данный отчет является ежеквартальным. Это значит, что за год подать соответствующую декларацию вам придется 4 раза. И не меньше, таковы правила.
До какого числа придется "уложиться"? На данный момент Налоговый кодекс позволяет отчитываться по НДС за квартал до 25 числа месяца. За 4 период предыдущего года этот процесс должен быть осуществлен в январе, за 1 квартал нового года - в апреле, за 2 и 3 - в июле и октябре соответственно.
Прибыль
Далее идет прибыль. Сроки подачи декларации в этом случае не всем понятны. Дело все в том, что организации за свой доход отчитываются довольно часто. Отчет сдается за 1 квартал года, потом за полугодие, за 9 месяцев. И, конечно же, не стоит забывать о годовой отчетности. Именно такие правила на данный момент установлены в России.
До какого числа придется подавать соответствующие декларации в налоговые органы? Все не так трудно, как может показаться на первый взгляд. В данном случае, налог на прибыль декларируется до 28 числа определенного месяца.
В 2016 году вы должны будете отчитаться за 2015 в марте, за 1 квартал текущего года - в апреле, за полугодие и 9 месяцев - в самом конце июля и октября соответственно. Как видите, пока что, действительно, нет ничего трудного. Но факт остается фактом. Прибыль декларируется у организаций до 28 числа определенных месяцев.
4-ФСС
Следующий вариант актуален для фирм и компаний, у которых имеются работники. Они должны подавать соответствующий отчет о численности сотрудников. Это делается в обязательном порядке. В принципе, как и любая отчетность перед налоговыми органами.
При этом учтите - вас обременят ежеквартальным декларированием. То есть за год придется отчитаться 4 раза: в январе, апреле, июле и октябре. Но до какого числа? Каковы установлены сроки подачи налоговой декларации 4-ФСС для организаций и предпринимателей при наличии сотрудников в компании? Запомнить это легко и просто - до 25 числа указанных месяцев. В принципе, именно такие нормы устанавливаются для большинства отчетов в России перед налоговыми органами.
Пенсионный Фонд
Также отчитываться придется еще и в ПФР. Причем данный вариант актуален, опять же, для тех, у кого в компании имеются сотрудники. А значит, не все должны делать это. Тем не менее, даже физические лица осуществляют переводы в Пенсионный фонд России. Это значит, что им тоже придется осуществлять отчетность.
Но каковы сроки для данного дела? Во-первых, придется в обязательном порядке подавать соответствующие декларации за квартал, 6 и 9 месяцев, а также за год. Это не так трудно, как может показаться на первый взгляд. Во-вторых, запомните: отчеты в электронном виде и бумажном имеют своим собственные ограничения.
Что подучается на деле? Если вы собираетесь подавать декларации в ПФР самостоятельно, не в электронном виде, то можно учитывать числа: 15 февраля (за 2015 год), 16 мая (1 квартал 2016), 15 августа (полугодие), 15 ноября (год). Когда же речь идет о "виртуальном" представлении, нужно будет уложиться в те же месяцы, но вот дни окончания отчетности поменяются. Не слишком сильно, но все же. Для электронной подачи отчетов в ПФР нужно уложиться до 20.02, 20.05, 22.08, 21.10. Другого не дано. Именно такие ограничения устанавливаются на 2016 год.
Имущество
Также стоит обратить внимание на тот факт, что, к примеру, имеет место быть налог на имущество. Организации чаще всего испытывают определенные проблемы с данным моментом. Ведь частота отчетности в данном случае не радует - квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Непосредственные сроки, все же, считаются гибкими. Дело все в том, что за год нужно будет отчитаться к 30 марта (это за 2015 год), за первый квартал 2016 - до 4 мая, за 6 и 9 месяцев - 1 августа и 31 октября соответственно. В принципе, если запомнить все эти правила и ограничения, то можно без проблем вести отчетность.
Вычеты
В налоговой системе РФ имеет место такая особенность, как вычеты. Они производятся и в отношении физических лиц, и юридических, и предпринимателей. Как бы странно это ни звучало, но отчетность для осуществления данного платежа тоже необходима.
Срок подачи декларации на вычет не установлен в четком определении. То есть граждане абсолютно свободны в выборе даты обращения с декларацией. Но имеет место всего одно маленькое ограничение. Какое именно? Налоговый вычет (сроки подачи декларации, как мы выяснили, не имеют четкой даты) производится до 30 апреля каждого года. То есть, именно к этому моменту вы должны заявить в налоговые службы о желании получения вычета.
Кроме того, учтите еще одну маленькую особенность. Она известна многим, но чаще всего имеет место в отношении физических лиц. Речь идет о том, что вычет налоговый вы можете получить за последние 3 года. И если вы решите сделать это, то придется уложиться к концу последнего отчетного периода, до 30 апреля.
Транспорт и земля
Отдельным пунктом считаются налоги на землю и транспорт. При этом они платятся всеми налогоплательщиками, если данное имущество имеется в собственности. Независимо от того, сколько вы им распоряжаетесь. Исключения могут быть только в отношении налога на транспорт для физических лиц, но встречаются они все реже и реже.
Тем не менее, и организации, и простые граждане, и предприниматели при тех или иных обстоятельствах должны платить налоги за транспорт и землю. При этом четко установлен срок, до которого придется уложиться. Для 2016 года актуальна всего одна дата для двух этих платежей - 1 февраля. Именно в данный промежуток времени необходимо подать соответствующий отчет. Желательно тут же оплатить транспортный и земельный налоги, чтобы потом не было проблем.
Для ИП
Теперь немного конкретики для тех или иных видов деятельности. Стоит сразу отметить, что индивидуальные предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения, точно так же, как и организации, платят одни и те же взносы в казну государства. Более того, им предоставлены точно такие же сроки подачи декларации. Для ИП чаще всего выбирается упрощенная система налогообложения. Или, как ее еще называют, "упрощенка". Она позволяет избавиться от лишней бумажной волокиты и налоговых взносов в казну государства.
Поэтому срок подачи декларации по УСН - это очень важно для многих предпринимателей. Имеет место и ежегодный отчет. Обычно он называется подоходным налогом. И при УСН декларация подается всего 1 раз в год. Причем дата, к которой нужно быть готовыми, довольно гибкая. Речь идет о том, что индивидуальные предприниматели подают отчетность (за исключением ежеквартальных платежей в ПФР и ФСС) до 30 апреля каждого года. К концу налогового отчетного периода.
Физические лица
Срок подачи декларации физическими лицами тоже волнует многих граждан. И не просто так. Ведь при тех или иных обстоятельствах приходится платить налоги. Как мы уже выяснили, транспортный и земельный налог един для всех. А что дальше?
Подоходный налог физическими лицами должен быть задекларирован к 30 апреля. А вот оплатить его можно до 15 июля каждого года. На практике граждане стараются как можно быстрее разделаться с данным вопросом, совершая авансовый платеж. То есть, к 30.04 каждого года. Так что, ничего трудного в этом нет.
Документы
Сроки подачи деклараций в том или ином случае мы уже выяснили. Но как стоит подавать соответствующие отчеты? Для них придется подготовить соответствующие документы, а затем заполнить декларацию. Желательно делать это в электронном виде. Что может пригодиться и физлицам, и организациям, и предпринимателям? Тут можно выделить:
- реквизиты (паспорт для ИП и ФЛ);
- справки о расходах;
- документы о доходах;
- свидетельства о правах на собственность (+ ПТС для транспортного налога);
- ИНН;
- данные об источниках доходов (реквизиты покупателей при купле-продаже имущества);
- справки-подтверждения льгот (чаще для физлиц);
- сведения о работниках (для компаний).
В принципе, это все. Теперь можно просто заполнять декларации, а затем подавать их в налоговые органы. Лучше делать это лично. Ведь такой способ считается более приемлемым, нежели электронный. Особенно когда речь идет о физических лицах и ИП.