Начинающий предприниматель ищет более простые способы расчета с партнерами и клиентами, получения средств без задержек и дополнительных расходов, осуществления всего этого в рамках закона. Так, один из насущных вопросов заключается в следующем: обязательно ли открывать расчетный счет индивидуальному предпринимателю? Ответ на него зависит от способа ведения бизнеса, объема и прочих моментов. Рассмотрим его аспекты подробно.
Работа без р/с: возможно ли?
Обязательно ли открывать расчетный счет для ИП? Нет. Данное лицо вправе вести бизнес без него. В соответствии с правовыми актами Центрального банка в обязанности индивидуального предпринимателя не входит проведение операций исключительно безналичным способом. Поэтому при определенных операциях можно избежать проводки через банки.
Наличный расчет
ЦБ РФ выпустил письмо «Об осуществлении наличных расчетов» № 3073-У, в котором регулируются вопросы ведения наличных денег в расчетах. К примеру, физлица могут использовать данные средства в любом объеме.
Но при ведении бизнеса как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей действуют определенные ограничения. Существует предельный порог одной операции по сумме, который установлен в размере 100 тыс. руб. Если необходимо произвести платеж, превышающий лимит, то ответ на вопрос о том, нужно ли открывать расчетный счет для ИП, будет положительным. Правда, можно воспользоваться несколькими способами, чтобы избежать этого.
Как избежать необходимости открытия р/с?
Ограничение работает следующим образом. Если бизнесмен снимает помещение, месячная стоимость которого составляет 25 тыс. руб., то он может за один раз выплатить наличными сумму, эквивалентную арендной плате за 4 месяца, то есть 100 тыс. руб. Однако если нужно заплатить за полгода вперед, операция должна быть выполнена через расчетный счет. Причем произвести оплату частями наличным расчетом также не получится, так как она производится по одному договору, в котором предусмотрен платеж за полгода.
Выйти из ситуации можно следующим образом: разбить сумму на части, составляющие меньше 100 тыс. руб., а затем заключить несколько договоров. Но не все партнеры будут готовы подписывать новый контракт каждые три месяца. Кроме того, в данном случае возрастают и риски для сторон, так как каждая из них может прекратить правоотношения после окончания срока действия очередного договора.
Проводки свыше 100 тыс. руб. без р/с
Обязательно ли открывать расчетный счет для ИП на патенте, УСН, ЕНВД и другом специальном режиме налогообложения, если понадобится совершать платежи в размере, превышающем 100 тыс. руб.? Оказывается, нет. Существуют цели, в отношении которых данные ограничения не действуют. К ним относятся следующие:
- выплата заработной платы;
- на собственные нужды предпринимателя;
- оплата сырья, товаров и услуг.
Это же правило распространяется и на подотчетные средства для ведения деятельности.
Риски и ограничения
При этом нужно учитывать определенные ограничения и риски. Например, при продаже товаров и услуг исключительно наличным способом круг потенциальных клиентов сужается. Не каждая компания готова рассчитываться подобным образом. Поэтому вне зависимости от того, обязательно ли открывать расчетный счет или нет, в ряде случаев индивидуальным предпринимателям это сделать придется, чтобы нормально вести бизнес. Если бухгалтерия ведется профессионалами-финансистами, то они не дадут обналичивать деньги в связи с тем, что эта операция приводит к потере от 1,5 до 10 % комиссионного сбора.
Другое ограничение связано с торгово-закупочной деятельностью. Если индивидуальному предпринимателю необходимо периодически закупать оптовые партии товаров, то постоянно разбивать договоры на суммы ниже 100 тыс. руб. не только неудобно, но и может оказаться невыгодно, так как всегда есть риск повышения цен в будущем.
Кроме того, участие в тендерах по государственным закупкам зачастую проходит в электронном формате. Обязательно ли открывать расчетный счет, чтобы выдвинуть свою кандидатуру? В этом случае да.
Таким образом, отсутствие р/с приводит к жестким ограничениям бизнеса. В принципе, индивидуальный предприниматель может воспользоваться своим банковским счетом для проведения соответствующей операции. Однако такой способ является затратным, и с юридической точки зрения он оценивается неоднозначно.
Операции через лицевой счет
Гражданский кодекс предусматривает возможность пользования этим счетом исключительно в личных целях. Поэтому если кредитная организация получит подтверждение о том, что тот или иной платеж осуществляется не в личных, а коммерческих целях, она может отказать в переводе денег.
К примеру, индивидуальный предприниматель получает средства за предоставленную услугу на личный счет. Если в назначении платежа будет указано «оплата за услуги», то служба безопасности банка может отказать ИП в обслуживании счета, а последний платеж – заблокировать. Поэтому ответ на вопрос о том, обязательно ли открывать расчетный счет, может зависеть и от того, какие сведения вносят контрагенты и сам бизнесмен в назначении платежа.
Если внимательно ознакомиться с договором об открытии лицевого счета, там будет сказано о том, что выданная карта используется исключительно в личных целях, и коммерческие платежи по ней нельзя осуществлять.
В этом отношении применяется и закон «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ. Это самая серьезная юридическая ответственность, которая может наступить. ЦБ РФ и все остальные банки пользуются ею для блокировки счета и отказа в его открытии.
Закон об отмывании денег
Положения закона № 115-ФЗ указывают на необходимость замораживания счетов, по которым перечисляются деньги, полученные в результате совершения преступления, в том числе террористического акта. Несмотря на то что юристы критикуют правовой акт из-за отсутствия четких формулировок и наличия двойственных понятий, банки могут им пользоваться в любое время для блокировки счета. Для возврата средств после заморозки счета нужно пройти многоступенчатую проверку, причем нередко она заканчивается отрицательным результатом. В связи с этим стоит задуматься, нужно ли открывать расчетный счет для ИП при УСН (или на другом налоговом режиме). Иногда лучше платить небольшие суммы за обслуживание р/с и быть спокойным за средства на нем, чем подвергать себя риску остаться совсем без денег.
При этом банки также находятся в неоднозначной ситуации, так как ЦБ РФ следит за политикой и деятельностью каждого финансового учреждения. Если к Центробанку не прислушиваются, то банку грозит банкротство. В результате такие организации обязаны следить за всеми операциями как физлица, так и юрлица, и ИП. Если по личному счету перечисляются небольшие суммы, то служба безопасности не обратит на это внимание. Но при регулярных поступлениях или перечислениях крупных сумм, могут быть наложены санкции.
При этом счет блокируется, а гражданину предлагается приехать в банк с необходимым пакетом документов, чтобы объяснить происхождение денег. Если он не сможет подтвердить законность их получения, средства могут быть изъяты. Нужно ли открывать расчетный счет для ИП на ЕНВД или ином специальном режиме, если регулярно проводить лишь небольшие суммы? Не обязательно, так как служащие банка обращают внимание только на крупные суммы. Однако использование личного счета является неудобным и по иным причинам.
Проведение платежей без р/с: риски и неудобства
Помимо риска ИП остаться без денего операции по лицевому счету могут быть невыгодными по следующим причинам.
- При переводе суммы с личного счета физлица (ИП) взимается комиссия, составляющая от 1-10 %. Выйти из ситуации можно в случае перечисления денег с одного лицевого счета на другой в рамках одного банка. В этом случае комиссия не взимается. При этом нужно договориться о том, чтобы в конкретном назначении платежа не указывались цели коммерческого характера.
- Также возможен вариант оплаты посредством перевода денег с р/с юрлица на личную карту. Но при этом для него появляются серьезные риски. Данные суммы могут определяться как вознаграждение сотруднику за работу по трудовому договору. В этом случае ИФНС обяжет удерживать с таких платежей НДФЛ в размере 13 %. Поэтому таких переводов лучше избегать.
- Может сложиться ситуация, которая станет невыгодной в первую очередь самому предпринимателю. При отсутствии расчетного счета налоговые инспекторы, осуществляющие камеральную проверку, будут проверять средства личного счета. Если выявятся коммерческие платежи, то налоговая может начислить сбор на все поступления. Тогда предпринимателю нужно будет платить налог в большем объеме или обращаться в суд, чтобы доказывать факт того, что в нем отражались также личные расходы.
Это касается в особенности тех ИП, которые работают на налоговом режиме «доходы минус расходы», а также общей системе и ЕСХН. Обязательно ли открывать расчетный счет для ИП на упрощенке? Несмотря на отсутствие такой обязанности, лучше обезопасить себя от лишних расходов и штрафных санкций, имея специальный счет для ведения бизнеса.
Заключение
Обязательно ли открывать расчетный счет для ООО? Да, обязательно. Следует ли это делать индивидуальным предпринимателям? Нет, не нужно. Однако, как видно из статьи, во многих случаях р/с позволяет не только более успешно заниматься бизнесом, но и делает проводки безопаснее.