Между участниками общества ограниченной ответственности заключается договор. Каждый из этих физических или юридических лиц вносит определенный вклад. Сформированный из долей акционеров уставной капитал является имуществом ООО. Взамен участники предприятия наделяются имущественными правами и возможностью получать дивиденды от прибыли.
Имущество в уставном капитале является объектом гражданских правоотношений, следовательно, оно может отчуждаться любым удобным способом для его собственника. Самый распространенный вариант отчуждения доли – продажа. Об этом и пойдет речь в статье.
Зачем продавать долю?
Причина продажи доли второму участнику ООО или третьему лицу может быть банальной – утрата интереса к конкретному виду бизнеса. Возможно, между акционерами возникли разногласия, которые не получается решить, поэтому есть только один выход – продажа доли. Бывают ситуации, когда собственники предприятия решают сократить количество учредителей.
Кому можно отчуждать долю?
В законодательстве четко оговорен перечень лиц, которым можно отчуждать долю в ООО:
- непосредственно самому обществу;
- любому третьему лицу: юридическому или физическому, со статусом индивидуального предпринимателя.
Можно продать долю и второму участнику ООО. Как правило, на уровне нормативных актов нет никаких ограничений для подобной сделки. Однако сами учредители вправе ограничить круг людей локальными актами, то есть уставом.
Этапы отчуждения доли
Перед составлением договора продажи необходимо соблюсти нормы законодательства, а именно удовлетворить первоочередное право всех участников общества, если их более двух. В этом случае акционер, который желает продать долю второму участнику ООО, обязан направить оферту всем остальным коллегам. В ней обязательно указывается размер доли и стоимость, по которой будет проводиться отчуждение. Все акционеры, которые получили данное предложение, обязаны на протяжении 30 дней принять решение.
Продавец также должен сделать предложение самому предприятию, то есть тоже направить оферту. На его рассмотрение предприятию дается 30 дней. Если через месяц были получены только отрицательные ответы, то можно переходить к процедуре продажи доли. Если хотя бы один из акционеров или само предприятие не дало ответа, то лучше еще раз направить оферту, иначе договор купли-продажи доли может быть оспорен ими в судебном порядке.
Если продажа будет производиться одному из участников общества, то оферту можно и не направлять, а решить этот вопрос на общем собрании.
Первый этап – составление договора и поход к нотариусу
Продажа доли второму участнику ООО должна оформляться письменным договором, заверенным у нотариуса. Продавцу следует подготовиться к посещению его конторы и принести с собой следующие документы:
- выписку из перечня всех лиц, являющихся участниками ООО;
- отказы акционеров от покупки, если сделка будет происходить с третьим лицом;
- справка от самого ООО, подтверждающая, что оно не будет приобретать долю;
- справку о том, что вся сумма уставного капитала выплачена;
- согласие супругов продавца и покупателя, если же стороны холосты, то на месте составляется соответствующее заявление;
- договор купли-продажи;
- приходные ордера или другие документальные подтверждения произведенной оплаты по договору купли-продажи;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- правоустанавливающие документы общества, выписка о регистрации, о постановке на налоговый учет, приказ о назначении руководителя и так далее;
- стороны договора должны иметь при себе документы, подтверждающие их личность.
Перед походом к нотариусу лучше всего принести ему документы для ознакомления и уточнения полного перечня.
Второй этап – уведомление ФНС
Продажа доли второму участнику ООО и, как следствие, изменение состава акционеров требует от предприятия уточнения этой информации в налоговых органах. Законодательством на нотариуса возложена обязанность по уведомлению ФНС об перестановке в составе участников, однако лучше проверить эту информацию. Нотариусы, как правило, достаточно занятые и очень «забывчивые» люди. Налоговая служба поданные документы обязана рассмотреть в течение 5 дней.
Третий этап – выписка из реестра
Теперь руководству ООО необходимо получить новую расширенную выписку из ЕГРЮЛ, в которой подтверждается изменение состава участников. Как правило, после этого процедуру отчуждения можно считать завершенной.
Заключительный этап
Обычно продажа доли второму учредителю ООО не касается контрагентов, однако рекомендуется проверить условия всех договоров, возможно, там есть об этом оговорка. Обязательно об изменении состава учредителей придется уведомить банк, в котором обслуживается ООО.
Роль нотариуса в сделке
С 2016 года продажа доли второму собственнику ООО возможна исключительно с участием нотариуса. Этот специалист обязан проверить правомерность отчуждения доли. Нотариус должен проследить, насколько правильно составлен договор, соответствует ли он законодательству. Он также уточняет информацию, подтверждающую проведение процедуры удовлетворения преимущественного права участников ООО. Нотариус должен собрать с супругов покупателя и продавца согласия на проведение сделки или удостоверится в том, что у них нет «второй половинки».
Нотариус обязан в течение 3 дней подать информацию в Федеральную налоговую службу о том, что в конкретном ООО произошли изменения в составе учредителей.
Оплата налогов
Если получилось продать долю второму участнику ООО, то это означает, что продавец получил доход. Любая прибыль подлежит обязательному декларированию и уплате соответствующего налога.
Для физических лиц предусмотрены следующие ставки:
- если отчуждающей стороной был резидент, то придется оплатить 13%, это же правило касается и индивидуальных предпринимателей;
- нерезиденты оплачивают 30%.
В некоторых случаях можно и не платить налог, к примеру, если отчуждаемая доля находится в собственности продавца более 5 лет или если цена договора равняется продажной стоимости.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, при продаже доли уставного капитала ООО второму участнику обязаны оплатить 15% с оборота.
Отчитаться по форме 3-НДФЛ придется в следующем году, который наступит после продажи доли, до 30 апреля. Оплатить налог необходимо до 15 июля. Несоблюдение требований законодательства влечет за собой наложение штрафных санкций.
Требования к договору купли-продажи
От правильности составления договора во многом зависит окончательная судьба отчуждаемой доли. В договоре необходимо четко прописать:
- полные и актуальные данные о предприятии, доля которого продается;
- предмет договора, размер доли и ее стоимость;
- особые условия, которые сопровождают сделку;
- обязательно прописываются временные рамки как по оплате, так и по фактическому отчуждению имущества;
- обязанности сторон, их права.
- возможные последствия, которые могут повлиять на стороны сделки;
- какие действия необходимо произвести, если одна из сторон нарушит условия договора.
Особые условия в договоре
Существует еще один вариант, как продать долю второму участнику ООО, – это отчуждение с правом выкупа. К примеру, собственник доли, решившись на продажу, хочет через 12 месяцев восстановить свои права. Такое условие предусматривается в договоре. Естественно, что через год стоимость доли будет увеличена, о чем оговаривается в соглашении. Договоренность о праве дальнейшего выкупа является полностью законной. Как правило, такое условие предусматривается, если у одного из учредителей временные финансовые трудности, и ему срочно нужны деньги, но полностью утратить свое право на предприятие он не хочет.
К особым условиям можно отнести и частичную продажу доли. Обычно они не являются неделимыми. Поэтому при желании можно продать только частично свои права. Покупатель в таком случае может быть не только один. Процедура отчуждения такая же, как и порядок продажи доли второму участнику ООО. При этом если покупателей несколько, то с каждым придётся пройти все этапы по отдельности. Как правило, процедура продажи полностью изменяется, если есть только один участник, который имеет 100% доли в обществе, но не хочет продать ее.
Оценка стоимости доли
У акционеров есть возможность обратиться к независимому эксперту и оценить стоимость своей доли. Однако можно сделать это и самостоятельно. Для расчетов потребуется цена всех чистых активов предприятия и размер уставного капитала. Разница между этими величинами и является фактической стоимостью всей компании. Чтобы рассчитать свою часть, эту разницу нужно умножить на размер собственной доли в процентах.