ОКТМО – обязательный реквизит платежных документов, вызывающий много вопросов у бухгалтеров и предпринимателей. Давайте разберемся, что это такое, зачем нужен ОКТМО и как правильно его указывать в платежках.
ОКТМО - определение и назначение
ОКТМО расшифровывается как Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.
Это уникальный цифровой код, который присваивается каждому муниципальному образованию и населенному пункту на территории России.
ОКТМО нужен для идентификации территории, куда должны поступать налоговые и другие бюджетные платежи.
В платежном поручении ОКТМО указывается для того, чтобы:
- налоговики знали, из какого региона или города поступил платеж;
- казначейство могло распределить средства по нужным бюджетам.
Где взять код ОКТМО
Узнать ОКТМО для своей организации или ИП можно несколькими способами:
- По ИНН через специальные онлайн-сервисы ФНС;
- По адресу регистрации в ФИАС – информационной системе ФНС;
- По ОКАТО с помощью классификатора территорий.
Также ОКТМО можно найти в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, указания к нему обязательно есть в выписке.
8 знаков или 11 - какой формат ОКТМО выбрать
Существует два варианта написания кода ОКТМО - в 8 и 11 знаков. Оба формата корректны и официально используются.
Однако в платежных поручениях применяется только 8-значный ОКТМО. Это прямо прописано в приказе Минфина от 12.11.2013 N 107н.
Поэтому при заполнении платежки нужно указывать именно 8 цифр ОКТМО своего муниципального образования.
11-значный код используется в отчетности перед статистическими органами. Но в платежке от него лучше отказаться, чтобы не вызвать вопросов у налоговиков.
Где проверить правильность своего ОКТМО
Чтобы удостовериться, что вы указываете корректный код ОКТМО в платежных документах, рекомендуется:
- Проверить ОКТМО по официальному классификатору территорий.
- Свериться с реквизитами в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
- Запросить ОКТМО через сервисы на сайте ФНС.
Также полезно сравнить свой код с ОКТМО в ранее поданных в ИФНС декларациях и отчетности.
При расхождениях рекомендуется уточнить встречающиеся варианты ОКТМО в налоговой инспекции.
ОКТМО в платежках с 2023 года
С введением единого налогового счета в 2023 году порядок указания ОКТМО несколько изменился:
- При уплате ЕНП через уведомление ОКТМО можно не заполнять.
- Если платите отдельными платежками без уведомлений, укажите 8-значный ОКТМО.
Главное правило осталось прежним - ОКТМО должен соответствовать территории, куда нужно отразить налог.
Это особенно важно для компаний с обособленными подразделениями в разных регионах.
Типичные ошибки в ОКТМО
Чаще всего в платежных поручениях допускают такие ошибки с ОКТМО:
- Указывают неверную длину кода (11 знаков вместо 8).
- Путают ОКТМО головной организации и обособленных подразделений.
- Ставят код ОКАТО вместо ОКТМО.
- Допускают опечатки при наборе цифр кода.
Любая ошибка в ОКТМО может привести к тому, что платеж не засчитается и возникнет недоимка.
Поэтому важно тщательно проверять ОКТМО перед подписанием каждого платежного поручения.
Как исправить ошибку в ОКТМО
Чтобы исправить неправильно указанный ОКТМО в уже уплаченном налоге, необходимо:
- Написать в ИФНС заявление об уточнении платежа.
- Приложить копию платежки и доказательства уплаты.
- Указать верный ОКТМО и причину ошибки.
Такое заявление поможет избежать пеней и штрафов из-за формальной опечатки в ОКТМО платежного поручения.
Автоматизация проверки ОКТМО в платежках
Чтобы снизить риск ошибок, процесс заполнения ОКТМО в платежных поручениях можно автоматизировать.
Многие программы для бухгалтерии, такие как 1С, позволяют настроить автоматическое заполнение реквизита ОКТМО при формировании платежного документа.
Для этого используются встроенные справочники ОКТМО или интеграция с внешними сервисами, такими как API ФНС.
Какое ОКТМО ставить в платежном поручении
Чтобы определить нужный ОКТМО для платежного поручения, следует руководствоваться простым правилом:
ОКТМО в платежке должен соответствовать территории, куда зачисляется уплачиваемый налог.
Например, если компания платит налог на прибыль в бюджет Санкт-Петербурга, где находится ее обособленное подразделение, то в платежке нужно указать ОКТМО Санкт-Петербурга.
ОКТМО для налоговых органов
Правильное заполнение ОКТМО важно не только для налогоплательщиков, но и для налоговых органов.
По ОКТМО налоговики определяют:
- в какой регион или муниципалитет поступил налог;
- куда его направить – в региональный или местный бюджет.
Благодаря этому обеспечивается полнота и своевременность зачисления налогов в соответствующий бюджет.
Роль ОКТМО для органов казначейства
ОКТМО необходим также органам Федерального казначейства, которые распределяют поступающие налоговые платежи.
По коду ОКТМО казначейство определяет:
- территориальную принадлежность платежа;
- соответствующий бюджет, куда его следует зачислить.
Без корректного ОКТМО платеж может быть отнесен к невыясненным поступлениям и не зачислен в нужный бюджет.
ПФР и платежные поручения ОКТМО
При заполнении платежек в Пенсионный фонд России ОКТМО указывать не нужно.
Во взносах на обязательное пенсионное страхование ОКТМО не используется.
Здесь вместо него применяется регистрационный номер ПФР и КПП налогового органа, в котором компания или ИП состоит на учете.
Практика ФНС по контролю ОКТМО
ФНС уделяет пристальное внимание правильности заполнения ОКТМО в платежных документах.
Проверка ОКТМО входит в обязательный контрольный перечень при камеральной проверке налоговых деклараций.
Несоответствие ОКТМО в платежке и отчетности часто становится основанием для доначисления налогов и взыскания штрафов.
Поэтому очень важно соблюдать требования ФНС к заполнению ОКТМО.
Контроль ОКТМО банками
Помимо налоговиков, ОКТМО в платежках проверяют также банки.
Согласно правилам банковского надзора, кредитные организации обязаны контролировать корректность реквизитов при приеме платежных поручений, в том числе ОКТМО.
Банки могут отказать в проведении платежа, если обнаружат ошибки или несоответствия в ОКТМО платежного поручения.
Как банки выявляют ошибки в ОКТМО
Банки применяют автоматизированные системы проверки реквизитов платежных документов.
Программы сверяют ОКТМО плательщика с кодом в ЕГРЮЛ и данными из других источников, например, справочников ФНС.
Также банки анализируют соответствие ОКТМО региону расчетного счета клиента и месту нахождения налогового органа.
Как согласовать ОКТМО с банком
Если банк отказывается принимать платежное поручение из-за ОКТМО, рекомендуется:
- Уточнить у банка причины отказа.
- Проверить корректность ОКТМО.
- При необходимости исправить ошибки в ОКТМО.
- Еще раз направить платежку в банк.
Согласование ОКТМО заранее позволит избежать отказов банка в проведении важных платежей.
ОКТМО для бухгалтеров
Для бухгалтеров правильное заполнение ОКТМО необходимо в целях налогового учета.
ОКТМО позволяет обеспечить:
- соответствие платежных документов данным налогового учета;
- отражение уплаты налогов по соответствующим счетам бухучета.
Рекомендуется регулярно сверять ОКТМО в платежках и отчетности перед налоговой.
ОКТМО для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальным предпринимателям также важно уделять внимание корректному заполнению ОКТМО.
Особенно если ИП работает не по месту своей регистрации, а в другом регионе или муниципалитете.
В таком случае в платежных поручениях ОКТМО должен соответствовать именно той территории, где ведется деятельность.