Госпошлина за регистрацию компании - неприятный сюрприз или ожидаемое испытание? Узнайте здесь все о правилах ее уплаты.
Общая информация о госпошлине за регистрацию юридического лица
Госпошлина за регистрацию юридического лица - это обязательный платеж, который взимается государством за проведение регистрационных действий при создании компании. К таким действиям относят:
- регистрацию нового юридического лица;
- регистрацию изменений в учредительные документы;
- внесение записи о прекращении деятельности организации.
Плательщиками госпошлины выступают сами учредители компании, подающие документы на регистрацию. Организация может быть освобождена от уплаты госпошлины, если она создается путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения).
Размер госпошлины за регистрацию различных организационно-правовых форм
Госпошлина за регистрацию юридического лица имеет фиксированный размер в зависимости от организационно-правовой формы:
- Для ООО — 4000 рублей;
- Для АО — 4000 рублей плюс 0,1% от превышения уставного капитала над 10 млн рублей;
- Для некоммерческих организаций — 2000 рублей.
Для иностранных компаний размер госпошлины при регистрации филиала или представительства составляет 120 000 рублей.
Госпошлина за государственную регистрацию юридического лица взимается за совершение регистрационных действий госорганами.
Порядок и сроки уплаты госпошлины
Оплата госпошлины за регистрацию юридического лица производится до момента подачи документов в регистрирующий орган. Госпошлину можно уплатить:
- Через банк по реквизитам налогового органа;
- В отделении ФНС;
- Онлайн на сайтах государственных услуг.
После оплаты госпошлины необходимо получить квитанцию или платежное поручение с отметкой банка. Этот документ вместе с регистрационными документами передается в налоговые органы.
| Форма компании | Госпошлина |
| ООО | 4000 рублей |
| АО | От 4000 рублей |
Срок уплаты госпошлины не регламентирован. Главное правило - оплатить до подачи документов в регистрирующий орган.
Последствия неуплаты или неполной оплаты госпошлины
Неуплата или неполная уплата госпошлины за регистрацию юридического лица влечет за собой определенные последствия:
- Регистрирующий орган отказывает в государственной регистрации;
- Нарушителю грозит административный штраф;
- Придется повторно подавать документы и заново уплачивать госпошлину.
Возврат и зачет излишне уплаченной госпошлины
Если при уплате госпошлины была допущена переплата, можно обратиться за возвратом излишне уплаченной суммы. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган.
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие уплату (квитанции, платежки). Срок подачи заявления - 3 года с момента уплаты.
Госпошлина при регистрации автомобилей и прав юридических лиц
Помимо регистрационных действий, госпошлина за регистрацию автомобиля юридических лиц также является обязательной. Ее размер зависит от мощности двигателя автомобиля.
Юридические лица также уплачивают госпошлину при регистрации прав на недвижимость, сделок, выдаче лицензий и разрешений. Например, размер госпошлины за регистрацию права юридического лица на объект недвижимости составляет 22 000 рублей.
Полезные рекомендации по уплате госпошлины
Чтобы избежать ошибок и накладок при уплате госпошлины за регистрацию организации, рекомендуется:
- Заранее уточнить размер госпошлины и реквизиты налогового органа;
- Внимательно заполнять квитанции, не допускать описок;
- Сохранять документы, подтверждающие оплату.
Особенности учета госпошлины в бухгалтерии
Сумма уплаченной госпошлины отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации. При применении общей системы налогообложения госпошлина включается в состав прочих расходов.
Для упрощенной системы налогообложения порядок учета госпошлины имеет свои особенности.
Госпошлина при регистрации права собственности
Помимо создания юридического лица, компаниям также необходимо регистрировать права собственности на имущество, участвующее в хозяйственной деятельности.
Размер госпошлины за регистрацию права собственности юридического лица на недвижимое имущество (здания, сооружения, земельные участки) составляет 22 000 рублей. За регистрацию иных имущественных прав взимается госпошлина от 200 до 60 000 рублей.
Изменение ставок госпошлины в 2023 году
Согласно Налоговому кодексу, ежегодно производится индексация размера государственной пошлины с учетом уровня инфляции.
В 2023 году индексация размеров госпошлин не проводилась. Соответственно, ставки госпошлины за регистрационные действия юридических лиц остались прежними.
Актуальные ставки госпошлины в 2023 году:
| Вид действия | Размер госпошлины |
| Регистрация ООО | 4 000 рублей |
| Регистрация изменений в ЕГРЮЛ | 800 рублей |
Ответы на часто задаваемые вопросы
1. В каких случаях госпошлина возвращается?
Госпошлина может быть возвращена в следующих ситуациях: отзыв заявления о регистрации до принятия решения о регистрации; отказ в государственной регистрации; оплата госпошлины в большем размере.
2. Можно ли заплатить госпошлину после подачи документов?
Нет, госпошлина должна быть уплачена до подачи документов на регистрацию. Иначе в регистрации будет отказано.
3. Куда обращаться если при регистрации заплатили госпошлину, но не получили квитанцию?
В таком случае следует направить заявление в налоговый орган с просьбой подтвердить факт уплаты госпошлины и получить дубликат квитанции.
Типичные ошибки при уплате госпошлины юридическим лицом
При уплате госпошлины за регистрацию компании часто встречаются следующие ошибки:
- Неправильно указаны реквизиты получателя в платежном документе;
- Допущена опечатка в ИНН или КПП налогового органа;
- Уплачена меньшая сумма госпошлины, чем положено по закону.
Такие ошибки влекут отказ в регистрации компании.
Нестандартные ситуации при уплате госпошлины
Рассмотрим несколько нестандартных ситуаций, связанных с госпошлиной при регистрации фирмы:
- Утеряна квитанция об оплате госпошлины;
- Изменились реквизиты учредителей до регистрации;
- Поданы документы в одну налоговую, а госпошлину заплатили по реквизитам другой.
В таких случаях также необходимо обращаться в регистрирующий орган за разъяснениями.
Госпошлина для юридических лиц в зарубежных странах
Размер и порядок уплаты госпошлины при регистрации компаний существенно отличается в разных странах:
- В Беларуси для ООО госпошлина составляет 1 базовую величину;
- В Казахстане регистрация юридического лица обходится примерно в 200 долларов США;
- Во Франции госпошлина за регистрацию компании не взимается.
Административная ответственность за нарушения при уплате госпошлины
За нарушение порядка и сроков уплаты госпошлины предусмотрена административная ответственность.
Согласно ст. 15.3 КоАП РФ ответственность наступает в следующих ситуациях:
- Несвоевременная уплата госпошлины;
- Занижение размера госпошлины;
- Уклонение от подачи документов на государственную регистрацию своевременно.
Нарушителю грозит предупреждение или штраф - от 500 до 2 500 рублей для граждан и от 5 000 до 10 000 рублей для должностных лиц.
Налоговые вычеты по уплаченной госпошлине
Суммы уплаченной госпошлины при регистрации компании можно учесть в расходах и получить налоговый вычет.
Для организаций, применяющих общую систему налогообложения, госпошлина будет учтена в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль.
Индивидуальные предприниматели при применении УСН, ЕНВД, патента также имеют право на налоговый вычет уплаченной госпошлины.
Спорные ситуации по госпошлине
На практике бывают ситуации, когда предприниматели или налоговые органы по-разному трактуют нормы законодательства о госпошлинах.
Рассмотрим несколько примеров таких спорных ситуаций:
- Отказ в возврате излишне уплаченной госпошлины;
- Взимание повышенной госпошлины регистрирующим органом;
- Оспаривание ответственности за неуплату госпошлины.
В случае спора решение принимает суд на основании законодательства и материалов дела.
Перспективы изменения ставок госпошлины
Ставки государственных пошлин ежегодно индексируются с учетом инфляции. Также периодически вносятся изменения в Налоговый кодекс в части регулирования госпошлин.
Эксперты прогнозируют, что в ближайшие годы существенного роста ставок госпошлин за регистрационные действия для бизнеса не ожидается.
Обжалование неправомерных действий налоговых органов по госпошлине
Если компания или предприниматель считают действия налоговиков при регистрации фирмы или взимании госпошлин незаконными, они могут быть обжалованы.
Обжаловать можно:
- Отказ в регистрации из-за неуплаты или неполной уплаты госпошлины;
- Отказ в возврате излишне уплаченной госпошлины;
- Доначисление госпошлины и пени.
Порядок обжалования:
- Жалоба в вышестоящий налоговый орган;
- Жалоба в прокуратуру на незаконные действия должностных лиц;
- Заявление в суд о признании незаконными актов налогового органа.
Госпошлина при ликвидации организации
При ликвидации юридического лица также предусмотрено взимание госпошлины государством за внесение записи о прекращении деятельности в ЕГРЮЛ.
При добровольной ликвидации организации госпошлина составляет 800 рублей. При ликвидации по решению суда - 6 000 рублей.
Госпошлину обязаны уплатить учредители (участники) или назначенный ими ликвидатор от имени ликвидируемой компании.
Возможные способы оптимизации госпошлины
Для минимизации расходов на уплату госпошлин при регистрации бизнеса можно использовать следующие способы:
- Электронная регистрация через нотариуса или личный кабинет;
- Распределение суммы госпошлины между несколькими учредителями;
- Получение льгот для отдельных категорий юридических лиц.
Однако следует учитывать, что полное уклонение от уплаты госпошлины незаконно.
Автоматизация учета госпошлин с применением ИТ-систем
Для автоматизации учета операций по уплате госпошлин в бухгалтерии компаний целесообразно использовать специализированные информационные системы.
Они позволят:
- Формировать платежные документы на оплату госпошлин;
- Контролировать своевременность оплаты;
- Отслеживать возвраты из бюджета.
Это упростит работу бухгалтеров и снизит трудозатраты по учету госпошлин в организациях.