Инкассовое поручение: порядок оформления

Инкассовое поручение - действенный инструмент взыскания долгов, которым пользуются как госорганы, так и коммерческие структуры. Однако неверное оформление инкассо может привести к отказу в списании средств. Узнайте в нашей статье все тонкости работы с инкассовыми поручениями.

Что такое инкассовое поручение и когда его используют

Инкассовое поручение - это расчетный документ, с помощью которого происходит бесспорное списание денежных средств со счета плательщика. Основанием для выставления инкассо может быть договор между сторонами или требование уполномоченных госорганов.

Правовой основой применения инкассовых поручений являются:

• Гражданский кодекс РФ
• Налоговый кодекс РФ
• Положение ЦБ РФ No383-П

Инкассовые поручения чаще всего используются:

• Налоговыми органами для взыскания налоговых недоимок и штрафов
• Поставщиками для получения оплаты от покупателей
• Банками для списания средств со счетов клиентов

Преимущества инкассо - быстрота и гарантированность получения средств. Недостаток - необходимость строгого соблюдения всех требований к оформлению.

Кто может выставлять инкассовые поручения

Правом на выставление инкассо обладают:

• Налоговые органы - для взыскания недоимок по налогам, пеней и штрафов (ст. 46 НК РФ)
• ФССП - для исполнения судебных решений (ФЗ "Об исполнительном производстве")
• Коммерческие организации - на основании договора с контрагентом
• Банки - в соответствии с договором банковского счета

Физические лица инкассовые поручения выставлять не могут.

Порядок оформления инкассового поручения

Инкассовое поручение заполняется по установленной форме с обязательным указанием ряда реквизитов:

• Номер и дата составления поручения
• Сведения о плательщике и получателе
• Наименование банков плательщика и получателя
• Сумма платежа
• Назначение платежа и др.

При электронном документообороте инкассо подписывается ЭЦП и отправляется в банк в виде электронного сообщения.

Рекомендуется тщательно проверять правильность указания реквизитов, суммы и назначения платежа во избежание отказа в исполнении инкассо.

Предъявление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно быть направлено в банк плательщика не позднее 10 дней с даты составления. Предъявить инкассо можно:

• Напрямую в банк плательщика
• Через свой банк, если он является получателем средств

Банк вправе отказать в приеме инкассо в случае:

• Истечения срока действия поручения
• Некорректного оформления реквизитов
• Отсутствия права на списание средств у отправителя

Исполнение инкассового поручения банком

После получения инкассо банк плательщика обязан в установленные сроки:

1. Уведомить плательщика о поступлении инкассо
2. Предъявить платежные документы к акцепту плательщика
3. Списать сумму с расчетного счета плательщика
4. Перечислить получателю взысканные средства

Возможно частичное исполнение инкассо при недостаточности средств на счете. Основания для отказа в исполнении:

• Некорректные реквизиты
• Отсутствие денег на счете
• Нарушение сроков предъявления инкассо

При обнаружении ошибок банк запрашивает уточнения у получателя средств.

Особенности инкассовых поручений налоговых органов

Инкассо налоговиков оформляется на основании решения о взыскании после истечения срока добровольной оплаты недоимки.

В реквизитах указывается КБК, ОКТМО, основание платежа, статьи НК РФ. Списание происходит в очередности:

1. Недоимка по налогу
2. Пени
3. Штраф

При обнаружении нарушений в инкассо ФНС налогоплательщик может оспорить его в суде.

Инкассовые поручения по валютным счетам

Выставление инкассо по валютным счетам регулируется валютным законодательством и договором банковского счета.

В реквизитах указываются:

• Код валюты платежа
• Сумма в иностранной валюте
• Курс ЦБ РФ на дату платежа

Банк исполняет такое инкассо с учетом ограничений валютного контроля. За нарушения валютного законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Образцы заполнения инкассовых поручений

Рассмотрим примеры заполненных бланков инкассовых поручений.

Бланк инкассового поручения на бумажном носителе

Бланк содержит все необходимые для заполнения реквизиты.

Образец инкассо между организациями

Инкассо коммерческой организацией выставляется на основании договора.

Пример инкассо налогового органа

Инкассо налогового органа содержит ссылку на решение о взыскании недоимки.

Таким образом, инкассовое поручение - эффективный способ взыскания средств при соблюдении всех требований к его оформлению. Наиболее полно эти требования раскрыты в приведенных образцах заполнения инкассо.

Порядок урегулирования разногласий по инкассовым поручениям

Несмотря на кажущуюся простоту процедуры инкассовых поручений, на практике нередко возникают различные разногласия между плательщиками, получателями средств и банками. Рассмотрим основные способы урегулирования таких ситуаций.

Оспаривание инкассового поручения в суде

Если плательщик считает инкассо неправомерным, он может обжаловать действия взыскателя в арбитражном суде и требовать признания инкассо недействительным. Для этого необходимо доказать:

• Нарушение порядка выставления инкассо
• Отсутствие оснований для списания средств
• Наличие соглашения об отсрочке платежа

Подача иска приостанавливает исполнение инкассового поручения.

Претензионный порядок урегулирования споров

До обращения в суд стороны могут урегулировать разногласия в досудебном порядке путем направления претензий друг другу.

В претензии необходимо изложить суть требований и приложить обосновывающие документы. Срок рассмотрения претензии - 30 дней.

Обжалование действий банка

Банк также может допускать ошибки при работе с инкассо:

• Необоснованный отказ в приеме или оплате
• Нарушение сроков проведения операций
• Ошибки при перечислении взысканных сумм

В таких случаях следует направить претензию в банк, а при неудовлетворении требований - обратиться с иском о взыскании убытков, причиненных неправомерными действиями банка.

Возврат ошибочно списанных средств

Если по инкассо были списаны средства, которые в действительности списываться не должны были, плательщик имеет право потребовать их возврата.

Для этого плательщик направляет в банк заявление о возврате и документы, подтверждающие ошибочное списание. Банк должен рассмотреть заявление в течение 10 дней и вернуть средства на счет плательщика.

Таким образом, существует несколько вариантов решения спорных ситуаций, возникающих при работе с инкассовыми поручениями. Выбор конкретного способа зависит от обстоятельств дела.

Особенности инкассовых поручений для государственных нужд

Помимо налоговых органов, инкассовые поручения активно используются другими государственными структурами для обеспечения своих нужд.

Инкассо государственных внебюджетных фондов

Пенсионный фонд, фонды обязательного медицинского и социального страхования выставляют инкассо для взыскания:

• Недоимок по страховым взносам
• Пеней и штрафов
• Излишне выплаченных пособий

Основанием для инкассо служат требования об уплате недоимки и решения о взыскании средств.

Инкассо таможенных органов

Таможня использует инкассо для взыскания:

• Недоплаченных таможенных платежей
• Штрафов за нарушение таможенных правил
• Задолженности по уплате НДС при импорте

Основанием служат требование об уплате таможенных платежей и постановление о назначении административного наказания.

Иные случаи применения инкассо

Инкассовые поручения используются госорганами и для других целей:

• Возврат бюджетных средств
• Взыскание задолженности по госконтрактам
• Погашение судебных издержек

Таким образом, сфера применения инкассо госорганами достаточно широка и охватывает различные платежи в пользу казны.

Автоматизация работы с инкассовыми поручениями

В крупных организациях, активно использующих инкассовые поручения, целесообразно автоматизировать этот процесс. Это позволяет:

• Сократить время на оформление документов
• Минимизировать количество ошибок
• Оптимизировать контроль оплаты инкассо

Интеграция инкассо с бухгалтерскими системами

Многие программы автоматически генерируют инкассовые поручения на основе данных из бухучета:

• 1С
• СБИС
• Галактика

Это позволяет формировать инкассо в один клик и избегать ручного ввода реквизитов.

Электронный документооборот

Обмен инкассо с банками можно настроить в системах ЭДО:

• "Диадок"
• СБИС
• "Контур Диадок"

ЭДО повышает оперативность работы с инкассо и устраняет риски ошибок при ручном вводе.

Автоматизация инкассовых поручений экономит время сотрудников и снижает издержки компании. Окупаемость внедрения таких систем, как правило, наступает очень быстро.