Кассовый чек - один из важнейших документов, который должен получить покупатель после совершения покупки. Но далеко не каждый знает, какие именно данные по закону обязан содержать этот документ. Давайте разберемся, какие реквизиты являются обязательными для чека и зачем они нужны.
Что такое кассовый чек и зачем он нужен
Кассовый чек - это первичный учетный документ, который подтверждает факт расчета между покупателем и продавцом. Он печатается контрольно-кассовой техникой (ККТ) в момент проведения торговой операции.
Чек нужен как продавцу, так и покупателю. Для продавца это подтверждение прихода денежных средств, для налоговой - отчет о движении наличности. А покупателю чек дает следующие гарантии:
- подтверждение покупки в случае возврата или рекламации;
- возможность получить налоговый вычет, если товар подходит под категории, по которым это разрешено;
- защита прав потребителя в случае приобретения некачественного товара.
Поэтому так важно получать кассовый чек после каждой покупки.
Требования 54-ФЗ к реквизитам кассового чека
Согласно федеральному закону No 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» кассовый чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- Наименование документа.
- Порядковый номер чека, который присваивается в течение смены.
- Дата и время покупки.
- Наименование организации-продавца: для ИП - ФИО, для организаций - название.
- Адрес расчета.
- ИНН продавца.
- Признак расчета - приход или возврат.
- Наименование товаров/услуг.
- Стоимость каждой позиции.
- Общая сумма к оплате.
- Сумма оплаты наличными или картой.
- ФИО и должность кассира.
Этот перечень является базовым, в зависимости от вида деятельности могут потребоваться дополнительные реквизиты. Например, для подакцизных товаров указывают сумму акциза, при расчете с юридическим лицом - ИНН покупателя.
Обязательные реквизиты чека прописаны для того, чтобы исключить возможность мошенничества и «серых» схем ухода от налогов. Поэтому важно, чтобы чек содержал всю необходимую информацию, подтверждающую законность сделки.
Что делать, если в чеке не хватает обязательных реквизитов
Если вы обнаружили, что в выданном вам кассовом чеке отсутствуют какие-то обязательные реквизиты, рекомендуется предпринять следующие шаги:
- Попросить кассира сформировать чек повторно и убедиться, что на этот раз в нем присутствуют все необходимые данные.
- Если продавец отказывается это сделать, можно обратиться к администратору магазина или оставить жалобу в книге отзывов.
- Сохранить копию проблемного чека, сделав фотографию на телефон. Это пригодится как доказательство.
- Позвонить в налоговую инспекцию и уведомить о нарушении продавцом 54-ФЗ.
Некорректно оформленный чек не позволит вам воспользоваться гарантией или налоговым вычетом. Поэтому важно добиться исправления ситуации. А если продавец игнорирует требования закона - сообщить о нарушении в контролирующие органы.
Особые случаи: реквизиты чека при возврате, предоплате и др.
Рассмотрим, какие особенности бывают в оформлении чека при нестандартных ситуациях:
Предоплата
Если покупатель вносит предоплату, например, задаток, то в чеке указывают:
- признак расчета «предоплата»;
- сумму внесенных средств;
- ссылку на договор, по которому производится предоплата.
Возврат товара
При возврате покупки продавец обязан указать:
- признак возврата прихода;
- данные о покупке, по которой осуществляется возврат (номер и дата чека);
- сумма возврата.
Расчеты с юридическим лицом
В случае, если покупка совершается юридическим лицом, в чек добавляют его реквизиты:
- полное наименование организации;
- ИНН юрлица;
- может добавляться должность и ФИО получателя покупки.
Таким образом, в зависимости от ситуации меняется набор обязательных реквизитов в чеке. Главное, чтобы он содержал все данные, необходимые для идентификации покупки.
Обязательные реквизиты БСО вместо кассового чека
В некоторых случаях вместо кассового чека может применяться бланк строгой отчетности (БСО). Он также должен содержать обязательные реквизиты:
- Наименование документа.
- Порядковый номер.
- Дата и время сделки.
- Наименование и ИНН продавца.
- Признак расчета.
- Перечень товаров/услуг.
- Итоговая сумма к оплате.
- Данные об оплате.
- Данные о кассире.
- Регистрационный номер ККТ.
БСО могут применять предприятия, которые занимаются оказанием услуг: транспорт, кинотеатры, театры. Это удобно, когда невозможно сразу определить наименование услуги.
Но использовать типографские бланки строгой отчетности после 01.07.2019 запрещено - их нужно распечатывать только через ККТ.
Товарный чек: обязательные реквизиты
Товарный чек не является фискальным документом, его можно составлять от руки. Но в нем тоже есть необходимые реквизиты:
- Название документа.
- Дата и время покупки.
- Наименование продавца.
- Наименование товаров и их количество.
- Цена каждой единицы товара.
- Общая сумма.
Товарный чек без ККТ могут применять продавцы в отдаленных или труднодоступных местах - например, на нестационарных торговых объектах. Но кассовый чек им все равно нужно будет предоставить по требованию покупателя.
Проверка обязательных реквизитов в чеке онлайн
Чтобы удостовериться в подлинности полученного чека, можно воспользоваться сервисами на сайтах ФНС или оператора фискальных данных (ОФД). Понадобятся следующие реквизиты:
- ФН - фискальный номер кассы.
- ФД - номер фискального документа.
- ФП - фискальный признак чека.
- Дата и сумма покупки.
Вбив их в специальную форму на сайте, вы сможете узнать, передан ли чек в налоговую и соответствуют ли его реквизиты законодательству. Это займет буквально пару минут.
Ответственность за нарушение требований к реквизитам чека
Если проверка выявит нарушения в оформлении чека, то продавцу грозят серьезные санкции: административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;
Кроме того, подделка данных чека является уголовным преступлением и влечет за собой уголовную ответственность.
Как избежать ошибок в реквизитах чека ККМ
Чтобы исключить риск оформления чека с нарушениями, продавцу стоит:
- Проверить настройки ККМ и убедиться, что она печатает все необходимые данные в чеке.
- Регулярно обновлять программное обеспечение ККМ.
- Не отключать ККМ до закрытия смены.
- Не применять ККМ, срок эксплуатации которой истек.
Грамотная настройка оборудования и своевременное обновление ФФД позволят избежать наказания за нарушение 54-ФЗ.
Автоматизация розничной торговли и печать чеков
Современные программы для автоматизации магазинов позволяют максимально упростить работу с ККМ и исключить ошибки в чеках. Они обеспечивают:
- автоматическую передачу данных о покупках в ККМ;
- интеграцию с 1С для загрузки справочников и обмена данными;
- ведение электронных журналов кассовых операций;
- контроль за соблюдением всех требований к реквизитам чека.
Применение таких систем существенно упрощает торговый учет и сводит к минимуму ошибки персонала в оформлении документов.
Нестандартные ситуации: как оформить чек
Рассмотрим несколько нестандартных ситуаций и как в них правильно указывать реквизиты чека:
Покупатель отказался от товара
Если товар возвращается, в чеке указывают:
- признак «возврат прихода»;
- реквизиты и сумму изначального чека на покупку;
- сумму к возврату.
Продажа подарочных сертификатов
В реквизитах нужно указать:
- наименование товара «Подарочный сертификат»;
- серийный номер сертификата;
- номинал сертификата.
Оплата покупки по безналичному расчету
В этом случае в чек добавляют:
- сумму, оплаченную наличными;
- сумму безналичного платежа;
- реквизиты платежного поручения.
Таким образом, в каждой конкретной ситуации в чеке нужно указывать данные, позволяющие идентифицировать операцию. Это поможет избежать ошибок и неточностей.
Чеки при расчетах между организациями
Если покупателем выступает другая организация, то в реквизиты чека добавляются ее данные:
- Полное наименование
- ИНН
- Фамилия, имя, отчество представителя организации
- Реквизиты доверенности представителя
Это необходимо для идентификации контрагента и документального подтверждения сделки в налоговом учете обеих сторон. При расчетах между организациями корректное оформление чека особенно важно.
Оформление чеков при реализации маркированной продукции
Маркированные товары обязательно должны иметь в чеке идентификационный код в реквизите "Код товара". Это может быть:
- Data Matrix;
- Уникальный идентификатор товара (SGTIN);
- Код идентификации для лекарств (SSCC).
Такая маркировка позволяет отследить товар от производителя до конечного покупателя, что снижает риски незаконного оборота.
Чеки при оказании услуг
При оказании услуг в чеке указывают:
- Наименование услуги;
- Сведения об объеме услуги (если применимо);
- Стоимость;
- Ставка НДС (если применяется).
Если услуга оказывается по договору, то дополнительно указывают его реквизиты. Перечень оказанных услуг должен быть максимально детализирован.
Особенности оформления чеков в разных сферах бизнеса
В зависимости от специфики деятельности могут потребоваться дополнительные реквизиты в чеках:
- Для аптек - номер рецепта, серия и номер лекарства;
- Для автосервисов - госномер автомобиля, вид работ;
- Для ресторанов - номер столика, официант;
- Для гостиниц - номер комнаты, срок проживания.
Такие данные помогают точно идентифицировать оказанные услуги или реализованные товары.
Реквизиты чека при реализации подакцизных товаров
Для подакцизных товаров (алкоголь, табак, ГСМ) обязательно указывают:
- Наименование и код вида подакцизного товара;
- Объем реализации в натуральном выражении;
- Сумму акциза;
- Ставку акциза.
Эти данные нужны для контроля оборота и налогообложения такой продукции.
Особенности чеков при онлайн-продажах
При онлайн-торговле вместо бумажного чека может выдаваться электронный. В нем должны присутствовать те же обязательные реквизиты, что и в обычном чеке.
Дополнительно указываются:
- Адрес электронной почты или номер телефона покупателя для отправки чека;
- Адрес сайта продавца;
- QR-код для проверки чека онлайн.
Электронный чек имеет такую же юридическую силу, как и бумажный. Покупатель вправе потребовать повторную отправку чека или распечатку.
Проверка чека с помощью QR-кода
QR-код позволяет быстро проверить подлинность чека и получить к нему доступ. Для этого достаточно считать код в мобильном приложении ФНС.
QR-код содержит следующие обязательные данные:
- ФН - фискальный номер ККТ;
- ФД - номер фискального документа;
- ФП - фискальный признак чека;
- Дата и время покупки;
- Сумма чека.
По этим реквизитам можно убедиться, что чек передан в налоговую службу и является действительным.
Реквизиты чека самозанятого
Самозанятые не обязаны применять ККТ, но должны формировать чеки в мобильном приложении ФНС. В них указывают:
- ФИО самозанятого;
- ИНН самозанятого;
- Наименование товара/услуги;
- Сумма расчета;
- Дата и время;
- Фискальный признак документа.
Такие чеки также являются фискальными документами и проходят проверку в налоговой службе.
Новые требования к реквизитам чеков с 2022 года
С 2022 года вступили новые правила формирования чеков. Основные изменения:
- Добавление QR-кода - обязательно для всех чеков;
- Указание электронной почты или телефона покупателя - обязательно для электронных чеков;
- Расшифровка реквизитов продавца - адрес сайта, адрес места расчета.
-
Должно быть указано реальное место проведения расчета
-
Запрещается формировать чек коррекции без указания сведений о предмете расчета (зависит от версии ФФД).
Эти нововведения направлены на повышение прозрачности расчетов и удобства проверки чеков для покупателей.