Аренда спецтехники — перспективное и востребованное направление бизнеса в строительной и других отраслях. Чтобы избежать проблем при выборе кодов ОКВЭД для такого бизнеса, нужно разобраться в структуре классификатора и правилах присвоения кодов. В этой статье подробно рассмотрим, какие коды ОКВЭД требуются для аренды различных видов техники — экскаваторов, кранов, бульдозеров, самосвалов и другой спецтехники.
1. Обзор классификатора ОКВЭД
ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) — это система кодирования всех видов предпринимательской деятельности на территории РФ. Первая версия классификатора появилась в 2003 году, с 2016 года действует ОКВЭД2.
Структура кода ОКВЭД:
При регистрации компании или ИП предприниматель указывает коды ОКВЭД в заявлении. Можно выбрать любое количество кодов, но обязательно нужно определить основной вид деятельности, который должен приносить не менее 60% выручки.
Если появляются новые направления бизнеса, перечень кодов ОКВЭД можно дополнить, подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Коды нужно актуализировать в течение 3 дней после начала нового вида деятельности.
Обычно рекомендуют указывать не более 20 дополнительных кодов ОКВЭД, чтобы не возникало вопросов у налоговиков.
Если фактически осуществляемая деятельность не соответствует заявленным кодам ОКВЭД, это грубое нарушение, влекущее штрафные санкции.
2. Коды ОКВЭД для аренды спецтехники без экипажа
При сдаче в аренду спецтехники без обслуживающего персонала основным кодом ОКВЭД, как правило, выступает 77.32 — Аренда и лизинг строительных машин и оборудования.
В качестве дополнительных кодов ОКВЭД могут быть указаны:
Чем больше дополнительных кодов будет включено в ОКВЭД, тем меньше риск получить претензии при расширении направлений бизнеса по аренде техники. Но их количество не должно быть чрезмерным. Оптимальное число дополнительных кодов ОКВЭД - от 5 до 15.
3. ОКВЭД для аренды спецтехники с экипажем
Если спецтехника сдается в аренду вместе с оператором, то помимо кодов раздела 77 потребуются коды из раздела F "Строительство".
В качестве основного кода ОКВЭД чаще всего используется 43.99 — Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки. Этот код применим для любых строительных и монтажных работ с использованием спецтехники.
Подбирая коды ОКВЭД для аренды техники с обслуживающим персоналом, важно максимально полно отразить все потенциальные виды работ, чтобы избежать претензий контролирующих органов. При этом перечень кодов не должен быть избыточным. Оптимальное количество дополнительных кодов ОКВЭД — от 7 до 15.
4. Внесение изменений в перечень кодов ОКВЭД
Со временем у компании могут появиться новые направления деятельности, требующие корректировки кодов ОКВЭД. Это нужно сделать в течение 3 дней с начала фактического осуществления нового вида предпринимательства.
Для добавления или изменения кодов ОКВЭД в инспекцию подается специальное уведомление по утвержденной форме. В нем указываются как новые коды, так и те, которые больше не актуальны и подлежат исключению.
Если предприниматель не уведомил инспекцию вовремя, ему грозит штраф от 5000 рублей. Поэтому нужно своевременно отслеживать изменения в деятельности компании и вносить корректировки в ОКВЭД.
5. Проверки кодов ОКВЭД контролирующими органами
Инспекции регулярно проверяют, насколько заявленные в ОКВЭД виды деятельности соответствуют реальному положению дел. Несоответствия грозят компании серьезными санкциями.
Часто в поле зрения попадают фирмы, указавшие минимум кодов ОКВЭД. Это сразу вызывает подозрения в сокрытии некоторых видов деятельности.
Чтобы минимизировать такие риски, в ОКВЭД следует включить максимум потенциально возможных направлений бизнеса. Но и завышать количество кодов тоже не стоит.
6. ОКВЭД для сдачи спецтехники в субаренду
Если компания берет технику в аренду, а затем сдает ее в субаренду, нужно также правильно спланировать коды ОКВЭД.
В ОКВЭД арендодателя должны быть указаны код 77.32 или 77.31, а в ОКВЭД субарендатора - коды по фактически выполняемым им работам со спецтехникой.
Неверное указание кодов ОКВЭД в схемах субаренды чревато претензиями контролирующих органов к обеим сторонам договора.
7. Особенности расчета налоговой нагрузки при аренде спецтехники
Помимо правильного выбора кодов ОКВЭД, при аренде спецтехники нужно учитывать нюансы исчисления налогов.
Например, НДС и налог на прибыль зависят от того, арендуется техника с экипажем или без. Это влияет на расчет налоговой нагрузки и формирование цены услуг.
Также важно правильно оформлять первичные документы по аренде, чтобы минимизировать налоговые риски. Все эти моменты нужно учитывать при планировании бизнеса.
8. Особенности страховых взносов при аренде спецтехники
Еще один важный момент - правильный расчет страховых взносов. При аренде техники без экипажа страховые взносы не уплачиваются. А при аренде с экипажем база для начисления взносов рассчитывается исходя из заработной платы операторов.
Поэтому при планировании схемы аренды спецтехники нужно заранее просчитать величину налоговой нагрузки в части страховых взносов, чтобы избежать ошибок.
9. Выбор системы налогообложения при аренде спецтехники
Выбор системы налогообложения также зависит от схемы аренды техники.
При аренде без экипажа можно рассмотреть применение УСН, если выполняются необходимые условия. А для аренды техники с экипажем больше подойдет общая система налогообложения.
Нужно все возможные варианты налогообложения и сопоставить налоговую нагрузку, чтобы определить оптимальный режим.
10. Риски, связанные с арендой спецтехники
Помимо налоговых рисков, с арендой спецтехники связаны и другие возможные проблемы, о которых стоит помнить.
Это риски повреждения техники в аренде, простоя из-за поломок, невозврата или задержек с возвратом арендованной техники. Также возможны разногласия с заказчиком по объемам и качеству выполненных работ.
Чтобы минимизировать такие риски, нужно тщательно проработать договорную документацию, описать ответственность сторон, условия страхования, порядок возмещения убытков.