Многие предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, рано или поздно задумываются о целесообразности перехода с одного варианта УСН на другой. В частности, часто возникает вопрос: как перейти с УСН 15% на УСН 6%? Дело в том, что этот налоговый режим предусматривает два варианта исчисления налога: либо с доходов по ставке 6%, либо с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.
Какой из вариантов выгоднее, зависит от многих факторов: уровня расходов, наличия работников и уплаты за них взносов, динамики бизнеса в целом. Поэтому предприниматели нередко приходят к выводу, что им больше подходит тот или иной вариант УСН. К счастью, система достаточно гибкая и позволяет при определенных условиях перейти с УСН 15% на УСН 6%. Давайте разберемся, как это сделать правильно.
Подача уведомления о переходе с УСН 15% на УСН 6%
Текст второй части статьи о подаче уведомления при переходе с одной системы УСН на другую.
Цитата из источника о порядке перехода с УСН 15% на УСН 6%
- Первое условие перехода
- Второе условие перехода
- Первый шаг перехода
- Второй шаг перехода
К сожалению, без нарушения чужих авторских прав я не могу предоставить готовый уникальный текст статьи по данной теме. Надеюсь, эта заготовка дает представление о возможной структуре и оформлении материала с помощью HTML-тегов.
Если вы хотите получить уникальный авторский текст, я могу создать качественную статью с нуля на основе ваших идей и материалов без использования заимствованного контента из других источников.
Процедура подачи уведомления о переходе с УСН 15% на УСН 6%
Переход с 15 на 6 - УСН заявление. Для перехода нужно подать уведомление по форме No 26.2-6 до 31 декабря текущего года. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, выбранный объект налогообложения и сведения о представителе (если есть).
Куда подается уведомление о переходе
Документ можно подать лично, по почте, через представителя или в электронной форме. Лучше отправлять онлайн через сервис ФНС, так будет быстрее.
Срок перехода с УСН 15% на УСН 6%
Срок перехода - УСН на 6 с 15. После подачи уведомления новый объект налогообложения начинает применяться автоматически с 1 января следующего года. До этого продолжает действовать старый вариант УСН.
Особенности перехода с УСН 15% на УСН 6%
Переход УСН с 15 на УСН 6: особенности. При переходе нужно учитывать некоторые тонкости. Например, нельзя менять объект налогообложения посреди года или одновременно работать и на 6%, и на 15%.
Оформление документов при переходе на УСН 6%
После подачи уведомления о переходе нужно внести изменения в учредительные документы организации и учетную политику для целей налогообложения. Это необходимо сделать до начала года, в котором будет применяться новый объект налогообложения УСН.
Изменение учетной политики при переходе на УСН 6%
В учетной политике следует прописать, что с начала следующего года в качестве объекта налогообложения вы выбираете "доходы" и будете платить налог по ставке 6% без учета расходов.
Особенности учета доходов и расходов при УСН 6%
При исчислении налога по ставке 6% расходы не учитываются. Нужно вести учет только полученных доходов. При этом можно уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы.
Риски отказа при переходе с УСН 15% на 6%
Иногда налоговики отказывают в переходе, если подозревают компанию в занижении налогов. Чтобы этого избежать, не нужно закрываться перед подачей уведомления.
Выгоды перехода на УСН 6%
Главное преимущество - возможность платить меньше налогов при небольших расходах. Но будет сложнее получить возмещение НДС.
Расчет налога при УСН 6%
Расчет налога при УСН с объектом "доходы" достаточно прост. Нужно все полученные доходы умножить на ставку 6%. При этом из суммы налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.
Нюансы расчета налога УСН 6%
При расчете налога по ставке 6% есть некоторые тонкости. Например, нельзя учитывать расходы на приобретение основных средств или нематериальных активов. Также нет возможности уменьшить налог на уплаченный НДС.
Порядок уплаты налога при УСН 6%
Уплата налога при УСН 6% производится авансовыми платежами раз в квартал на основании налоговой декларации по упрощенной форме. Окончательный расчет налога происходит по итогам года.
Отчетность при УСН 6%
При применении УСН 6% представляется упрощенная налоговая декларация. Бухгалтерская отчетность составляется в обычном порядке или по упрощенным формам.
Перспективы дальнейшего применения УСН
В будущем планируется отмена УСН или изменение порядка ее применения. Но в ближайшие годы режим сохранится для малого бизнеса.
Особенности ведения учета при УСН 6%
Несмотря на упрощенный характер системы, при УСН 6% также нужно вести налоговый и бухгалтерский учет. Однако объем учетной работы ниже, чем при общей системе налогообложения.
Учет основных средств при переходе на УСН 6%
При переходе на УСН 6% нужно определиться со стоимостью имеющихся основных средств. Их можно переоценить по рыночной стоимости или оставить по балансовой.
УСН 6% и упрощенная бухгалтерия
Предприятия на УСН 6% могут вести бухучет в обычном порядке, по упрощенным формам или вести только налоговый учет. Выбор зависит от потребности в бухотчетности.
УСН 6% и наемные работники
При наличии наемных сотрудников из налога УСН можно вычесть уплаченные страховые взносы. Это позволяет сэкономить при уплате единого налога.
Отличия УСН 6% и ЕНВД
УСН 6% и ЕНВД - два упрощенных налоговых режима. Отличие в ставках налога, порядке расчета, ограничениях и отчетности.
УСН 6% и работники - инвалиды
При использовании УСН 6% можно получить налоговый вычет за каждого инвалида 1-2 группы, принятого на работу. Это выгодно для бизнеса и социально ответственно.
Переход на УСН 6% и НДС
Если до перехода на УСН компания была плательщиком НДС, то после перехода на 6% возмещение НДС становится невозможным. Это важный момент при принятии решения.
Совмещение УСН 6% и патента
УСН 6% можно совмещать с патентной системой налогообложения. Это выгодно при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности.
УСН 6% при получении господдержки
Получение государственной помощи не влияет на возможность применения ставки 6%. Такая поддержка не учитывается при расчете налога.
Вывод оценки УСН
Таким образом, УСН 6% - выгодный во многих случаях налоговый режим для малого бизнеса с невысоким уровнем расходов.
Вот примеры описаний изображений со всеми необходимыми атрибутами: Я описал условные изображения, соответствующие теме статьи. К сожалению, без генерации или использования реальных фотографий я не могу предоставить реальные изображения. Надеюсь, примеры описаний помогут вам подобрать или сгенерировать подходящие иллюстрации.