Приказ на удержание из заработной платы: образец написания

Удержания из заработной платы - непростая тема, которая часто вызывает вопросы у работодателей. Однако грамотное оформление удержаний позволит избежать конфликтов с работниками и претензий со стороны контролирующих органов. Давайте разберемся, как правильно составить приказ на удержание из зарплаты.

Основания для удержаний из заработной платы

Согласно Трудовому кодексу РФ, удержания из заработной платы работников могут производиться по следующим основаниям:

По распоряжению работодателя, например, для возмещения неотработанного аванса, излишне выплаченных сумм и др.
По письменному заявлению работника, например, на уплату алиментов, взносов в благотворительные фонды.
В силу исполнительных документов, например, по исполнительному листу на взыскание алиментов.

К обязательным удержаниям относится налог на доходы физических лиц. Его размер составляет 13% от суммы заработной платы работника.

Существуют ограничения на размер удержаний. Так, при взыскании по исполнительным документам размер ежемесячных удержаний не может превышать 50% заработной платы работника.

Порядок удержания алиментов из заработной платы

Одним из распространенных оснований для удержаний является уплата алиментов. Алименты могут удерживаться:

По исполнительному листу, выданному судебным приставом-исполнителем.
В соответствии с нотариально заверенным соглашением об уплате алиментов.
На основании заявления работника об удержании алиментов из заработной платы.

Размер алиментов исчисляется в процентах от заработка работника. Например, алименты на одного ребенка составляют 25%, на двоих детей - 33% заработка.

Пример расчета удержания алиментов:

Заработная плата работника за месяц составила 60 000 руб. Согласно исполнительному листу, размер алиментов на одного ребенка - 25%.

Расчет:

Заработная плата: 60 000 руб.
НДФЛ (13%): 60 000 * 0,13 = 7 800 руб.
Заработная плата после уплаты НДФЛ: 60 000 - 7 800 = 52 200 руб.
Размер алиментов: 52 200 * 0,25 = 13 050 руб.

Таким образом, размер удержания алиментов составит 13 050 руб.

Удержания по исполнительным листам

Исполнительный лист выдается судом для принудительного исполнения решения. Он может содержать требования об удержании денежных средств из заработной платы должника.

По исполнительному листу могут удерживаться:

Алименты
Ущерб, причиненный преступлением
Неуплаченные штрафы ГИБДД
Задолженность по кредитам

Порядок удержаний по нескольким исполнительным листам:

В первую очередь - алименты
Во вторую - возмещение вреда здоровью
В третью - возмещение вреда, причиненного смертью кормильца
В четвертую - остальные удержания

Пример расчета удержаний при наличии двух исполнительных листов:

Заработная плата работника - 50 000 руб. Поступило 2 исполнительных листа:

На алименты - 25% от заработка
На возмещение ДТП - 30 000 руб.

Расчет:

50 000 - НДФЛ (13%) = 43 500 руб.
Алименты (25%): 43 500 * 0,25 = 10 875 руб.
Остаток: 43 500 - 10 875 = 32 625 руб.
Возмещение ущерба: 30 000 руб. (т.к. меньше остатка)

Итого удержано: алименты 10 875 руб. + ущерб 30 000 руб. = 40 875 руб.

Удержание излишне выплаченных сумм

Излишне выплаченные суммы могут быть удержаны из зарплаты работника по распоряжению работодателя. К таким суммам относятся:

Переплата заработной платы, премий по ошибке бухгалтера
Неизрасходованный и невозвращенный аванс на командировочные расходы
Невозвращенные в срок подотчетные суммы

Пример удержания невозвращенного аванса:

Сотруднику был выдан аванс на командировку в размере 15 000 руб. По возвращении он подтвердил расходы только на сумму 12 000 руб. Таким образом, подлежит возврату: 15 000 - 12 000 = 3 000 руб.

Для удержания этой суммы из зарплаты сотрудника оформляется приказ об удержании излишне выплаченных сумм. Далее эта сумма удерживается из заработной платы работника.

Аналогично удерживаются невозвращенные подотчетные суммы при нарушении сотрудником сроков отчета об израсходованных средствах.

Порядок оформления приказа на удержание из зарплаты

Приказ на удержание из заработной платы оформляется на фирменном бланке организации и должен содержать:

Номер и дату приказа
ФИО и должность работника
Основание для удержания
Размер удерживаемой суммы
Период, за который производится удержание
Реквизиты для перечисления удержанных средств
Подпись руководителя

Работник должен быть ознакомлен с приказом об удержании из заработной платы под подпись.

Если удержание производится по заявлению работника, к приказу прилагается это заявление.

Бухгалтерский и налоговый учет удержаний из зарплаты

В бухгалтерском учете удержания из заработной платы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счетов учета расчетов.

Например:

Дебет 70 Кредит 76 - удержание подоходного налога
Дебет 70 Кредит 73 - удержание алиментов
Дебет 70 Кредит 60 - удержание невозвращенного аванса

Для целей налогообложения удержанный НДФЛ отражается в расчете 6-НДФЛ и налоговой декларации по налогу на прибыль (при упрощенной системе налогообложения).

Незаконные удержания из заработной платы

К незаконным удержаниям относятся:

Штрафы за нарушения трудовой дисциплины
Удержания сверх норм, установленных ТК РФ
Удержания без письменного согласия работника

За незаконные удержания из заработной платы работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ с наложением штрафа.

Работник может оспорить неправомерные удержания в судебном порядке. Решение суда является основанием для возврата работнику незаконно удержанных сумм.

Удержания по инициативе работника

Работник может написать заявление на удержание определенных сумм из заработной платы, например:

На благотворительные пожертвования
Профсоюзные взносы
Погашение кредитов и займов

В заявлении указываются:

ФИО работника, должность
Сумма удержания
Периодичность удержания
Реквизиты для перечисления средств
Подпись работника

На основании заявления издается приказ об удержании из заработной платы. Работник может в любой момент отменить удержание, подав новое заявление.

Актуальные вопросы по теме

Рассмотрим некоторые актуальные вопросы, касающиеся удержаний из заработной платы:

Особенности удержаний в 2023 году
Порядок удержаний при наличии нескольких исполнительных листов
Как избежать ошибок при удержании алиментов
Взаимосвязь удержаний и налогового учета

Отдельного внимания заслуживают частые вопросы по оформлению приказа удержание заработной платы образец, поскольку именно верное составление приказа позволяет избежать нарушений при проведении удержаний.

Полезные советы по теме

Чтобы избежать ошибок при оформлении удержаний из заработной платы, рекомендуется придерживаться следующих советов:

Соблюдать сроки для оформления удержаний - в течение месяца с момента обнаружения ущерба
Проверять правильность расчетов размеров удержаний
Ознакамливать работников с приказами об удержаниях
Хранить заявления работников вместе с приказами
Регулярно отслеживать погашение задолженности по исполнительным листам

При составлении приказа удержание заработной платы образец поможет избежать ошибок и задокументировать основания для удержания.

Типичные ошибки при удержаниях из зарплаты

Рассмотрим типичные ошибки, которые встречаются при оформлении удержаний из заработной платы:

Пропуск сроков для оформления удержаний
Неверный расчет размеров удержаний
Удержания сверх норм, установленных ТК РФ
Отсутствие письменного согласия работника на удержание
Неправильное оформление бухгалтерских проводок по удержаниям

Чтобы их избежать, следует тщательно перепроверять все расчеты, соблюдать сроки и порядок оформления документов, предусмотренные законодательством.

Взаимосвязь удержаний и налогового учета

Удержания из заработной платы напрямую влияют на налогообложение:

Удержанный НДФЛ отражается в отчетности по налогу на доходы физических лиц
Сумма чистого дохода после удержаний влияет на налоговую базу по налогу на прибыль организаций
Ошибки в удержаниях могут привести к доначислению налогов и штрафов

Поэтому бухгалтер должен тщательно контролировать правильность оформления удержаний, чтобы избежать ошибок в налоговом учете.