Рубрики

Расчеты инкассовыми поручениями: определение, требования и схема

Инкассовые поручения являются распространенным инструментом при осуществлении безналичных расчетов между организациями. В отличие от платежных поручений, по которым перевод денег осуществляется добровольно самим плательщиком, инкассовые поручения позволяют списывать денежные средства со счета плательщика в бесспорном порядке, без его дополнительного согласия. Давайте разберемся в тонкостях применения инкассовых поручений.

1. Понятие инкассового поручения

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого в бесспорном порядке производится списание денежных средств со счета плательщика и их перечисление на счет получателя средств.

В отличие от платежного поручения, которое заполняет и направляет в банк сам плательщик, инкассовое поручение оформляет и предъявляет в банк получатель платежа. При этом согласия плательщика на списание средств не требуется.

Также инкассовые поручения отличаются от платежных требований, по которым зачастую требуется акцепт плательщика для проведения платежа. Инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению банком плательщика.

Получателем средств по инкассовому поручению может выступать как сторонняя организация, так и сам банк плательщика.

Правовой основой применения инкассовых поручений являются:

  • Гражданский кодекс РФ (статьи 874-876);
  • Положение ЦБ РФ от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств";
  • Положение ЦБ РФ от 24.09.2020 N 732-П "О платежной системе Банка России".

2. Случаи использования инкассовых поручений

Инкассовые поручения применяются в следующих ситуациях:

  1. Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов налоговыми органами;
  2. Исполнение судебных актов и актов других органов;
  3. Расчеты между организациями по договорам, предусматривающим списание денег в бесспорном порядке;
  4. Внутрибанковские расчеты между банком и его клиентом;
  5. Иные случаи взыскания задолженности в бесспорном порядке.

Рассмотрим подробнее некоторые из перечисленных ситуаций использования инкассовых поручений.

Взыскание налогов и сборов налоговыми органами

Налоговые органы активно используют инкассовые поручения для принудительного взыскания недоимки по налогам, а также пеней и штрафов за налоговые правонарушения.

Согласно Налоговому кодексу, при неуплате налога в установленный срок налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога. В случае неисполнения требования в течение 8 дней налоговики выносят решение о взыскании недоимки, после чего направляют в банк плательщика инкассовое поручение. Банк обязан исполнить такое инкассо в первоочередном порядке.

Исполнение судебных решений

Инкассовые поручения применяются для исполнения решений суда о взыскании денежных средств, а также при принудительном исполнении исполнительных листов, выданных на основании судебных актов.

Инкассовое поручение в таких случаях выставляют в банк взыскатели - судебные приставы или организации, в пользу которых было вынесено решение суда.

Расчеты между организациями по договорам

Инкассовые поручения могут применяться в расчетах между организациями, если соответствующее условие предусмотрено договором между ними.

Например, поставщик может получить право списывать денежные средства с расчетного счета покупателя после отгрузки товара. Для этого стороны заключают договор, в котором прописывают возможность применения инкассовых поручений, а его копию передают в банк.

Женщина работает на компьютере

3. Требования к оформлению инкассовых поручений

Инкассовые поручения должны оформляться в соответствии со следующими требованиями:

  • Установленная форма No 0401071;
  • Заполнение обязательных реквизитов;
  • Указание основания для списания средств;
  • Приложение подтверждающих документов;
  • Предъявление в банк в течение 10 дней с даты оформления.

Рассмотрим подробнее данные требования.

Установленная форма инкассового поручения

Инкассовые поручения составляются по утвержденной Банком России форме No 0401071 с обязательным заполнением всех реквизитов. Форма приведена в Приложении No 4 к Положению ЦБ РФ No 762-П от 29.06.2021.

Заполнение обязательных реквизитов

Помимо стандартных реквизитов (дата, номер, сумма, реквизиты плательщика и получателя), в инкассовом поручении указывают:

  • Основание для списания средств;
  • Номер и дату договора либо иного документа, на основании которого производится списание;
  • Пункт договора, предусматривающий условие о списании средств в бесспорном порядке.

Также в назначении платежа могут указываться дополнительные сведения об обязательстве и основном договоре.

Документы, прилагаемые к инкассовому поручению

В зависимости от основания для списания средств к инкассовому поручению прикладывают:

  • Договор с плательщиком;
  • Документы, подтверждающие выполнение обязательств;
  • Исполнительный лист;
  • Решение налогового органа о взыскании;
  • Иные документы.

При отсутствии надлежащего комплекта документов банк вправе отказать в оплате инкассового поручения.

Таким образом, для успешного применения инкассовых поручений организации должны четко соблюдать установленные требования к их оформлению и комплекту прилагаемых документов.

Стол для совещаний в офисе

4. Порядок оплаты инкассовых поручений

После получения инкассового поручения банк плательщика проверяет представленные документы и при соблюдении всех требований исполняет его в следующем порядке:

  1. Проверка инкассового поручения по форме и реквизитам;
  2. Проверка комплекта документов и законности требования;
  3. Уведомление плательщика о поступлении инкассо;
  4. Списание денежных средств с расчетного счета плательщика;
  5. Зачисление средств на счет получателя.

При наличии ошибок в документах либо непредставлении необходимых документов банк возвращает инкассо без исполнения.

Срок исполнения инкассового поручения зависит от условий, указанных в самом документе. Инкассо со сроком платежа "по предъявлении" исполняется банком в день поступления. Инкассо с отсроченным сроком платежа исполняется в указанный день.

Также следует отметить приоритетность исполнения инкассовых поручений налоговых органов и по исполнительным документам. Они оплачиваются в первую очередь.

При недостаточности средств на счете плательщика возможно частичное исполнение инкассо с последующим довзысканием оставшейся суммы.

Таков общий порядок оплаты инкассовых поручений в российских банках. Рассмотрим далее особенности отдельных видов инкассо.

5. Особенности инкассо при взыскании налогов

Как отмечалось ранее, налоговые органы активно применяют инкассовые поручения для принудительного взыскания налоговой задолженности. Рассмотрим основные этапы этой процедуры:

  1. Направление требования об уплате недоимки и штрафов;
  2. Вынесение решения о взыскании по истечении срока исполнения требования;
  3. Направление в банк инкассового поручения и решения о взыскании;
  4. Списание банком денежных средств и уведомление налогоплательщика.

В инкассовом поручении налоговики указывают вид налога, период, номер и дату решения о взыскании. К поручению прилагается копия решения. Инкассо исполняется банком

При недостаточности средств на счете налоговое инкассо исполняется частично. Налоговики в таком случае направляют в службу судебных приставов постановление о взыскании оставшейся суммы задолженности за счет иного имущества налогоплательщика.

Кроме того, налоговики могут вынести решение о приостановлении операций по счетам плательщика в банке. Это ограничение действует до момента полного погашения недоимки.

Таким образом, несвоевременная уплата налогов чревата не только взысканием долга и штрафов по инкассо, но и блокировкой расчетного счета компании.

6. Инкассо по исполнительным документам

Рассмотрим процедуру взыскания по исполнительным документам с применением инкассовых поручений.

В качестве исполнительных документов, на основании которых может выставляться инкассо, выступают:

  • Судебный приказ;
  • Решение суда;
  • Исполнительный лист, выданный на основании судебного акта.

Для предъявления исполнительного документа в банк установлен срок в 3 года. Инкассовое поручение по исполнительному документу должно содержать реквизиты этого документа.

Банк проверяет инкассо на соответствие требованиям и наличие исполнительного документа. При подтверждении законности требования банк уведомляет плательщика и производит списание.

В случае неисполнения законного инкассового поручения по исполнительному документу в течение 5 дней банку грозит административная ответственность в виде штрафа.

Таким образом, банки обязаны тщательно проверять инкассо по исполнительным документам и своевременно их исполнять, чтобы избежать штрафных санкций.

7. Межфирменные расчеты инкассовыми поручениями

Организации могут использовать инкассовые поручения в расчетах между собой на основании заключенных договоров. Рассмотрим особенности таких межфирменных расчетов.

Применение инкассо возможно, если в договоре прямо предусмотрено условие о списании денежных средств с расчетного счета плательщика в бесспорном порядке.

Различают документарное инкассо, когда требуются подтверждающие документы по сделке, и чистое инкассо - списание по векселям и чекам.

Для оформления межфирменного инкассо поставщик представляет в свой банк:

  • Инкассовое поручение;
  • Договор с плательщиком;
  • Отгрузочные и иные документы.

Банк поставщика проверяет документы и при отсутствии замечаний направляет их в банк плательщика для исполнения инкассо и перечисления денег.

Таким образом, для использования межфирменного инкассо требуется четкое договорное регулирование и пакет подтверждающих документов.

8. Внутрибанковские расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение может применяться также для внутрибанковских расчетов между банком и его клиентом. Рассмотрим эту схему.

Списание средств возможно, если такое условие прямо предусмотрено договором банковского счета или иным договором с клиентом.

В качестве инкассового поручения банк оформляет банковский ордер на списание средств. При наступлении основания для списания банк составляет ордер и производит списание.

После проведения операции банк уведомляет клиента о списании средств, направляя ему выписку по счету.

Таким образом, внутрибанковское инкассо требует закрепления в договоре условия о бесспорном списании и направления клиенту уведомления.

Инкассовые поручения позволяют во многих случаях упростить расчеты за счет бесспорного списания средств. Однако требуют соблюдения ряда условий и тщательного документального оформления. Правильное применение инкассо с учетом требований поможет оптимизировать безналичные расчеты.