Что такое декларация 3-НДФЛ и кто должен ее подавать? Каждый год миллионы россиян заполняют эту сложную форму. Но многие до сих пор путаются в правилах декларирования доходов. Далее будет рассказано, как правильно заполнить и вовремя сдать декларацию, чтобы получить вычеты и избежать штрафов.
Обязанность подачи декларации 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ обязаны подавать:
- Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения
- Нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой
- Граждане, получившие доходы от физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами
- Лица, получившие доходы от продажи имущества ранее установленного минимального срока владения
- Граждане с доходами из иностранных источников
Подавать декларацию необходимо в таких ситуациях:
- Получение призов от организаций на сумму от 4 000 до 15 000 рублей
- Доход от сдачи имущества в аренду не через налоговых агентов
- Доходы от продажи имущества ранее 3-5 лет владения
- Получение дорогостоящих подарков от физических лиц
- Выигрыш в лотерею или конкурс до 15 000 рублей
Подавать декларацию не нужно, если продана единственная квартира после 3 лет владения. Также не декларируются вклады и проценты по ним.
Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ
Скачать бланк декларации можно на официальном сайте ФНС. Заполнить его можно от руки или с помощью специальных программ вроде «Декларация». При заполнении от руки пишут печатными буквами, не сокращая слова. Обязательно указывают общее количество листов.
Оформлять декларацию можно и онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или на портале госуслуг. Для этого потребуется электронная подпись. Данные о доходах и вычетах в онлайн-декларации заполняются автоматически.
При заполнении важно указать все стандартные вычеты, полученные в течение года. Иначе есть риск отказа в вычетах из-за неполных данных.
Сумму налога рассчитывают исходя из ставки 13% от общего годового дохода. Если доход превысил 5 млн рублей, то ставка составит 15%.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ
Стандартный срок подачи декларации - до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2022 год декларацию нужно сдать до 30 апреля 2023 года. Если 30 апреля выходной - до следующего рабочего дня.
Для получения вычетов декларацию можно подавать в течение 3 лет после окончания налогового периода. То есть за 2020 год подать декларацию с вычетами можно было вплоть до апреля 2023 года.
При наличии уважительных причин срок подачи декларации можно продлить на 3 месяца, подав заявление в налоговую.
Место подачи декларации 3-НДФЛ
Подать декларацию можно тремя способами:
- Онлайн через личный кабинет на сайте ФНС
- Через портал Госуслуги
- Лично в бумажном виде в инспекции ФНС по месту регистрации
Преимущества онлайн-подачи:
- Автозаполнение реквизитов
- Проверка корректности данных
- Не нужно посещать инспекцию
Подать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту своего учета, как правило, по месту регистрации.
Штрафы за несвоевременную подачу
За подачу декларации с опозданием без долга по налогу штраф составит 1000 рублей.
Если есть задолженность по налогу, то штраф будет равен 5% от суммы налога за каждый просроченный день, но не более 30% от суммы налога. Плюс налог нужно будет доплатить.
За неподачу декларации вообще гражданину грозит штраф 5-30% от неуплаченной суммы налога.
Вычеты при заполнении декларации 3-НДФЛ
Граждане могут получить следующие вычеты:
- Стандартные - на детей, на свое обучение
- Социальные - на лечение, благотворительность
- Инвестиционные - за вложения в ценные бумаги
- Имущественные - при покупке жилья
Стандартные вычеты зачисляются автоматически при заполнении онлайн. Остальные нужно подтверждать документально.
Максимальная сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, инвестиционного - 52 000 рублей в год.
Особенности декларирования для ИП и фрилансеров
Индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться о доходах и расходах. Для ИП нужна квалифицированная электронная подпись.
Доходы самозанятых не облагаются налогом, если они работают легально. Но если самозанятый получил доход не от своей деятельности, а, например, сдал квартиру, он обязан подать декларацию.
Фрилансеры подают декларацию 3-НДФЛ, если:
- Работают по договорам ГПХ с физическими лицами
- Получили доход не от основной деятельности
- Хотят получить налоговые вычеты
Фрилансер может заявить в декларации расходы на оборудование, транспорт, командировки - все, что связано с работой.
Ответы на частые вопросы по декларированию доходов
Какая ответственность за неправильное заполнение декларации?
За ошибки в декларации штрафов нет. Налоговая отправит запрос на исправление. Штрафы полагаются только за пропуск срока подачи отчетности.
Можно ли поправить уже поданную декларацию?
Да, можно. Для этого нужно подать уточненную налоговую декларацию. Срок подачи уточненки - до истечения года с момента подачи первоначальной декларации.
Где найти подтверждающие документы для имущественного вычета?
Документы о праве собственности и приобретении недвижимости можно запросить в Росреестре. Также их могут выдать в банке, выдававшем ипотечный кредит, или в жилищно-строительном кооперативе.
При online-подаче через личный кабинет на сайте ФНС право на имущественный вычет подтверждается автоматически, документы прикреплять не нужно.
Как заполнить декларацию, если доход получен в валюте?
Доход в валюте переводят в рубли по курсу ЦБ на день получения. Затем от полученной суммы рассчитывается и уплачивается НДФЛ.
Что делать, если пропущен срок подачи декларации?
Нужно подать декларацию и уплатить штраф. Размер штрафа зависит от периода просрочки. Чем раньше исправить ситуацию, тем меньше будет штраф.
Если штраф уже выставлен, можно подать жалобу и просить снизить сумму. Но для этого потребуются веские основания.