Стандартный налоговый вычет по коду 114 в справке 2-НДФЛ позволяет родителям ежемесячно уменьшать свою налоговую базу по НДФЛ на определенную сумму. Давайте подробно разберемся, как грамотно оформить и получить этот вычет, на что нужно обращать внимание и как избежать возможных ошибок.
Что такое стандартный налоговый вычет на детей по коду 114
Стандартный налоговый вычет на детей по коду 114 - это возможность для родителей уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на определенную сумму ежемесячно на каждого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Таким образом, государство компенсирует часть расходов граждан на содержание и воспитание детей.
Право на стандартный вычет по коду 114 имеют следующие категории граждан:
- родители;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители;
- приемные родители.
Основные условия для получения вычета 114:
- ребенок должен быть несовершеннолетним, то есть не достигшим 18 лет;
- ребенок должен быть гражданином РФ;
- родитель также должен быть гражданином РФ.
Размер стандартного вычета на первого ребенка по коду 114 составляет 1400 рублей в месяц, на второго ребенка - также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей.
Получать вычет можно, начиная с месяца рождения ребенка и до достижения им 18 лет. При этом если ребенок продолжает учиться очно, то вычет предоставляется до окончания обучения, но не дольше чем до достижения им возраста 24 лет.
Однако существует ограничение по размеру дохода родителя - вычет предоставляется только при условии, что доход не превышает 350 000 рублей в год.
Как оформить вычет по коду 114 в 2022 году
Чтобы получить стандартный вычет на ребенка по коду 114, родителю необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление о предоставлении вычета;
- Копия свидетельства о рождении ребенка;
- Копия паспорта ребенка (с 14 лет);
- Справка из учебного заведения (для детей старше 18 лет).
Документы подаются в бухгалтерию организации по месту работы родителя до 31 декабря текущего года. При этом вычет предоставляется за весь налоговый период с начала года.
В заявлении должны быть указаны следующие данные:
- ФИО родителя;
- Дата рождения ребенка;
- Серия и номер свидетельства о рождении;
- Адрес регистрации ребенка;
- Период, за который просят предоставить вычет.
При заполнении заявления нужно проверить правильность всех данных, чтобы избежать отказа в предоставлении вычета.
Порядок предоставления вычета 114 в организации
Стандартный налоговый вычет по коду 114 предоставляется организацией-работодателем, являющейся налоговым агентом по НДФЛ.
После получения заявления от работника бухгалтерия должна:
- Проверить предоставленные документы;
- Убедиться, что работник имеет право на вычет;
- Рассчитать сумму вычета.
Вычет по коду 114 предоставляется с даты рождения ребенка или с начала работы родителя в организации. Вычет действует до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет.
Отказать работнику в вычете 114 работодатель может только при обнаружении ошибок в документах. При неправомерном отказе организация несет ответственность.
Порядок отражения вычета 114 в отчетных документах
Информация о предоставленном работнику стандартном вычете по коду 114 указывается в двух документах:
- Справка 2-НДФЛ;
- Расчет 6-НДФЛ.
В справке 2-НДФЛ в разделе 5 указывается код вычета "114" и общая сумма вычета за год. В расчете 6-НДФЛ в строке 030 пишется общая сумма вычета за год.
Если вычет предоставляется за несколько лет, то эти периоды указываются в справке отдельными строками.
Ошибки при заполнении кода вычета 114 могут привести к штрафам для организации и доначислению налога для работника.
Нюансы получения вычета 114 на первого и последующих детей
При оформлении вычета 114 на первого ребенка никаких дополнительных документов, кроме заявления и свидетельства о рождении, не требуется.
Если вычет уже предоставляется на ребенка старшего возраста, то при рождении второго ребенка подается новое заявление и свидетельство о его рождении.
После достижения старшим ребенком 18 лет вычет на него прекращается, но оформляется на младшего до достижения им совершеннолетия.
Одновременно можно получать вычеты на двух и более детей. Размер вычета при этом определяется исходя из очередности рождения каждого.
Если дети от разных браков, вычет предоставляется на каждого ребенка в общем порядке.
Получение удвоенного вычета по коду 114
Право на удвоенный вычет имеет единственный родитель (усыновитель). Размер вычета в этом случае составит:
- На первого ребенка - 2800 рублей;
- На второго ребенка - 2800 рублей;
- На третьего и последующих - 6000 рублей.
Для получения удвоенного вычета 114 нужно подать:
- Заявление;
- Копию свидетельства о рождении ребенка;
- Копию свидетельства о расторжении брака.
В отчетных документах удвоенный вычет отражается аналогично обычному по коду 114.
Удвоение вычета прекращается в случае вступления родителя в повторный брак.
Вычет 114 при опеке, усыновлении или смерти ребенка
Приемные родители и опекуны имеют право на вычет 114 наравне с родителями при предоставлении подтверждающих документов.
После смерти ребенка вычет сохраняется до конца того года, в котором наступила смерть.
При устройстве ребенка в детдом вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем устройства.
Усыновители оформляют вычет 114 так же, как и родители - на основании свидетельства об усыновлении.
Инвалидность ребенка не влияет на размер вычета по коду 114.
Ошибки при оформлении и получении вычета 114
Наиболее частые ошибки налогоплательщиков:
- Неправильное заполнение заявления;
- Несвоевременная подача документов;
- Предоставление неполного пакета документов.
Типичные ошибки при предоставлении вычета работодателем:
- Нарушение сроков оформления вычета;
- Неправильный расчет суммы вычета;
- Ошибки при заполнении отчетных документов.
Последствия могут быть следующие: отказ в вычете, доначисление налога, штрафы для организации. Чтобы избежать ошибок, нужно внимательно относиться к оформлению документов.
Порядок возврата излишне уплаченного налога при ошибках с вычетом 114
Иногда из-за ошибок в оформлении вычета 114 может возникнуть ситуация, когда работником был излишне уплачен НДФЛ. В этом случае возможен возврат переплаченной суммы налога.
Для этого работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением о возврате налога и приложить подтверждающие документы. Срок подачи заявления - 3 года после окончания налогового периода.
Налоговая проверяет документы и принимает решение о возврате излишне уплаченной суммы налога или об отказе в течение 1 месяца. При положительном решении деньги возвращаются в течение месяца.
Спорные ситуации при получении вычета 114
На практике бывают ситуации, когда предоставление вычета 114 вызывает разногласия между налогоплательщиком и налоговым органом.
Например, споры могут возникать, если ребенок фактически проживает отдельно от родителя, или родитель работает вахтовым методом в другом регионе. В таких случаях решение принимается индивидуально.
Также возможны разногласия при определении очередности детей, если отношения между родителями не оформлены юридически.
Все спорные моменты решаются либо в досудебном порядке, либо в суде. Налогоплательщик должен отстаивать свои интересы и доказывать право на вычет.
Вычет 114 при выплате алиментов на ребенка
Если родители находятся в разводе и один из них платит алименты на ребенка, оба родителя имеют право на вычет 114.
При этом размер вычета для каждого определяется исходя из общего количества детей у родителя, без учета того, с кем проживает ребенок.
То есть родитель, получающий алименты на ребенка, имеет право на вычет 114 наравне с родителем, их выплачивающим.
Вычет 114 для приемных родителей
Приемные родители имеют право на вычет 114 на приемных детей наравне с родителями.
Для этого нужно предоставить договор о передаче ребенка на воспитание в семью и свидетельство о рождении ребенка.
Размер вычета для приемных родителей определяется по общим правилам в зависимости от очередности рождения ребенка.