Многие предприниматели сталкиваются с необходимостью внесения наличных денежных средств на расчетный счет. Как правильно оформить такую операцию и отразить ее в бухгалтерском и налоговом учете? В этой статье мы разберем все нюансы взноса наличных на расчетный счет - от подготовки документов до проведения необходимых проводок.
Порядок внесения наличных на расчетный счет
Существуют общие правила внесения наличных денежных средств в банк:
- Лимит наличных денег в кассе организации ограничен. Как только этот лимит превышен, излишки необходимо сдавать в банк.
- Внесение наличных на расчетный счет можно осуществить несколькими способами: через кассу банка, посредством инкассации или через платежный терминал.
- При внесении крупных сумм целесообразно воспользоваться услугами инкассации для обеспечения сохранности денег.
Давайте подробнее разберем каждый из возможных вариантов внесения наличных на расчетный счет.
Внесение наличных через кассу банка
Этот способ подходит, если сумма взноса невелика и банк находится недалеко от офиса организации. Кассиром банка выдается приходный кассовый ордер и объявление на взнос наличными. Преимущества: простота и оперативность.
Внесение наличных через инкассацию
При значительных суммах взноса целесообразно заключить договор с инкассаторской службой для обеспечения сохранности денег. Перевозка и сдача наличных в банк осуществляется инкассаторами. Преимущества: безопасность и экономия времени.
Внесение наличных через платежный терминал
Многие банки предоставляют клиентам возможность вносить наличные на расчетный счет через специальные терминалы самообслуживания. Для этого необходимо заключить договор с банком. Преимущества: круглосуточный доступ и оперативность.
Необходимые документы для взноса наличных
Чтобы правильно оформить операцию внесения наличных на расчетный счет, потребуется подготовить следующий пакет документов:
- Расходный кассовый ордер
- Объявление на взнос наличными
- Платежное поручение (при безналичном переводе)
- Заявление на перечисление наличных денег
- Договор о приеме наличных денежных средств (с инкассатором)
Рассмотрим более подробно порядок оформления каждого документа.
Расходный кассовый ордер
Этот документ оформляется кассиром организации при выдаче наличных денег из кассы для последующего взноса на расчетный счет. В ордере указываются:
- наименование документа;
- дата и место составления;
- сумма денег, выданных из кассы;
- назначение выдачи (в данном случае - "внесение на расчетный счет");
- должность, ФИО и подпись получателя средств.
Объявление на взнос наличными
Этот документ выдается банком и заполняется в двух экземплярах при непосредственном внесении наличных через кассу банка. В объявлении указывают:
- наименование и реквизиты вносителя средств;
- номер расчетного счета, на который вносятся деньги;
- сумма вносимых денежных средств;
- подписи кассира банка и вносителя средств.
Один экземпляр объявления остается у вносителя, второй - в банке.
Порядок заполнения платежных документов
При внесении наличных на расчетный счет заполняются стандартные платежные документы, используемые для безналичных расчетов. Рассмотрим особенности их оформления.
Реквизиты расходного кассового ордера
Расходный кассовый ордер заполняется кассиром организации. Обязательными реквизитами являются:
- наименование документа;
- дата и место составления;
- сумма цифрами и прописью;
- назначение платежа ("внесение на р/сч");
- номер расчетного счета;
- должность, ФИО и подпись получателя.
Оформление объявления на взнос наличными
Объявление заполняется в двух экземплярах с указанием:
- реквизитов вносителя;
- номера расчетного счета;
- суммы вносимых средств цифрами и прописью;
- подписей кассира и вносителя.
Особенности платежного поручения при взносе наличных
Платежное поручение заполняется:
- в поле "Плательщик" указываются реквизиты организации;
- в поле "Банк плательщика" указывается банк, в который вносятся средства;
- в поле "Сумма" указывается сумма вносимых денег;
- в поле "Назначение платежа" пишется "Взнос наличными".
Правила заполнения заявления на перечисление наличных средств
В заявлении указываются:
- реквизиты организации;
- номер расчетного счета, на который вносятся деньги;
- сумма вносимых средств;
- подпись руководителя и главного бухгалтера.
Документ заверяется печатью организации.
Отражение взноса наличных в бухгалтерском учете
Рассмотрим, каким образом взнос наличных денежных средств на расчетный счет отражается в бухгалтерском учете организации.
Проводки по списанию наличных из кассы
Сначала делается запись по списанию наличных денег из кассы организации:
Дебет 50 Кредит 51
Здесь Дебет 50 - счет "Касса", Кредит 51 - счет "Расчетные счета".
Проводки по отражению взноса на расчетный счет
При зачислении денег на расчетный счет делается обратная запись:
Дебет 51 Кредит 50
Особенности учета взноса наличных на расчетный счет в 1С
В программе 1С:Бухгалтерия для оформления взноса наличных используется документ "Поступление на расчетный счет":
- В поле "Вид операции" выбрать "Взнос наличных из кассы"
- Указать сумму взноса
- Указать счет, с которого списываются деньги
- Указать расчетный счет, на который поступают деньги
При проведении документа в 1С:Бухгалтерии автоматически формируются проводки по взносу наличных на расчетный счет.
Использование счета 57 "Переводы в пути"
Если взнос наличных на расчетный счет осуществляется не в день выдачи из кассы, то применяется промежуточный счет 57 "Переводы в пути".
В этом случае проводки будут такими:
1. Списание с кассы: Дебет 57 Кредит 50
2. Зачисление на расчетный счет: Дебет 51 Кредит 57
Взнос наличных на расчетный счет ИП
Рассмотрим особенности внесения индивидуальным предпринимателем наличных денежных средств на свой расчетный счет.
Особенности внесения наличных ИП на расчетный счет
ИП может использовать для своей деятельности как личный, так и специальный расчетный счет. Ограничений по количеству счетов для ИП нет.
Проводки по взносу наличных ИП на расчетный счет
Если ИП ведет учет, то взнос наличных на расчетный счет отражается проводкой:
Дебет 51 Кредит 84
где Дебет 51 - расчетный счет, Кредит 84 - собственный капитал.
Взнос наличных на личный или расчетный счет ИП
Для ИП нет принципиальной разницы между взносом на личный или расчетный счет, поскольку он может использовать любой счет для предпринимательской деятельности. Однако рекомендуется разделять личные и предпринимательские средства по разным счетам.
Налогообложение взноса наличных на расчетный счет
Рассмотрим особенности налогообложения операции внесения наличных денежных средств на расчетный
НДС при взносе наличных на расчетный счет
Операция внесения наличных денежных средств на расчетный счет НДС не облагается, так как не является реализацией товаров, работ или услуг.
Налог на прибыль при взносе наличных на расчетный счет
Внесение наличных на расчетный счет не влечет возникновения доходов у организации, соответственно, налог на прибыль не начисляется.
Взнос наличных на расчетный счет и налог на доходы физлиц
Если наличные вносятся на расчетный счет организации физическим лицом в качестве взноса в уставный капитал, оплаты за товары, работы, услуги, то у организации возникает обязанность по начислению НДФЛ.
Взнос учредителя на расчетный счет организации
Рассмотрим особенности внесения учредителем в уставный капитал организации денежных средств на ее расчетный счет.
Порядок взноса учредителем денежных средств на расчетный счет
Взнос в уставный капитал производится на основании решения общего собрания учредителей путем перечисления средств на расчетный счет организации.
Необходимые документы для взноса учредителем
Оформляются:
- решение общего собрания учредителей;
- платежное поручение на перечисление денег;
- банковская выписка, подтверждающая зачисление средств на расчетный счет.
Особенности налогообложения взноса учредителя
Такой взнос не подлежит обложению НДС и налогом на прибыль. Однако с него может удерживаться НДФЛ.
Бухгалтерский и налоговый учет взноса на расчетный счет
Существуют некоторые различия в отражении в учете операции внесения наличных на расчетный счет.
Различия в отражении взноса наличных в бухучете и налоговом учете
В бухучете отражается движение денежных средств по расчетным счетам. В налоговом учете взнос наличных не отражается, так как не влияет на налогооблагаемую базу.
Особенности учета взноса наличных на расчетный счет в ПБУ и НК РФ
В ПБУ используются счета 50, 51, 57. В НК РФ данная операция не отражается.
Налоговые последствия неправильного оформления взноса наличных
Неправильное оформление взноса наличных может привести к доначислению налогов, а также штрафам.
Безналичное перечисление средств с других счетов организации
Такое перечисление оформляется платежным поручением. Не влечет обложения НДС и налогом на прибыль.
Зачисление выручки от покупателей на расчетный счет
Оформляется накладной и платежным поручением покупателя. Выручка облагается НДС, является доходом для расчета налога на прибыль.
Взнос в уставный капитал учредителями организации
Требует решения учредителей, платежного поручения. Не облагается НДС и налогом на прибыль.
Выводы
Внесение наличных средств на расчетный счет - распространенная операция, имеющая ряд особенностей в зависимости от инициатора платежа. При соблюдении всех правил оформления риски по данной операции минимальны. Автоматизация учета взносов средств позволяет избежать ошибок и повысить эффективность работы бухгалтерии. информация о процедуре взноса наличных на расчетный счет проводки - от необходимых документов до отражения операции в бухгалтерском и налоговом учете, а также способы внесения наличных, порядок заполнения платежных документов, проводки по учету взноса наверняка будет полезной для минимизации рисков при взносе наличных на расчетный счет.