В системе постоянных изменений в российском налоговом законодательстве, которые направлены на приближение финансовой отчетности к международным стандартам, российские предприятия постоянно сталкиваются с новыми задачами, касающимися наилучшей практической реализации способов всех видов бухгалтерских и налоговых учетов. В данной статье предлагается обзор, что такое автоматизация бухгалтерского и налогового учета, какие для этой цели существуют программные обеспечения, и как они работают.
Невозможность ручного учета
Сложность использования ручного труда, а иногда и ее невозможность, создают предпосылки для внедрения автоматизация налогового учета. В рамках одного из таких примеров следует назвать необходимость использования автоматизированных систем, так как надлежащее выполнение абсолютно всех требований законодательства бывает практически невозможным при осуществлении учета вручную. Связано это с трудоемкостью обработки значительных объемов всяческой информации, которые могут быть растянуты на продолжительные промежутки времени. В данной статье рассмотрим, для чего нужна автоматизация налогового учета.
Требования к программному обеспечению
Важно отметить, что любые требования справедливы, если бухгалтерский учет в организации осуществляется посредством программного обеспечения, хотя, разумеется, на данный момент обратное является редчайшим исключением. Для этих требований свойственен концептуальный характер, так как несоблюдение какого-либо из них вызывает сомнение целесообразности и эффективности используемых программных продуктов. Итак, достоинства программ и требования к ним:
- Не нужно повторно вводить документы. Для надлежащего ведения налогового учета первичными сведениями выступают основные документы, которые заносятся в программное обеспечение по бухгалтерии. То есть программа автоматического налогового учета должна предполагать исключение повторного ввода документов а, при существенной необходимости, она должна применять информацию, которая была внесена при ведении бухгалтерского учета.
- Наличие возможности хранения информации, которая переводится из одного периода отчетности в другой. Преследуя эту цель, программа должна предусматривать сохранение данных на специальных счетах по налоговому учету.
- Единое соответствие объектов учета. В рамках исключения вероятных несоответствий предметом налогового и бухгалтерского учетов, а также для проведения налоговых процедур следует использовать справочники.
- Обеспечение исключения необоснованного отказа в сведениях обоих учетов. В данном случае, под такими отклонениями имеются ввиду те, которые были получены ввиду разницы правил по ведению как бухгалтерского, так и налогового учетов. Если все соблюдено, то автоматизация налогового учета будет работать правильно.
Комплекс программного обеспечения «БЭСТ»
Информативной основой налогового учета в данном программном комплексе выступают первичные документы. Это означает, что данные, которые регистрируются в системе, проходят обработку и в бухгалтерском, и в налоговом учете параллельно, что позволяет осуществлять деятельность в рамках единого информационного пространства. Иными словами, методы, реализованные в программном продукте серии «БЭСТ», применяют единичный ввод информации в целях автоматизации налогового учета.
Специальные налоговые планы счетов
Для правильного соблюдения налогового управления в базовых данных программы содержатся специальные налоговые планы счетов, которые обособленны от системы бухгалтерского контроля. Абсолютно все счета, которые присутствуют в существующем налоговом плане, носят забалансовый характер. Накопленные там сведения не отражаются в регистрах бухгалтерского отслеживания, а значит, не попадают в отчетность.
Схема формирования записей на таких счетах довольно простая, а именно - при дебетовании все обороты на них только увеличиваются, а по кредитованию снижаются.
Разделение счетов
Счета налогового плана принято подразделять на три вида:
- счета доходов нынешнего периода;
- расходы данного периода;
- промежуточные счета.
В роли прообраза для их исчисления применяются номера для отслеживания доходов и трат учреждения, которые имеются в работающем на данный момент плане счетов по осуществлению бухгалтерского контроля. Для большей наглядности, а также простоты общего восприятия, расчет номеров налоговых счетов первого и второго типов стартуют с префикса «Н». Параллельно на линиях налогового наблюдения открывают так называемые подсчета, на которые заносятся счета более низкого уровня. Счета и подсчета нужны для обобщения информации и подготовки данных для составления декларации, отражающей доход предприятия на прибыль. Рассмотрим, как применяется автоматизация налогового учета в 1С предприятии.
Программа ИТРП или производственное предприятие
В ходе деятельности этой программы процесс реализации налогового контроля заключается в следующем. Абсолютно все хозяйственные операции, которые были оформлены в ходе одного месяца, как первичные бухгалтерские документы, выводятся в базе данных по законодательным правилам. В конце месяца, основываясь на данных контроля по бухгалтерии, осуществляется автоматическое заполнение аналитических регистров по налоговому учету. Параллельно с этим в налоговых регистрах, отталкиваясь от первичных документов налогового отслеживания, приводятся операции, которые не могут быть отображены в системе бухгалтерского исполнения.
Сейчас повсеместно вводится новая усовершенствованная программа автоматизации налогового учета в "1С: Предприятие 8" (или "Бухгалтерия 8"), которая является универсальной. С ее помощью можно вести учет бухгалтерский и налоговый в одной базе сразу нескольких организаций, причем их сотрудники могут самостоятельно вносить данные, а бухгалтеру останется только контролировать процесс. Это особенно удобно, если деятельность смежных организаций связана.
Регистры налогового отслеживания в данной программе являются группой специализированных и самостоятельных сведений, которые формируются по налоговым данным. Все отслеживающие функции в программе выполнены согласно рекомендациям Министерства по налогам и сборам Российской Федерации.
Схемы создания итоговых сведений
В зависимости от того, какой характер носит информация, которая представляется в адрес аналитического регистра, вероятны всевозможные схемы создания итоговых сведений:
- согласно документам налогового учета;
- по информационным данным на налоговых счетах;
- основываясь на документах налогового контроля, а также информационных сведениях по бухгалтерии.
Типы налоговых документов
В зависимости от функционального назначения, налоговые документы разделяются на два типа:
- Документы, которые необходимы для формирования бухгалтерской информации в адрес данных по налогам. В таких списках предусматривается режим автозаполнения некоторых реквизитов. Но при этом сам файл представляет собой аналог налогового регистратора, либо его небольшой фрагмент за один день или отчетный период времени. Такие документы служат базой для формирования проводок по счетам забаланса для налогового учета.
Сведения, которые предназначаются для перевода информации с одних налоговых счетов на другие в целях создания действующей базы настоящего периода.
Программный продукт автоматизации налогового учета «Инфо-Предприятие»
Налоговые схемы в программе «Инфо-Предприятие» фиксируются параллельно с бухгалтерскими. С использованием списка подходящих проводок происходит настройка в соответствии с бухгалтерскими и налоговыми операциями. Затем программа на автоматической основе создает налоговые манипуляции наряду с остальными проводками при вводе первичных документов.
Каждой бухгалтерской проводке, как правило, соответствует своя непосредственная налоговая операция, которая получает ссылку на статью налогового учета, согласно чему происходит определение того, как она отображается в базе по налогам, а также то, как будет отражаться в соответствующих регистраторах. В стандартную поставку обычно включается уже настроенный список по статьям учета, который будет доступен для любого редактирования. Обзор программных средств автоматизации налогового учета должен проводиться регулярно.
Как выглядит редактор статей
Любые статьи учетов подразделяются на расходы и доходы, что определяется изменением налоговой базы в отношении конкретных операций. Редакторы статей контроля включают в себя такие колонки, как:
- «Код», который отображает цифровое название статьи налогового учета, то есть ее краткое и наряду с этим уникальное имя.
- «Название» - имя, присвоенное статье.
- «Вид» - представляет типы статей налогового контроля счетов.
Полный список статей по налоговому учету делится на две закладки: файлы с документами доходов и расходов. Эти закладки имеют древовидную структуру. Такие документы состоят из других информативных блоков меньшего порядка. Если же статья не имеет в своей структуре каких-либо вкладок, то для удобства классификации ее называют документом последнего уровня. Каждый пользователь имеет право создавать не бесконечный, но вполне большой объем статей, которые будут считаться вложенными. Типы статей, можно сказать, наследуются всеми ее другими подстатьями. Выражаясь более простым языком, документы по доходам могут иметь лишь статьи таковых в подуровнях. Какие еще есть программы автоматизации налогового учета?
Программный комплекс «Турбо Бухгалтер»
Принцип работы данной системы кроется в абсолютном сближении двух типов - бухгалтерского и налогового учетов. Ввиду того, что основанием для совершения операций выступает первичный документ, его нужно обрабатывать лишь один раз. Это оказывается реальным лишь в том случае, если для каждой бухгалтерской проводки согласно расходам или доходам присваивается функция налогового учета.
Благодаря каждому первичному документу создается бухгалтерская проводка или ее группа, которая должна быть отмечена аналитическим характерным признаком в области налогового учета. В рамках этого для правильной корректировки какой-либо операции, например, даты или суммы, в процессе контроля не требуется никаких дополнительных исправлений в налоговой системе предприятия, даже в том случае, если их внесли в проводку вручную. Автоматизация налогового учета на предприятии должна существенно экономить время.
То же самое имеет отношение к операциям по налоговому контролю. Вполне объяснимо, что при наличии заметных различий в процессе выявления расходов и доходов, лишь одних аналитических признаков явно будет недостаточно. Вот почему в программе параллельно с аналитическими функциями применяются и счета по налоговой схеме.
Кроме того, в данной программе приводится базовое перечисление аналитических признаков, которые могут быть дополнены на личное усмотрение пользователя. Абсолютно вся функциональность, которая предусмотрена программой, дает возможность применять бухгалтерские операции для всех типов проведения учетов предприятия. Это ведет к сокращению количество используемых действий и осуществляет производство расчетов налогооблагаемой базы в бухгалтерской среде. То есть сделанная проводка по финансовому контролю деятельности организации применяется и для налогового учета.
Разница между определениями дохода и расхода, согласно правилам бухгалтерского и налогового учетов, максимально принимаются во внимание самой программой, что позволяет сотруднику не совершать ошибки в процессе работы с ней. С автоматизацией налогового учета налог на прибыль посчитать довольно легко.
Система «Налоговый учет»
Для выявления показателей дохода и расхода в целях контроля можно воспользоваться встроенной в программный продукт системой под названием «Налоговый учет». Она обладает полным набором регистраторов, которые были рекомендованы Министерством по налогам и сборам РФ, а также включает в себя инструменты, которые специально разработали для автоматических подсчетов налоговой базы в отношении прибыли и заполнения декларации по налогам на всевозможные доходы. Как еще может проходить автоматический налоговый учет предприятия?
Программное обеспечение «Инотек»
В рамках функционирования этой программы учет проводится как с помощью налоговых показателей, так и посредством бухгалтерских документов. Коды счетов напрямую соответствуют бухгалтерским, но при этом включают в себя символ «Н». Помимо этого, счетам общего плана могут быть присвоены такие определения, как «налоговый» «бухгалтерский» или «забалансовый».
Заключение
Таким образом, общее применение вышеприведенных программ может быть использовано не только для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, но и для создания других его типов. Например, когда организация формирует документы по финансовой отчетности согласно международным стандартам, которые требуют несколько отличную классификацию значений и их структуру, то подобные показатели могут быть рассчитаны на основе разработанных и уже существующих на данный момент программных продуктов.
Нами рассмотрена автоматизация налогового учета.