Рубрики
...

Что такое дебиторская задолженность простыми словами - определение, особенности и признаки

Существует множество различных терминов, в которых первоначально сложно разобраться. А уж как кто-то начинает их объяснять, так вообще можно схватиться за голову. Давайте поговорим про то, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Общая информация

Первоначально давайте разберемся с терминологией. Дебиторская задолженность – это определение используется для обозначения долгов перед человеком или компанией. Просто, но непонятно? Давайте разбирать. Может ли быть такое, что одновременно наблюдается дебиторская и кредиторская задолженность? Простыми словами и, по правде говоря, да. Но если с кредиторской задолженностью все более-менее понятно интуитивно, то в первом случае не все так легко. Допустим, у нас есть компания. Если мы должны контрагентам/бюджету, то это кредиторская задолженность. В случае, если нам, то это уже дебиторская. Неважно что – отгрузить продукцию, выполнить работы, оказать услуги, полностью или частично оплатить что-то. По факту, это часть имущества предприятий, которая временно находится в распоряжении у контрагентов. Именно поэтому дебиторская задолженность при составлении бухгалтерского баланса отображается в столбце активов.

Как она возникает

Побочный продукт обучения

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность предприятия, необходимо отметить, что мало какая организация может похвастаться ее наличием. Это обусловлено особенностями конкурентной среды и производственной необходимости. Дело в том, что покупателям сейчас часто выгодно покупать услуги или товары в рассрочку. Тогда как продавцы заинтересованы в том, чтобы расширять клиентскую базу, предлагая хорошие условия. Также говоря о том, что такое дебиторская задолженность простыми словами, нужно отметить еще и такой факт, что ее увеличивают авансовые платежи, что перечислены поставщикам как предоплата. Не стоит забывать и об излишне уплаченных суммах в налоговую, страховых взносах в фонды. Говоря еще проще: любой отпуск товара в долг и предоплата образуют дебиторскую задолженность.

Специфические моменты

Разбирая, что такое дебиторская задолженность простыми словами, отдельно следует упомянуть о персонале организации. В данном случае это возможно при переплате по заработной плате, а также при выдаче под отчет определенной суммы. Последняя будет отражаться как долг до тех пор, пока сотрудник не предоставит авансовый отчет с указанием приобретенных услуг и товаров, а также документов, что подтверждают информацию. Следует также упомянуть о том, что условно выделяют две группы задолженностей:

  1. Нормальная. В нее относят отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым будут проведены через определенное время согласно заключенному договору; авансовые платежи подрядчикам и поставщикам; денежные средства, что выдаются сотрудникам на текущие расходы в интересах предприятия.
  2. Просроченная. К ней относят долги за поставленные товары и выполненные работы, которые не были оплачены во время, установленное договором; суммы средств на руках у сотрудников, для которых истек срок предоставления целевого авансового отчета за выданные средства.

Вот, что такое дебиторская задолженность. Дебиторка, которая просрочена, в свою очередь делится на безнадежную и сомнительную. Основная доля подобных ситуаций приходится на расчеты с контрагентами.

Управление дебиторской задолженностью

Банкроство субъекта

Если сделка не обеспечена поручительством или залогом, и срок по ней истек, что делать? В первую очередь формируется структура сомнительной дебиторской задолженности. Если компании за три года не повезло вернуть свои средства себе, то сомнительный долг получает статус безнадежного и его необходимо списать в убыток. Что же можно использовать для возращения долгов, что были просрочены? Если контрагент переживает временные затруднения, то обычно стороны договариваются про рассрочку или решают ситуацию путем проведения бартерного обмена между ними. Иногда такие варианты невозможны. Тогда договор следует передать в юридический отдел (или обратиться к услугам сторонних специалистов) и решать вопрос о целесообразности начала взыскания неполученных средств в судебном порядке. Следует брать во внимание, что оценка платежеспособности – это вероятностное действие, которое не всегда отображает реальное положение дел. Как выход из этого, практикуется страхование дебиторской задолженности. То есть риски перекладываются на другую структуру.

О страховании

Говоря о том, что такое дебиторская задолженность, управление рисками необходимо отнести к важным моментам. Дела длительное время могут идти без проблем, и, как это часто бывает, возникнут они в самое неудобное время. Можно закладывать риск в цену и формировать резервный фонд на такой случай. Или воспользоваться страхованием. Это выгодно компаниям, что осваивают новые рынки сбыта или работают в условиях значительной конкуренции. Говоря о том, что такое просроченная дебиторская задолженность простыми словами, следует отметить, что существуют различные подходы, и при использовании дополнительного инструментария необходимо вникнуть во все нюансы.

О плюсах и минусах страхования

Прикованность к деньгам

Основные преимущества – это:

  1. Возможность активно осваивать региональные рынки. Провинциальным контрагентам часто не под силу работать по принципу предоплаты. И оценить риски проблематично, даже если переговоры идут на территории покупателя. Из-за этого не каждый контакт заканчивается заключением и оформлением сделки. Но вот если дебиторская задолженность была застрахована, то чувствительность к рискам падает, ведь они возлагаются на страховщика, а не саму компанию.
  2. Финансовая независимость. Не редки случаи, когда один крупный заказчик, работающий на условиях постоплаты, начинает процедуру банкротства. Это приводит к серии кризисов на более мелких предприятиях. Страхование позволит избежать такой ситуации, сохранив для заказчика и покупателя прежние условия.
  3. Предоставление более выгодных кредитов. Коммерческие организации часто берут займы с целью увеличения оборотных средств. Наличие застрахованной дебиторской задолженности положительно сказывается на оценку риска со стороны специалистов банка. Она даже может выступать как залог. Благодаря этому компании получают более выгодные условия по кредиту.

А что же с минусами? Он здесь только один – стоимость услуги. В зависимости от ситуации она может составлять 1-9 % от суммы заключаемой сделки – а это довольно большой показатель. Проводя описание дебиторской задолженности простыми словами, необходимо уделить внимание тому факту, что образование этого резерва часто является неотъемлемым условием для освоения новых рынков. Но следует помнить, что формируются они за счет средств, что извлекаются из оборота фирмы. Поэтому необходимо постоянно следить за развитием ситуации.

О списании долгов

Подсчет средств

Давайте поговорим о том, что такое дебиторская и кредиторская задолженность с позиции работы с активами. А именно такой неприятный момент, как списание долгов. Следует отметить, что делать так со всеми средствами не предоставляется возможным. Долг должен отвечать определенным признакам, по которым его можно оценить как таковой, что нереально взыскать. Об этом говорится во втором пункте статьи 266 НК РФ. Подобным образом может быть оценен долг, у которого истек срок давности для подачи иска, или же он принадлежал компании или фирме, что была ликвидирована и исключена из ЕГРЮЛ. Хотя здесь есть своя загвоздка. Так, если дебиторская задолженность возникла при взаимодействии с индивидуальным предпринимателем, то его исключение из ИГРИП не позволит провести списание. Это связано с тем, что ИП, согласно законодательству, отвечает по долгам всем своим имуществом.

Что делать

Сизифов труд в современном мире

Допустим, компания-должник запустила и успешно прошла процедуру банкротства. И вернуть долг в таком случае не получится. Что делать с теми долгами, по котором истекает срок исковой давности? Обычно он равен 3 годам, но может быть прерван в случае если:

  1. Должник расписался и принял акт сверки.
  2. Было прислано письмо, в котором признается наличие долга или содержится просьба о предоставлении отсрочки.
  3. Заплатил неустойку или проценты.
  4. Суд принял от компании иск в сторону покупателя.
  5. Предприятиями было составлено дополнительное соглашение, в котором должник признает свои обязательства.
  6. Также в постановлении №15 Верховного суда РФ содержится дополнительное основание для прерывания срока давности, а именно – оплата части средств без подписания нового акта сверки.

Учет

Что такое дебиторская задолженность? Простыми словами – как правильно с ней работать? Первоначально необходимо принять организационные меры. К ним относится составление графика документооборота и грамотное оформление договоров с контрагентами-заказчиками. Следует уделить внимание и заключаемым документам. Так, необходимо прописать обязательства сторон, стоимость работы, сроки оплаты, порядок расчетов, а также ответственность. Перед тем как заключить договор, необходимо проверить контрагента и оценить его платежеспособность.

Работа с документами

Спасение утопающего

Необходимо контролировать ситуации и в случае отклонений принимать соответствующие решения. Преследуемая задача – это получение денежных средств, что идут как оплата за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары от заказчика. Поэтому:

  1. После фиксации факта задолженности необходимо позвонить клиенту и напомнить об оплате.
  2. В случаях, когда срок оплаты превысил 30 дней, необходимо направить письменную претензию.
  3. Если долг не оплачивается три месяца, необходимо подавать иск в суд.

Необходимо озаботиться своевременной выдачей и получением первичных документов, как то акт выполненных работ, счета на оплату, накладные, и прочих, которые смогут подтвердить возникновение финансового обязательства. В целом, необходимо озаботиться наличием:

  1. Договора, где указан срок погашения обязательства.
  2. Товарных накладных и актов работ, сверки, инвентаризации дебиторской задолженности.

Необходимо следить, чтобы вся документации соответствовала требованиям закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Также контролируйте денежные поступления, что получают от контрагентов. Необходимо вести тщательное документирование по доходам, структурным подразделениям и в целом по учреждению. Нужно вовремя проводить инвентаризацию обязательств и расчетов. И очень важно – не следует скрывать дебиторскую задолженность. За нарушение правил ведения бухучета предусмотрен штраф.

Заключение

Успешный полет

Вот нами поверхностно и была рассмотрена дебиторская задолженность, виды, оценка, правила поведения и работы с ней. Если держать ситуацию под контролем, то возникновение негативных последствий сводится к минимуму. Посильную помощь в достижении стабильного развития помогут оказать планирование, организация, мотивация, анализ и контроль. Чтобы это было не простым переводом бумаги, а эффективными действиями, необходимо поработать над стратегией организации, определить ее политику сбыта, выбрать рациональные значения для дебиторской задолженности. Не следует обходить вниманием и человеческий фактор. Следует требовать от руководителей и специалистов пристального внимания ко всем имеющимся моментам. Необходимо озаботиться наличием прозрачной, своевременной, актуальной и цельной информации о дебиторах, совершенных платежах и имеющейся задолженности.