Всем предприятиям в РФ вне зависимости от сферы деятельности и организационно-правовой формы надлежит хранить свободные финансовые средства в банковских учреждениях. Это обеспечивает возможность осуществления контроля над денежным оборотом компаний. Всем предприятиям при работе с наличностью предписано ведение кассовой дисциплины. Рассмотрим далее, что она собой представляет. 
Действующий порядок
С 1 июня 2014 года установлен новый учет операций, правила, по которым должна соблюдаться кассовая дисциплина. Что это такое? Разъяснения даются в Положении ЦБ №373-П. В соответствии с ним необходимо устанавливать и рассчитывать лимит по остатку кассы. По новому порядку предусматриваются прежние бланки расходных и приходных ордеров. Для малого предпринимательства неиспользование лимита остатка наличности выступает в качестве единственного изменения кассовой дисциплины. В остальном ими должны соблюдаться все правила, действующие для юрлиц. Прежними остались формы кассовых документов. При этом предполагалось убрать часть реквизитов (корреспондирующие счета), однако они остались в бланках.
Нормативная база
Кассовая дисциплина – что это такое? Она представляет собой правильное и своевременное оформление расходных и приходных документов, отсутствие превышения лимита и ограничений по наличным расчетам. На основании ФЗ №86, принято Указание, устанавливающее порядок выполнения операций с монетами и банкнотами Банка России на территории РФ юрлицами, кроме ЦБ, кредитных учреждений, а также упрощенную схему для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса.
Предписания для юрлиц
Кассовая дисциплина для юридических лиц предполагает установление максимально допустимой суммы наличности. Это осуществляется посредством соответствующего распорядительного документа. Установленная сумма может находиться в месте проведения операций, выбранном руководителем, после выведения в кассовом журнале остатка наличности на конец дня. Юридическим лицом самостоятельно определяется лимит согласно Приложению к Указанию, в соответствии с характером его деятельности и с учетом объема выдачи или поступлений наличности.
Подразделение юрлица
Для него также предусмотрен порядок, в соответствии с которым должна соблюдаться кассовая дисциплина. Подразделению юрлица, сдающему наличность на банковский счет, лимит устанавливается с учетом остатков, конкретно предусмотренных для него. Экземпляр распоряжения об этом направляется по месту нахождения отделения по установленному на предприятии порядку. 
Накопление средств сверх лимита
Кассовая дисциплина допускает хранение свободных денег в дни выдачи зарплаты, выплат, стипендий, входящих согласно методологии, определенной для заполнения форм государственного (федерального) статистического наблюдения, в фонд оплаты труда и отчислений социального характера, включая день выдачи банковской организацией средств на указанные нужды. Накопление средств сверх лимита разрешено в выходные и праздники, если юрлицо осуществляет операции. В остальных случаях превышение лимита будет выступать как нарушение кассовой дисциплины. Субъекты малого бизнеса и индивидуальные предприниматели пределы по остатку могут не устанавливать.
Действия уполномоченного представителя юрлица
Кассовая дисциплина предполагает сдачу наличности в банк, в котором имеется счет организации, либо в учреждение, относящееся к системе Банка России и осуществляющее транспортировку, инкассацию наличности, пересчет, прием, сортировку, упаковку и формирование денег. Данную операцию осуществляет ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия. Уполномоченное лицо обособленного подразделения вправе сдавать наличность непосредственно в кассу или в банк, где открыт счет предприятия, в порядке, установленном юрлицом. 
Операции с наличностью
Они осуществляются кассовым либо иным работником, назначенным руководителем юрлица, индивидуальным предпринимателем или прочим уполномоченным служащим из штата своих сотрудников. При этом для него устанавливаются соответствующие должностные обязанности и права. Руководителю предприятия надлежит ознакомить ответственное лицо с инструкциями под роспись последнего. В случае если на предприятии присутствует несколько кассиров, один из них назначается на должность старшего. Операции могут также выполняться непосредственно руководителем. Допускается осуществлять кассовую деятельность с использованием ПТК. Программно-технические комплексы, в конструкции которых предусмотрен механизм приема банкнот, должны оснащаться функцией распознавания не менее 4 машиночитаемых защитных знаков банкнот России, список которых установлен соответствующим нормативным актом. 
Ответственность
Операции с наличностью должны быть оформлены приходными и расходными ордерами. Несоблюдение дисциплины считается административным правонарушением в сфере финансов. Меры ответственности устанавливаются в ст. 151 КоАП. В соответствии с ее положениями наказание предусмотрено за следующие финансовые преступления:
- Выполнение расчетов наличностью с прочими юрлицами сверх установленных величин.
- Частичное либо полное неоприходование денег в кассу.
- Превышение лимита.
При выявлении такого рода нарушений налагается административный штраф. Его размер для должностного лица – 4-5 тысяч рублей, для предприятия – 40-50 тыс. руб. 
Проверка кассовой дисциплины
Отчетность контролируется каждые два года банковской организацией, в которой открыт счет юрлица. Выборочно могут быть проверены любые три месяца работы. Банк оценивает правильность математического, финансового счета. Проверка не касается товарных накладных и прочего. В основном банковскую организацию интересует:
- Не превышен ли лимит наличности.
- Кассовый журнал и бумаги, подтверждающие сделанные в ней записи. К таким документам относят X и Z-отчеты, чеки, расходные и приходные ордера и прочее.
После проверки банк составит справку. Ее достаточно часто требует налоговая инспекция в ходе осуществления своей надзорной деятельности. В случае если последняя обнаружит, что замечания банка не были учтены и недочеты не исправлены, на предприятие может быть наложен штраф. 
Важный момент
Следует помнить, что банковская организация выступает в качестве такого же хозяйствующего субъекта, как и непосредственно юрлицо. Вместе с этим учреждение, где открыт счет последнего, выступает для него в качестве партнера. Данный статус тем не менее позволяет банку осуществлять проверку правильности выполнения операций с наличностью. Данная процедура не считается прямым надзором. Банк не обладает полномочиями привлекать предприятие к ответственности. Организация только вправе порекомендовать те или иные исправления.
Акт ревизии
На месте проверки сначала составляется первичный документ. В нем указывается все, что относится к осмотру рабочего места, снятию отчета с ККТ. В акте фиксируется, выдан ли чек, присутствуют ли на нем необходимые реквизиты, есть ли пломба и так далее. После этого инспектор приглашает к себе предпринимателя с бумагами, которые представляют для первого интерес. После их проверки составляется второй акт. На его основании может быть наложено взыскание, вынесено предупреждение. Если проверка не выявила нарушений, то предприниматель может спокойно продолжать деятельность.