Безусловно, кассовые операции - это важная часть функционирования организации. Однако сумма денежных средств, хранящихся в кассе предприятия, ограничена неким лимитом, и об этом важно помнить. Ознакомиться со способами расчета данного лимита можно в приложении к Положению Банка России от 12.10.11 №373-П. Все операции, превышающие установленный лимит, должны проходить через расчетный счет организации. Исключение составляют лишь дни выдачи зарплаты. При работе с наличными важно строго придерживаться данного требования.
"Приходник"- важное звено кассовой дисциплины
Операциям с наличными деньгами сопутствует оформление первичной документации - расходных и приходных кассовых ордеров. Рассмотрим подробнее поступление денежных средств и оформление приходного кассового ордера.
При получении денег положено оформлять документ, называемый приходным кассовым ордером. Приходный кассовый ордер - это бланк первичной документации. На его основании осуществляется прием денежных средств. Госкомстат России утвердил типовую форму "приходника" – унифицированную форму КО-1.
Основанием для оформления приходного кассового ордера является документ, который способен подтвердить получение денежных средств, например, товарный чек, чек ККМ, Z-отчет по ККМ или же авансовый отчет.
В ПКО недопустимы зачеркивания, а также внесение каких-либо исправлений. По этой причине его заполнение требует повышенного внимания и аккуратности.
В соответствии с законодательством Российской Федерации приходный кассовый ордер для ИП может не оформляться. В случае же, если индивидуальный предприниматель занимается оформлением ПКО и возлагает на себя ведение кассовой дисциплины, документ должен быть им и подписан.
Порядковый номер и дата ПКО отражаются в кассовой книге, после чего приходный кассовый ордер проходит регистрацию в журнале КО-3 и отправляется в папку с другими "приходниками."
Параллельно с использованием "приходников" и "расходников" для учета денежных средств организации также применяют ККМ.
Разрешается использование ПКО, оформленного как в ручной форме, так и в машинописной. Возможно также использование ПКО, созданного с помощью онлайн-сервисов.
Детально рассмотрим приходный кассовый ордер. Образец заполнения и некоторые рекомендации, приведенные ниже, помогут избежать распространенных ошибок в будущем.
Из чего состоит приходный кассовый ордер?
Оформляют этот документ в единственном экземпляре при внесении денег в кассу предприятия. Обратимся к форме КО-1. Становится ясно, что ПКО имеет несколько составляющих. Первая - это сам приходный кассовый ордер, а вторая – это отрывная квитанция.
В заполненном виде обе составляющие документа должны быть заверены подписью ответственного сотрудника (кассира, бухгалтера или руководителя организации). На квитанции непременно должна быть печать организации, которая выдала документ. Квитанция является подтверждением факта приема денежных средств и передается человеку, которым деньги были внесены.
Как заполнить приходный кассовый ордер?
Оформление ПКО не требует много времени, но значительно облегчает работу кассира.
Рассмотрим приходный кассовый ордер, пример заполнения и структуру документа:
- Наименование организации.
- ОКПО.
- Номер, который не должен разниться с номером, отраженным в журнале регистрации КО-3.
- Дата, которая должна точно соответствовать дню приема денежных средств.
- Дебет - счет бухгалтерского учета, на котором будет учтено поступление денег.
- Кредит - счет бухгалтерского учета, по кредиту которого отразится данная сумма.
- Сумма в цифровом отражении.
- Код целевого назначения, который подлежит заполнению только в организациях, имеющих систему кодирования.
- Принято от (прописывается название предприятия, от имени которого поступают деньги, и Ф.И.О. сотрудника, вносящего средства).
- Основание (указывается конкретный документ, который является основанием для внесения денежных средств).
- Сумма (письменно указывается сумма поступивших денег).
- В том числе (данная графа отражает наличие НДС).
- Приложения (здесь указывают сопроводительные документы операции).
- Подписи главного бухгалтера и кассира.
Нарушения в работе с приходным кассовым ордером
Не следует забывать, что нумерация приходных кассовых ордеров ведется с начала года. Не менее важно и то, что если фактическая дата операции не соответствует дате оформления ПКО, то такой приходный кассовый ордер будет признан недействительным.
Известны случаи, когда ИП игнорировали заполнение бланка ПКО, при этом заполняя лишь прилегающую к нему квитанцию. Такие действия являются грубым нарушением кассовой дисциплины. Первоначально запоняется основной бланк ПКО, а только потом производится заполнение его квитанции.
Пути поступления денежных средств в кассу организации
Как упомянуто ранее, ПКО применяют при учете денег, поступающих в кассу предприятия. Поступление наличных денег может происходить:
- в качестве платы за реализованную продукцию (услугу);
- за проданное имущество;
- в виде возврата неиспользованных подотчетных денежных средств;
- от учредителей при пополнении уставного капитала;
- от работников предприятия (в виде возвратов, погашения займов, в порядке возмещения ущерба;)
- с банковских счетов организации.
Обязанности и порядок работы кассира
Осуществив процедуру принятия денежных средств, кассовый работник заверяет подписью ПКО, а также прилегающую к нему отрывную квитанцию. После этого он на квитанции ставит штамп или же печать. Квитанция подлежит выдаче человеку, который внес деньги. На завершающем этапе операции приема денежных средств сотрудник кассы, воспользовавшись специальным штампом, ставит отметку «Получено», вносит дату и заверяет документ своей подписью.
При работе с ПКО кассовый работник должен установить наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, а также изучить документы на отсутствие ошибок. Применение факсимильной подписи при оформлении приходного кассового ордера недопустимо. Кроме того, кассиру необходимо отметить факт присутствия документов, которые были отмечены в качестве приложения.
Любые нарушения, выявленные в работе с наличными деньгами, а также нарушения кассовой дисциплины грозят наложением административных штрафных санкций на должностных лиц.
Срок хранения "приходника"
Срок хранения приходных кассовых ордеров в архиве организации должен составлять не менее пяти лет.
Аннулированный приходный кассовый ордер не уничтожается, а подшивается в соответствующую папку и подлежит хранению на протяжении 36 месяцев с момента окончания календарного года.