Коммерческая деятельность очень многообразна и состоит из большого количества видов с особой структурой и спецификой. Современное российское государство по мере возможностей пытается это учесть и не создавать препятствия для малого и среднего бизнеса. Например, для индивидуального предпринимательства существуют налоговые патенты. По факту это один из путей льготного налогообложения, когда некоторые виды оплат отменяются, а другие меняются в более удобную для предпринимателя форму. Патенты закреплены законодательно и четко очерчены. Перечень видов деятельности, попадающих под патент, ежегодно изменяется. Также меняются и правила оформления патента.
Преимущества деятельности по патенту
Основное преимущество бизнеса в рамках видов деятельности, попадающих под патент для ИП в России, – это простота и скорость. Надо всего лишь приобрести патент, и можно на определенный период его действия забыть путь в ФНС. Необходимость вручать декларации отпадает. Дополнительно нужно платить практически только страховые взносы.
Стоимость патента зависит не от заработанных средств, как в случае с налогами, а от показателей производства: рабочая территория, число работников, месторасположение. Подобная финансовая система делает патент зачастую наиболее выгодной формой для ИП.
Предприниматели, чья деятельность входит в число видов деятельности, попадающих под патент, могут вести более простой бухгалтерский учёт и не использовать любое контрольно-кассовое оборудование при выполнении финансовых действий при работе с наличными или электронными деньгами. А непосредственно в продажах при работе с покупателями необходимо лишь оформлять товарный чек.
Требуемый объем налога обозначен прямо на патенте. Все это делает патентную систему очень выгодной для бизнесмена. Патентная система довольно прозрачна и эластична. Патент приобретается на период от одного месяца до года. Если опыт работы с патентом окажется неприбыльным, всегда можно возвратиться к обычной финансовой системе, это не так трудно.
Виды патентов
В 2017 г. в нашей стране деятельность в патентном режиме по-прежнему была определена лишь для индивидуальных предпринимателей. Существуют виды бизнеса, санкционированные Налоговым кодексом и оказывающиеся в сфере патента для ИП: в 2017 г. перечень тех видов деятельности ИП, попадающих под патент, увеличился с 47 до 63 — на целых шестнадцать позиций. Расширение списка деятельности определенно пойдет на пользу бизнесу. Список видов деятельности, попадающих под патент, достаточно широк.
Услуги
Бытовые услуги для населения многообразны и массовы. Немалая часть ИП занимается именно такой деятельностью:
- изготовление и ремонт различных видов одежды;
- изготовление и ремонт обуви;
- стрижка волос и косметическая помощь;
- химчистки и прачечные;
- создание и ремонт бытовых металлических вещей;
- починка и ТО бытовой радиоэлектронной техники, бытовых аппаратов, починка и создание металлоизделий;
- работа с мебелью;
- фото- и кинолаборатории.
Автотранспорт
Основную часть услуг по ремонту берут на себя фирменные сети, крупные сети, ИП тоже процветают, представляясь в трех видах:
- ТО и наладка транспортных средств и техники.
- Предоставление автотранспортных услуг по перемещению грузов автомобилями.
- Предоставление автотранспортных услуг по перемещению пассажиров автомобилями.
Сфера строительства
Строительство, особенно в крупных городах, представляет огромный рынок, в котором вращаются большие средства. ИП, конечно, не могут обойти эту сферу и работают в таких видах деятельности, для которых требуется патент:
- починка жилых домов и прочих построек;
- помощь по проведению различных работ при сборке домов;
- помощь по остеклению квартир, обработке стекла и зеркал.
Образование
Государство выделило на это направление всего лишь один вид организаций. Патент могут получить только те фирмы и ИП, которые обучают людей на различных курсах или тренингах.
Сельское хозяйство
Разумеется, сельскохозяйственная тематика не может быть исключением, хотя для городов она не столь популярна. Отсюда всего лишь два типа деятельности, которая попадает под патент:
- переработка сельскохозяйственных товаров с целью сохранения и продажи;
- сельскохозяйственное производство (пахота, посев, прочая обработка земли).
Сфера роскоши
Ухудшение положения россиян в последние годы привело к падению интереса к предметам роскоши. Отсюда небольшое число типов видов деятельности, попадающих под патент:
- производство и восстановление ковров и ковровой продукции;
- починка ювелирной продукции, бижутерии;
- переработка ювелирных продукции.
Сфера перевозки
Города в большинстве своем – это транспортные узлы. ИП занимают в этой сфере небольшие ниши, которые остались свободны от больших игроков рынка:
- работа носильщиков на железной дороге, автовокзалах, в аэропортах и др.;
- работа оплачиваемых туалетов;
- перемещение пассажиров речным транспортом;
- перемещение грузов речным транспортом.
Кулинария
Пища является первой необходимостью человека, и поэтому бизнес всегда стремится заработать на этом. Правда, конкуренция здесь также высокая. ИП ищут варианты еще свободных ниш в этой сфере:
- работа кулинарных работников по изготовлению пищи на дому;
- реализация коллективного питания через учреждения общественного питания, не обладающими помещениями для обслуживания клиентов;
- коллективное питание, реализуемое через учреждения общественного питания с площадью помещения обслуживания клиентов примерно до 50 кв. м. по каждому зданию учреждения общественного питания;
- собирание и заготовка съедобной лесной продукции, недревесной лесной продукции и лекарственных корней, листьев, ягод и т. д.;
- сушка, заготовка и консервирование плодов и ягод культурных растений;
- создание молочных товаров;
- создание плодово-ягодного посадочного сырья, приготовление рассады и окультуренных семян;
- создание кондитерской продукции.
Торговля
Патенты под ИП в области торговли представлены только двумя типами, но они сформулированы так широко, что можно подогнать под них большое количество фирм:
- розничная продажа товаров, проводимая через организации стационарной торговой структуры, не обладающими торговыми залами, а также через организации нестационарной торговой структуры;
- розничная продажа товаров, проводимая через организации стационарной торговой структуры с площадью торгового зала примерно до 50 кв. м. по каждому зданию учреждения продаж.
Сбор вторичного сырья
В нашей стране эта сфера развита еще слабо, хотя фирмы такой ориентации уже есть. На это нацелены и обозначенные виды деятельности:
- заготовка и переработка отходов и вторичного сырья;
- работа со сдачей стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома.
Медицина и ветеринария, уход за несовершеннолетними и стариками
Патенты в этой сфере охватывают сразу несколько направлений:
- оказание медицинских и фармацевтических услуг специалистом, обладающим лицензией на эти формы деятельности;
- услуги по уходу за престарелыми и больными гражданами;
- ветеринарная деятельность;
- работа с несовершеннолетними.
Жилье
Большое количество квартир в городах способствует оживлению этой сферы. Эксплуатация жилья может принести определенные средства. Патент можно получить:
- работа домработницы;
- работа по созданию интерьеров;
- работа с арендой различных форм домашней собственности, находящихся ИП на правах собственности.
Компьютеризация
Два типа ИП охватывают практически все многообразие работ в этой сфере:
- деятельность по созданию программ, их приспособлению к российским условиям;
- наладка компьютерной и коммуникационного техники.
Охота, рыбоводство, растениеводство
Крупные города предполагают большое количество людей, стремящихся регулярно отдохнуть на природе. А это означает наличие продовольствия (в первую очередь используется мясо), места и возможности отдыха. Именно это предлагает государство, формулируя такие типы ИП:
- деятельность по развитию зеленого хозяйства и ландшафтному дизайну;
- деятельность по развитию охотничьего хозяйства, юридическому оформлению и реализации процесса охоты;
- деятельность по полному циклу переработки животных от выпаса до забоя и предоставления услуг по транспортировке;
- работа с кожей и продукцией из кожи;
- услуги по развитию производственного и спортивного рыболовства, и развитие рыб;
- услуги по циклу лесных работ и другие лесохозяйственные услуги.
Прочее
К прочим видам деятельности, попадающим под патент, относятся следующие:
- создание продукции народных художественных ремесел;
- другие услуги производственного типа (услуги по изготовлению сельскохозяйственной продукции, включая работы по размалыванию зерна, переработке круп, давлению маслосемян, переработке и копчению колбас, созданию продукции из картофеля, созданию давальческой чистой шерсти на трикотажную пряжу, обработке шкур скота, переработке шерсти, стрижке скота, починке и созданию бондарной и гончарной продукции, санитарному сохранению культурных насаждений от различных недугов; созданию валяной обуви; создание сельскохозяйственного орудий из материала клиента; гравёрная деятельность по различному материалу; создание и починка деревянных лодок; починка игрушек; починка туристской амуниции и снаряжения; работа по переработке огородов и разделке дров; услуги по починке и созданию очковой оптики; оформление и создание визитных карточек и пригласительных билетов на юбилейные торжества; типографские услуги; приготовление газовых баллончиков для сифонов, смена батареек в электронных часах и других механизмах);
- моно- и стереозапись различного рода звуков искусственного и естественного типа заказчика на магнитный носитель, компакт-диск, реставрация музыкальных и литературных трудов на разные носители;
- услуги по физической культуре и спорту;
- исполнение частной детективной работы специалистом, обладающим лицензией;
- работы по прокату;
- экскурсионные услуги;
- обрядовые услуги;
- ритуальные услуги;
- услуги охраны и сопровождения уличными патрулями, охранников, сторожей и вахтеров;
- работы по письменному и устному переводу с иностранного языка;
- работы по камню для создания и ремонту памятников;
Список видов деятельности, попадающих под патент в 2017 г., считается актуальным, полным, и может быть видоизменен только федеральным или региональными законодательными органами.
ИП, оказавшиеся в сфере патента в Москве и Санкт-Петербурге
Российские регионы могут включать в список видов коммерческой деятельности, подпадающих в сферу влияния патентов, дополнительные виды из категории бытовых услуг населению. Так, виды деятельности, попадающие под патент для ИП в Москве, были дополнены. В закон о патентной системе налогообложения вошли еще 16 новых видов коммерческой деятельности. Это, например, создание кондитерской продукции, информационные программы и др., их адаптация российской действительности, совершенствования, наладка компьютерной техники и т. д. Ставки для очередных видов коммерческой деятельности рассчитывались с учетом текущего объема налогов и масштабов доходов.
Виды деятельности, попадающие под патент для ИП в СПб, также определялись с учетом местных особенностей. Петербург – один из крупнейших городов России, с разветвленной инфраструктурой и значительным населением, поэтому здесь также количество видов ИП, подпадающих под патент, существенно больше.
Переход на ПСН
Патентная структура налогообложения, т. е. виды деятельности, попадающие под патент, – это особый налоговый режим для небольшого по объему бизнеса. Для того чтобы обладать правом работать на режиме ПСН, нужно удовлетворять следующим требованиям НК РФ:
- Быть индивидуальным предпринимателем.
- Количество работников ИП не может превышать 15 человек. При этом считается их количество не только по видам коммерческой работы на ПСН, но и на прочих, уже используемых налоговых режимах.
- Годовой доход ИП на патенте не может превышать объем в 60 млн руб.
Цена
Конечно, в первую очередь надо определиться, какой вид деятельности попадает под патент и насколько это прибыльный бизнес, прежде чем купить патент. Надо также сопоставить ожидаемые результаты с другими налоговыми режимами. Нужно понимать, что налог в патентом режиме взимают, исходя не из действительного дохода, а из возможного.
То есть если прибыль высокая, то патент покупать выгодно, если она не дотягивает до оплаты патента – нет. Помимо этого, на цены патента действуют и другие показатели: число работников, транспорта, торговых объектов, недвижимости и др.
Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли касаться видов деятельности, попадающих под патент, – нужно знать потенциальную прибыль по региону и физический показатель избранного вида бизнеса.
Как купить патент
Чтобы перейти на виды деятельности, попадающие под патентную систему, нужно подать в ИФНС по месту работы заявление определенной формы. Если вы лишь регистрируете ИП, а адрес вашего проживания и место будущего бизнеса располагаются в одном муниципальном образовании, то принести заявление можно одновременно с документом на регистрацию ИП. Тогда патент вы получите вместе со документами об учреждении ИП.
Если же бизнес будет идти в другом регионе, не в том субъекте, где прописаны, то заявление возьмут лишь после регистрации ИП.
Сроки действия
ПСН удобна в том, что на этой системе нет деклараций. Нужно лишь вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не приносят, но при проверке сотрудник налоговой может затребовать КУД для контроля.
Но эта позитивная сторона ПСН ослабляется тем, что время действия патента ограничен тем временем, которое было отмечено в заявлении о его получении. При этом не важно, какие виды деятельности ИП попадают под патент, все равно, максимальный период действия – один календарный год, после чего вновь придётся обращаться в налоговую. Когда же вы отметили период в несколько месяцев, то каждый раз при возобновлении патента надо подавать новое заявление.