Наступил 2023 год, и вы решили закрыть свой малый бизнес в форме ИП. Что делать дальше? Как правильно завершить предпринимательскую деятельность, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией и государственными фондами? В этой статье мы подробно расскажем, какие отчеты и декларации нужно сдать при ликвидации ИП в 2023 году. Узнайте, как не упустить важные детали и избежать штрафов.
Налоговые отчеты при закрытии ИП
Первым делом при закрытии ИП необходимо подать все налоговые декларации в ИФНС за последний отчетный период вашей предпринимательской деятельности. Конкретный вид отчетности зависит от применяемой вами системы налогообложения.
Особенности подачи финальной декларации при УСН
Если ИП работал на упрощенной системе налогообложения (УСН), то после принятия решения о закрытии бизнеса нужно подать заключительную налоговую декларацию по УСН. Сделать это следует в срок до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена ликвидация ИП.
При заполнении титульного листа декларации УСН необходимо проставить код налогового периода «96». Это будет указанием на то, что период является ликвидационным.
Важный момент: предприниматели на УСН имеют право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Чтобы сохранить это право, взносы нужно перечислить до момента снятия с учета в качестве ИП.
Отчетность по НДС при ликвидации ИП
Если индивидуальный предприниматель уплачивал НДС, то после закрытия бизнеса ему также потребуется отчитаться по этому налогу. Для этого следует заполнить декларацию по НДС с указанием ликвидационного кода «0».
Срок сдачи финальной декларации по НДС - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором произошло закрытие.
Заключительный отчет для ИП на ЕНВД
Предприниматели, применявшие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдать ликвидационную налоговую декларацию по ЕНВД. В ней в графе "Налоговый период" нужно указать код, соответствующий кварталу закрытия ИП.
Например, если ИП ликвидирован во 2 квартале 2023 года, то код налогового периода будет "51".
Декларацию по ЕНВД следует подать в срок до 20-го числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.
Отчеты в Пенсионный фонд при закрытии ИП
Если в вашем ИП были работники, кроме налоговых деклараций потребуется отчитаться по страховым взносам и сдать сведения о трудовой деятельности сотрудников.
Сдача сведений персучете за всех работников ИП
В Пенсионный фонд необходимо сдать сведения о трудовой деятельности каждого сотрудника ИП за весь период их работы. Это делается для корректного расчета пенсий в будущем.
Данные о трудовом стаже направляются в ПФР по форме СЗВ-ТД, крайний срок сдачи - не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем увольнения сотрудника.
Отчетность по страховым взносам при ликвидации ИП
Также в связи с ликвидацией ИП нужно подать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1. Этот документ подается не позднее 30 календарных дней со дня снятия с учета в качестве плательщика страховых взносов.
В РСВ-1 отражаются все начисленные за последний отчетный период суммы взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС.
Особенности расчета взносов в разных ситуациях
Если у ИП не было работников, то страховые взносы рассчитываются только за самого предпринимателя пропорционально отработанному времени. Их можно уплатить уже после снятия с учета.
А если были сотрудники, взносы рассчитываются за полный последний отчетный период и перечисляются до подачи заявления о ликвидации ИП.
Формы статистической отчетности
Индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять данные в органы государственной статистики. При ликвидации ИП нужно подать несколько статистических форм.
Какие формы статотчетности заполняют ИП
Основные статистические формы, которые заполняет ИП:
- Форма П-1 (годовая) - отчет о производстве и отгрузке товаров и услуг
- Форма П-2 (месячная) - отчет об инвестициях
- Форма П-3 (месячная) - отчет о финансовом состоянии
- Форма П-4 (месячная) - отчет о численности, заработной плате и движении работников
Заполняются те формы, которые актуальны для вида деятельности ИП.
Ответственность за несдачу статистических отчетов
За непредставление статотчетности при ликвидации ИП предусмотрен штраф:
- для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 рублей;
- для ИП - от 5000 до 10 000 рублей.
Поэтому обязательно включите статистические формы в перечень отчетности при закрытии вашего бизнеса.
Отчетность по трудовым книжкам сотрудников
При увольнении работников в связи с ликвидацией ИП нужно правильно оформить их трудовые книжки.
Правила оформления увольнения работников ИП
В трудовых книжках сотрудников должны быть оформлены записи об увольнении в связи с ликвидацией организации. Дата увольнения должна соответствовать дате фактического прекращения трудовых отношений.
Требования к трудовым книжкам и приказам об увольнении
Трудовые книжки уволенных сотрудников вместе с приказом об увольнении должны быть надлежащим образом оформлены, прошиты и заверены печатью.
Куда и когда сдавать трудовые книжки после закрытия ИП
Трудовые книжки уволенных работников сдаются в местное отделение Пенсионного фонда. Это нужно сделать в течение трех рабочих дней после увольнения каждого сотрудника.
Форма РСВ-1: отчетность в Фонд социального страхования
Обязательной отчетностью в ФСС при ликвидации ИП является форма РСВ-1. В ней отражаются обязательные страховые взносы на травматизм.
Порядок заполнения формы РСВ-1 при ликвидации ИП
В форме РСВ-1 указываются сведения о начисленных и уплаченных взносах на страхование от несчастных случаев за последний отчетный период.
Крайние сроки сдачи отчетности в ФСС
Срок сдачи формы РСВ-1 при ликвидации ИП - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1
За несвоевременную сдачу РСВ-1 предусмотрен штраф: для ИП в размере 5% от суммы взносов, подлежащей уплате.
6. Сдача сведений в ФМС о закрытии ИП с иностранцами
Если в штате ИП были иностранные работники, то об их увольнении нужно уведомить ФМС.
Уведомление ФМС об увольнении иностранных граждан
Увольнение каждого иностранного сотрудника в связи с ликвидацией ИП требует подачи уведомления в ФМС.
Сроки и способы подачи уведомления в ФМС
Такое уведомление подается в течение 3 рабочих дней со дня издания приказа об увольнении. Оно может быть подано лично, почтой или в электронном виде.
Ликвидация расчетного счета ИП в банке
Одним из обязательных шагов при закрытии ИП является ликвидация расчетного счета.
Порядок закрытия расчетного счета ИП
Для закрытия расчетного счета ИП пишет заявление в банк и предоставляет документы, подтверждающие факт ликвидации.
Необходимые документы для закрытия счета
Основные документы для закрытия счета: заявление, карточка с образцами подписей, печать, выписка из ЕГРИП о ликвидации.
Куда перевести остаток денег после закрытия счета
Остаток денежных средств после закрытия расчетного счета ИП может быть переведен на его личный счет или выдан наличными.
Уведомление контрагентов о ликвидации ИП
Чтобы избежать проблем в расчетах, о закрытии ИП нужно оповестить контрагентов.
Кому нужно сообщить о прекращении деятельности ИП
Уведомления о ликвидации следует направить поставщикам, бизнес-партнерам, клиентам, с которыми есть незавершенные сделки и взаиморасчеты.
Способы оповещения контрагентов о закрытии ИП
О закрытии ИП контрагенты могут быть оповещены письменно, по электронной почте, телефону, а также путем публикации в СМИ.
Ликвидация ИП с остатками товаров на складе
При наличии товарных остатков их нужно реализовать или утилизировать.
Варианты реализации товарных запасов ИП перед закрытием
Основные варианты реализации остатков перед ликвидацией: распродажи, скидки, передача другой организации.
Особенности продажи товаров после ликвидации ИП
После ликвидации продажа товаров возможна только по договорам комиссии или поручения от имени других лиц.
Архивное хранение документов ликвидированного ИП
После закрытия ИП часть документов должна храниться в течение определенного срока.
Состав документов ИП, подлежащих хранению после закрытия
На архивное хранение передаются документы бухучета, налоговые декларации, кадровые документы, регистры налогового и бухгалтерского учета.
Сроки архивного хранения бухгалтерских и налоговых документов ИП
Сроки хранения: для бухдокументов - не менее 5 лет, для налоговых документов - не менее 4 лет после отчетного периода.
Уплата госпошлин за ликвидацию ИП
При подаче документов на ликвидацию ИП нужно уплатить государственную пошлину.
Размеры госпошлин при подаче документов на закрытие ИП
Размер пошлины за госрегистрацию прекращения деятельности ИП составляет 800 рублей.
Порядок и сроки уплаты госпошлины
Госпошлину можно уплатить заранее либо одновременно с подачей документов в налоговый орган. Оплата производится по реквизитам ИФНС.
Возможность получения льготы по уплате или возврата пошлины
Льготы по уплате госпошлины при ликвидации ИП законодательством не предусмотрены. Возврат уплаченной пошлины также невозможен.
Роспотребнадзор: санитарно-эпидемиологическое заключение
Ликвидируемое ИП должно получить заключение Роспотребнадзора о прекращении деятельности.
Получение заключения Роспотребнадзора о прекращении деятельности
Для получения санэпидзаключения ИП подает заявление в территориальный орган Роспотребнадзора.
Срок действия санэпидзаключения после закрытия ИП
Санитарно-эпидемиологическое заключение Роспотребнадзора действительно в течение 30 дней после даты его выдачи.
Исключение ИП из госреестров
После сдачи всей отчетности ИП исключается из государственных реестров.
Исключение ИП из ЕГРИП и ЕГРЮЛ
Запись об исключении ИП из ЕГРИП вносит ИФНС после получения отчетности по ликвидации.
Запись о ликвидации ИП в статрегистре Росстата
Росстат вносит сведения о прекращении деятельности ИП в статистический регистр на основании данных ИФНС.
Ликвидация лицензий и разрешений ИП
При наличии лицензий и разрешений ИП они подлежат аннулированию.
Направление уведомлений о ликвидации ИП в лицензирующие органы
О закрытии ИП нужно уведомить все госорганы, выдавшие лицензии и разрешения для данного вида деятельности.
Сроки аннулирования лицензий и разрешений
Лицензии и разрешения аннулируются лицензирующими органами в течение 10 рабочих дней после получения уведомления.
Уплата госпошлин за ликвидацию ИП
При подаче документов на ликвидацию ИП нужно уплатить государственную пошлину.
На изображении представлена квитанция об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прекращения деятельности индивидуального предпринимателя Иванова Ивана Ивановича. Квитанция сформирована на сайте ФНС, оплата произведена 15 июня 2022 года в размере 800 рублей.
Размеры госпошлин при подаче документов на закрытие ИП
Размер пошлины за госрегистрацию прекращения деятельности ИП составляет 800 рублей.
Порядок и сроки уплаты госпошлины
Госпошлину можно уплатить заранее либо одновременно с подачей документов в налоговый орган. Оплата производится по реквизитам ИФНС.