С 1 января 2015 года в России действует новый порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Теперь для его оформления нужно подавать декларацию 3-НДФЛ с кодом 311. Давайте разберемся, как правильно заполнить документы, чтобы вернуть деньги.
1. Что такое имущественный налоговый вычет и кто может его получить
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ - это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога при приобретении жилья или земельного участка в собственность. Вычет позволяет физлицам вернуть 13% от потраченной суммы, но не более 260 000 рублей. Для его получения должны соблюдаться следующие условия:
- Гражданин является налоговым резидентом РФ
- Приобретение жилья или участка в собственность на территории РФ
- Договор оформлен на имя налогоплательщика или члена его семьи
Вычет предоставляется только 1 раз. Условия получения:
- Новостройка или вторичное жилье по договору купли-продажи
- Земельный участок под ИЖС
- Доля в праве общей собственности на жилье
Максимальная сумма возврата - 260 000 рублей на каждого члена семьи. Для получения вычета нужно предоставить:
- Договор купли-продажи
- Платежные документы
- Свидетельство о праве собственности
2. Новый порядок получения имущественного вычета с 2015 года
Ранее имущественный налоговый вычет можно было получить через работодателя, подав ему справку из налоговой. С 2015 года порядок изменился.
Теперь для получения вычета нужно ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ непосредственно в налоговую инспекцию. Срок подачи - до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, для возврата НДФЛ за 2022 год декларацию надо подать до 30.04.2023.
В декларации указываются доходы и налог к уплате за год. В разделе 5 проставляется код налогового вычета и сумма к возврату. Причем в отличие от старого порядка теперь нужно ежегодно подавать новую декларацию по форме 3-НДФЛ для продления вычета.
3. Код 311 в декларации 3-НДФЛ
Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в декларации используется код 311. Он проставляется в разделе 5 "Налоговые вычеты" с указанием общей суммы вычета.
Например, если вы приобрели квартиру за 2 млн рублей, то код 311 будет таким:
| Код вычета | Сумма (руб.) |
| 311 | 260 000 |
Это означает, что você имеете право на имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от стоимости квартиры, но не более установленного лимита).
4. Особенности заполнения кода 311 в декларации 3-НДФЛ
Если вы уже получали имущественный вычет в предыдущие годы, это нужно отразить в декларации. В поле "Применялся в предыдущие годы" проставьте использованную ранее сумму вычета.
При смене паспорта или фамилии обязательно укажите в декларации прежние паспортные данные и ФИО, под которыми оформлялась сделка по недвижимости.
Если декларация подается супругами, то данные по вычету указываются только на одного из них в разделе 5. На второго вычет продлевать не нужно.
5. Возможные ошибки при заполнении кода 311 в 3-НДФЛ
Частая ошибка - неверно указан размер вычета. Например, 260 000 рублей вместо фактически использованных 150 000. Важно правильно рассчитать остаток вычета.
Еще одна распространенная ошибка - отсутствие подтверждающих документов. К декларации обязательно прилагаются:
- Договор купли-продажи
- Платежные документы
- Справка о доходах 2-НДФЛ
Также часто встречается несоответствие данных в декларации и приложенных документах. Все данные должны быть идентичными.
Другие типичные ошибки:
- Пропущен раздел 5 с кодом 311
- Не указан ИНН в декларации
- Несовпадение личных данных
6. Этапы получения вычета по коду 311 в декларации 3-НДФЛ
Чтобы получить имущественный вычет, нужно выполнить следующие шаги:
- Подготовить документы по приобретению недвижимости
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ с кодом 311
- Подать декларацию в налоговую лично или по почте
- Дождаться уведомления из налоговой о принятии декларации
- Получить возврат налога на счет или банковскую карту
Срок возврата составляет 3 месяца со дня получения уведомления. Если по каким-то причинам отказали в вычете, можно подать декларацию повторно после исправления ошибок.
7. Вопросы по получению имущественного вычета с кодом 311
Что делать, если отказали в имущественном вычете по коду 311?
При отказе в вычете из налоговой придет уведомление с причиной отказа. Например, не хватает документов или обнаружены ошибки при заполнении. В таком случае нужно подать декларацию 3-НДФЛ повторно после исправления всех недочетов.
Можно ли получить имущественный вычет по давности лет?
Максимальный период, за который можно получить вычет - 3 предыдущих года. Например, в 2023 году это 2020, 2021, 2022 годы. По давности лет возврат НДФЛ по коду 311 невозможен.
Как быстрее получить возврат по коду 311?
Чтобы ускорить возврат, подайте декларацию как можно раньше, желательно в первые 2-3 месяца года. Также поможет корректное заполнение всех полей без ошибок. Проверьте полноту комплекта документов перед подачей.
Как получить вычет по коду 311 при покупке квартиры в рассрочку?
Если оплата производилась частями, вычет предоставляется по факту полной оплаты жилья. Датой покупки будет дата внесения последнего платежа согласно договору.
8. Подведение итогов
Имущественный налоговый вычет по НДФЛ теперь можно получить только подав декларацию 3-НДФЛ с кодом 311. Главное при этом - внимательно заполнить все поля, не допустить ошибок и приложить все необходимые подтверждающие документы. Пройдя все этапы от подачи декларации до получения возврата, вы гарантированно вернете 13% от стоимости недвижимости в пределах установленного лимита.
9. Примеры заполнения декларации 3-НДФЛ с кодом 311
Рассмотрим на примерах, как конкретно указывать данные с кодом 311 в декларации 3-НДФЛ.
Пример 1. Иванов купил квартиру за 1,8 млн рублей в марте 2021 года. В мае 2022 года он подает декларацию с кодом 311 за 2021 год, так как именно тогда возникло право на вычет. В декларации он указывает:
- Раздел 1 - личные данные
- Раздел 2 - доходы за 2021 год
- Раздел 3 - расчет налога за 2021 год
- Раздел 5: Код вычета - 311 Сумма вычета - 260 000 рублей Применялся в предыдущие годы - 0 рублей
Пример 2. Сидорова купила квартиру в феврале 2020 года за 2,1 млн рублей. В 2021 году она подала декларацию с кодом 311 и вернула 200 000 рублей налога. В мае 2022 года она подает декларацию повторно. В разделе 5 она указывает:
- Код вычета - 311
- Сумма вычета - 60 000 рублей (остаток)
- Применялся в предыдущие годы - 200 000 рублей
10. Решение спорных ситуаций по коду 311
Рассмотрим типичные спорные ситуации, которые могут возникнуть при оформлении имущественного вычета по коду 311.
Ситуация 1. Налогоплательщик подал декларацию с кодом 311, но налоговая отказала из-за отсутствия справки 2-НДФЛ. В таком случае нужно получить справку о доходах у работодателя и подать декларацию повторно.
Ситуация 2. При подаче декларации выяснилось, что часть документов была утеряна. Например, нет платежного поручения. В таком случае в налоговую подается заявление о восстановлении утраченных документов, после чего повторно подается декларация.
Ситуация 3. Супруги вместе купили квартиру, но вычет по коду 311 указал каждый из них при подаче отдельных деклараций. В таком случае одну из деклараций необходимо аннулировать, так как вычет может быть только у одного из супругов.
11. Особенности заполнения кода 311 при разных ситуациях
Рассмотрим нюансы заполнения кода 311 при различных жизненных ситуациях.
При совместной сделке несколькими лицами код 311 указывает только один из них в пределах своей доли права собственности.
При покупке жилья по доверенности в декларации указываются паспортные данные и ИНН того лица, на чье имя оформлен договор, а не доверенного лица.
Если меняли паспорт, то в декларации указываются данные нового и старого паспорта. Также при смене фамилии указывается прежняя.
При покупке незавершенного строительством объекта право на вычет появляется с даты получения права собственности, а не с момента расчетов.
12. Частые вопросы по коду 311
Рассмотрим ответы на наиболее часто задаваемые вопросы при оформлении имущественного вычета по коду 311.
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ в том году, когда получил имущественный вычет?
Ответ: Да, уплата НДФЛ происходит как обычно. Вычет уменьшает только сумму налога к возврату, а не облагаемый доход.
Вопрос: Можно ли подать декларацию по почте?
Ответ: Да, декларацию можно направить по почте заказным письмом с уведомлением в налоговую по месту регистрации.
Вопрос: Что делать, если декларацию подал, а потом нашел еще чеки на покупку материалов?
Ответ: В таком случае можно подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и увеличить сумму вычета.