Любая коммерческая организация обязана вести финансовую отчетность и своевременно предоставлять ее в налоговые органы. Стоит отметить, что данная обязанность касается абсолютно всех компаний, независимо от их размера и объема получаемой прибыли. Более того, даже при ведении убыточной деятельности предприятия не освобождаются от предоставления налоговой отчетности. Однако помимо этого необходимо вести бухгалтерский учет. Давайте разберемся в их особенностях и отличиях.
Определения
Все финансовые операции компании необходимо отображать в отчетности – бухгалтерской и налоговой. Однако внушительное количество предпринимателей их путают, так как не понимают основных отличий. Соответственно, возникает вопрос: зачем одновременно вести бухгалтерский и налоговый учет? Проблемы, которые при этом возникают, вызывают у многих недоумение. Давайте начнем с определений.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора информации, отражающую текущее состояние имущества предприятия в денежном выражении. Нужно понимать, что данная деятельность требует специальных знаний. Поэтому большинство компаний не пускают все на самотек, а предпочитают нанимать в штат специалиста, обладающего соответствующей квалификацией.
Налоговый учет производится с целью получения информации о доходах и расходах предприятия. Данная отчетность предназначена для соответствующих органов. Ведь именно на ее основе определяется налогооблагаемая база для последующего расчета размера взносов, подлежащих уплате в государственный бюджет.
Нужно понимать, что прибыль, полученная по результатам данных видов отчетности, может оказаться разной. Это основное отличие бухучета от налогового учета. Однако не единственное.
Особенности
Вести налоговый учет обязаны абсолютно все компании. Даже те, которые при расчетах применяют специальные режимы. При этом порядок осуществления учета должен быть указан в учетной политике предприятия, которая становится основным документом для исчисления налогов. Однако это происходит после утверждения руководителем.
Бухгалтерский учет включает в себя документирование, составление балансов, инвентаризацию и некоторые другие меры, которые имеют общую цель. Она состоит в том, чтобы сформировать полную и достоверную информацию о хозяйственной деятельности предприятия.
Требования
Действующее законодательство предъявляет немалое количество требований к составлению отчетности на предприятии. Все компании должны их соблюдать.
В частности, это касается осуществления учета скидок. Как известно, каждое предприятие самостоятельно определяет стоимость собственных товаров. Скидка не относится к расходам, так как является снижением стоимости, которая была изначально заявлена. Это важная информация, которая используется не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. В последнем случае скидки относят на снижение дохода.
Нужно понимать, что это лишь одно из внушительного количества требований, предъявляемых законодательством.
Основные задачи
Чтобы еще лучше понять, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета, давайте узнаем, для каких целей они используются. Эта информация позволит вам перестать путать данные понятия.
Итак, сначала перечислим основные задачи бухгалтерского учета:
- Прежде всего он позволяет сформировать полную и достоверную информацию о финансовой деятельности предприятия, а также о состоянии его имущества.
- Составление информации, которая может потребоваться внутренним или внешним пользователям для контроля соблюдения действующего российского законодательства.
- Предотвращение убытков на предприятии и поиск финансовых резервов, позволяющих обеспечить его устойчивость.
Цели налогового учета
Скидки в бухгалтерском учете – вопрос, который заслуживает отдельного рассмотрения. Его мы обсудили ранее. А пока что вернемся к вопросу, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета. Для ответа на него давайте кратко перечислим цели последнего:
- Прежде всего он призван сформировать достоверную информацию, необходимую для определения налогооблагаемой базы за конкретный период.
- Обеспечить необходимой информацией внутренних и внешних пользователей, осуществляющих контроль уплаты налогов в государственный бюджет. Вот почему составлением отчетности должен заниматься квалифицированный специалист, не допускающий ошибок.
- Предоставление информации внутренним пользователям для оптимизации и сокращения налоговой нагрузки на предприятие.
О различиях
Между бухгалтерским и налоговым учетами существует колоссальная разница. Она состоит в нескольких основных аспектах. Давайте с ними ознакомимся:
- Прежде всего основное различие связано с тем, для кого предназначается отчетность.
- Законодательные акты, которые их регулируют.
- Особенности признания доходов и расходов.
Для кого предназначается?
Ответ на этот вопрос даст важное понимание того, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета. Ведь значение имеют не только задачи, для решения которых предназначена данная деятельность. Не менее важно, кто становится конечным адресатом информации, полученной при составлении отчетности.
Итак, нужно понимать, что особенности организации бухгалтерского учета направлены на то, что он предназначается для руководителей предприятия и тех, кто имеет к нему непосредственное отношение. Кроме того, данная информация может быть предоставлена потенциальным инвесторам или кредиторам в случае, если владельцы заинтересованы в привлечении дополнительных денежных средств и таким способом стремятся подтвердить платежеспособность.
Законодательные акты
Это еще один важный пункт в ответе на вопрос, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета. Специалисты руководствуются разными нормативными актами при составлении каждого вида отчетности. В первом случае это закон «О бухгалтерском учете». В соответствии с ним необходимо основываться на ПБУ. Это сокращение расшифровывается как положения по бухгалтерскому учету.
Несколько иные нормы действуют для налоговой отчетности. Какие именно? Речь идет о Налоговом кодексе, федеральных законах и прочих официальных источниках.
Признание доходов и расходов
В соответствии с требованиями к бухгалтерской отчетности в ней должны быть отражены все движения денежных средств. При составлении налоговой отчетности действуют несколько иные правила. Более того, в законодательных источниках перечислены категории, которые должны относиться к доходам или расходам.
Бухгалтерская отчетность должна отражать полную информацию о хозяйственной деятельности предприятия. В ней непосредственно учитываются прямые и косвенные расходы. Например, к первой категории относятся расходы, которые напрямую связаны с производством. Например, закупка материалов или другого сырья, заработная плата сотрудникам, которые заняты изготовлением продукции и т. д.
Теперь вам известно, какая разница между налоговым и бухгалтерским учетом. Это позволит четко разграничить оба понятия и не допускать путаницы. Это особенно важно для тех, кто имеет какое-либо отношение к отчетности предприятия.
Нужно понимать, что, даже несмотря на наличие различий, бухгалтерский учет и налоговый учет на предприятии тесно связаны друг с другом. Ведь в их основе находится хозяйственная деятельность предприятия. Кроме того, оба вида отчетности требуют накопления и обобщения информации о доходах и расходах предприятия. Именно тонкая взаимосвязь обосновывает путаницу, которая нередко возникает. Однако теперь вы сможете отличить одно от другого, используя простые критерии.
Нужно понимать, что не стоит пренебрегать составлением бухгалтерской отчетности на предприятии. Даже несмотря на тот факт, что она не требуется для представления в налоговые органы и может предназначаться исключительно для руководителя. Однако нужно понимать, что при ее составлении действуют иные принципы. Соответственно, если для оценки деятельности предприятия использовать только налоговую отчетность, можно ввести руководство в заблуждение. Это связано с тем, что прибыль в ней, как правило, выше, чем в бухгалтерской отчетности. Ведь именно от ее размера зависит объем взносов, которые необходимо уплатить в государственный бюджет. При этом фактическая прибыль предприятия может оказаться ниже. Вот почему руководитель не должен отказываться от бухгалтерского учета.