Рубрики
...

Как рассчитать ЕНВД: пример, формула, основные показатели и расшифровка

Единый налог на вмененный доход на территории РФ является специальным налоговым режимом, который был установлен как облегченный вариант исчисления налогов и отчетности для компаний. Данная система применима для небольших и средних компаний, которые желают:

  • упростить отчетность;
  • заменить ряд налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, НДФЛ) одним единственным;
  • независимости сумм выплат по налогам от реально полученного дохода.

Все эти преимущества позволяют системе ЕНВД стать очень популярной среди налогоплательщиков. Однако система возможна к применению не во всех областях и регионах России, а только там, где установлено разрешение местных органов власти.

Вопрос о том, как рассчитать налог ЕНВД и пример расчетов отражены в рамках данной статьи.

подсчет налогов

Формула расчета

Пример, как рассчитать ЕНВД, приведен в статье ниже. Для расчета суммы данного вида налога используется стандартная формула, но с применением особенностей по коэффициентам.

Формула выглядит следующим образом:

Н = (БД * ВФП * К1 * К2)/ Кк * Кф * 15% - Страх,

где БД – доходность базовая, руб.;

ВФП – величина физического показателя;

К1- множитель – дефлятор, установлен законом РФ;

К2 – множитель, зависящий от условий ведения бизнеса компанией;

Кк – календарное количество дней в месяце, дней;

Кф – фактическое количество дней осуществления деятельности предприятием, дней.

Страх – сумма страховых выплат за работников (либо для ИП за себя).

Сумма страховых выплат за работников, уплаченная к вычету, не может превышать 50% от суммы исчисленного налога.

енвд как рассчитать пример розничная торговля

Значения множителей К1 и К2

Значение К1 установлено в зависимости от законодательных нормативов, действующих по всей стране. В 2017 году этот коэффициент составлял 1,798, в 2018 году – 1,868, а в 2019 году будет соответствовать значению 2,063.

Значение базовой доходности

Значение базовой доходности для предприятий может быть определено в соответствии со ст. 346.29 НК РФ. Значения данного показателя по наиболее существенным видам деятельности представлены в таблице ниже.

Вид бизнеса

ФП

БД, руб.

Услуги по бытовому обслуживанию населения

Численность сотрудников (если ИП, то включая его)

7500

Услуги ветеринарии

Число сотрудников компании (плюс ИП)

7500

Услуги авторемонта машин и их обслуживания, мойка автомобилей

Число сотрудников компании (плюс ИП)

12000

Предоставление в аренду мест на стоянке автомобилей

Площадь стоянки, кв.м

50

Перевозка грузовым транспортом

Численность грузомашин для перевозки

6000

Перевозка пассажирскими автомашинами

Значение количества мест посадки пассажиров

1500

Реализация продукции в розницу при организации постоянного места продаж с залом для торговли

Площадь зала, кв.м

1800

Реализация продукции в розницу на местах непостоянной торговли при площади до 5 кв.м

Численность торговых мест

9000

Реализация продукции в розницу при непостоянном месте торговли свыше 5 кв.м.

Площадь зала торговли

1800

Торговля в форме разноски (развозки)

Число сотрудников компании (плюс ИП)

4500

Товарная реализация при помощи торговых автоматов

Число автоматов для торговли

4500

Услуги питания с залом для посетителей

Площадь зала

1000

Услуги питания без зала для посетителей

Число сотрудников компании (плюс ИП)

4500

Реклама с применением наружных средств и конструкций

Площадь изображений

3000

Реклама с использованием электронных табло

Площадь поверхности

5000

Реклама на транспорте

Численность используемых для рекламы транспортных средств

10000

Услуги гостиничного типа

Площадь помещения для размещения

1000

Услуги по аренде мест и оборудования

Численность переданных мест

6000

Услуги по предоставлению в аренду земли

Площадь переданной земли

1000

2. енвд как рассчитать пример ип

Коэффициент К2

Значение множителя К2 установлено в соответствии с Положением «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» от 19.11.2008 № 239.

В соответствии с указанным положением значение К2 можно определить как произведение коэффициентов К2-1, К2-2, К2-3 и К2-4.

После вычисления произведения всех коэффициентов возможны ситуации:

  • если полученное произведение выше 1, то применяется значение 1;
  • если полученное произведение ниже 0,005, то принимается значение 0,005.

Показатели множителей устанавливаются в расчетах на год.

Рассмотрим более подробно значение этих коэффициентов для налогоплательщиков города.

Множитель К2-1: как определить?

При рассмотрении вопроса ЕНВД (и как рассчитать на примере) очень важно исследовать значение К2-1.

Множитель К2-1 может быть установлен в соответствии с характеристиками и чертами ведения бизнеса и предпринимательской деятельности. Его лимиты установлены от 0,01 до 1.

В таблице ниже представлены значения данного коэффициента по видам бизнеса.

Вид бизнеса

Подвид

К2-1

Торговля (розница) при стационарном расположении с залом для торговли

Детские товары

0,5

Лекарства

0,6

Книги и журналы

0,6

Ткани

0,9

Торговля (розница) при стационарном расположении, но без зала торговли. Торговля (розница) при нестационарном расположении при площади менее 5 кв.м

Киоск

1

Реализация газетной продукции через помещения (типа киоска)

0,6

Контейнер на торговом месте

1

Палатка на торговом месте

0,8

Торговля на рынке

1

Открытый рынок или ярмарка

0,6

Торговля в палатке детскими товарами

0,4

Торговля игрушками и детскими товарами на открытом рынке

0,3

Прочие типы торговли детской продукцией

0,5

Торговля (розница) нестационарного плана при площади торговли более 5 кв.м.

Киоск

1

Киоск с газетами

0,6

Место с контейнером

1

Место с палаткой

0,8

Место на рынке

1

Место на открытом рынке или ярмарке

0,6

Палатка с детскими товарами

0,4

Детские товары на ярмарке (открытом рынке)

0,3

Прочие с детским ассортиментом

0,5

Торговля разносная или развозная

Автолавка, автоприцеп

1

Разнос

1

Услуги питания с залом для посетителей

Столовая для организации

0,6

Диетическая столовая

0,3

Солдатская столовая

0,3

Ресторан

1

Кафе, бар

1

Закусочная

1

Прочее

1

В образовательных местах

0,3

Услуги питания без зала для посетителей

1

Услуги по бытовому обслуживанию населения

Ремонт обуви

0,6

Ремонт меховых изделий

1

Ремонт швейных изделий

0,6

Ремонт текстильной галантереи

0,8

Ремонт трикотажных изделий

0,6

Ремонт аппаратуры

1

Ремонт часов

0,8

Ремонт металлоизделий

0,9

Ремонт ювелирных изделий

1

Ремонт мебели

1

Химчистка

0,6

Ремонт жилья (строительство)

1

Фотоуслуги

1

Бани

0,7

Сауны

1

Парикмахерские услуги

1

Услуги проката

1

Ритуальные услуги

1

Ремонтные услуги, услуги обслуживания автомашин, услуги моечного характера по автомобилям

1

Предоставление в аренду мест на стоянке автомобилей

1

Перевозка

Пассажиров на такси и автобусах до 6 м

1

Прочие

0,4

Услуги ветеринарии

1

Реклама с применением наружных средств и конструкций

0,35

Услуги гостиничного типа

При цене услуг свыше 1500 руб. за сутки

1

При цене услуг ниже 1500 руб. за сутки

0,6

Общежитие

0,4

как рассчитать енвд формула

Множитель К2-2: как определить?

При рассмотрении вопроса ЕНВД (как рассчитать на примере приведено ниже) очень важно исследовать значение К2-2.

Множитель К2-2 определен в соответствии с местом ведения бизнеса (зоны предпринимательства). Установлен по Приложению 2 указанного выше Положения «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» от 19.11.2008 № 239.

Место

К2-2

Окраины города

0,75

Ж/д вокзалы, автовокзалы, автостанции, рынки, ярмарки, ТЦ, ТК

0,75

Прочие улицы

0,7

как рассчитать енвд на грузоперевозки пример

Множитель К2-3: как определить?

При рассмотрении вопроса, как рассчитать ЕНВД на примере, очень важно исследовать значение К2-3.

Коэффициент К2-3 зависит от зарплаты сотрудников компании при применении наемного труда.

Среднемесячная зарплата может быть рассчитана нарастающим итогом с начала года посредством деления базы для начисления страховых взносов на численность сотрудников. Под численностью сотрудников также берется среднее значение.

Этот расчет должен быть приложен к декларации ЕНВД для доказательства правомерности применения множителя К2-3.

Если уровень оплаты труда ниже величины прожиточного минимума,

то К2-3 = 1,2.

енвд как рассчитать пример

Пример № 1. Расчет средне заработной платы

При исследовании вопроса, как рассчитать ЕНВД, пример в торговле представлен ниже. Он касается расчета средней заработной платы представлен ниже.

Месяц

ФОТ до страховых выплат, т.р.

Число сотрудников, чел.

ФОТ/численность

январь

455

13

35,0

февраль

468

14

33,4

март

498

12

41,5

апрель

476

13

36,6

май

490

14

35,0

июнь

478

15

31,9

июль

444

14

31,7

август

501

13

38,5

сентябрь

469

12

39,1

октябрь

499

13

38,4

ноябрь

468

14

33,4

декабрь

433

14

30,9

ИТОГО

5679

-

425,5

Расчет средней зарплаты:

425,5/12 = 35,5 тыс. руб.

Уровень прожиточного минимума на 31.10.2018 составил: 10623 рубля для трудоспособного населения.

Так как полученное значение средней оплаты труда составило 35,5 тыс. рублей в месяц, что выше прожиточного минимума, то значение К2-3 принимаем равным 1.

Множитель К2-4: как определить?

Значение К2-4 определяется в зависимости от сезонности торговли. Равен 0,84 в случае наличия такого фактора.

как правильно рассчитать енвд для ип

Пример № 2 расчета ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД в примере с ИП, рассмотрим ниже.

Исходные данные для примера:

  1. Услуги: изготовление и ремонт металлических изделий.
  2. Город: Владимир.
  3. ОПФ - ИП.
  4. Сотрудников нет.
  5. К1 = 1,868.

Расчет проводим следующим образом:

  1. К2 = 1*0,7*1*1 = 0,7.
  2. ЕНВД = 7500*1,868*0,7*0,15 = 1471 руб. – сумма налога в месяц.
  3. 1471 * 3= 4413 руб. – сумма налога в квартал.
  4. Сумма страховых выплат за год: ПФР - 26545, ОМС – 5840. Итого сумма за год: 32385 руб.
  5. Сумма страховых выплат за квартал: 32385 / 4= 8096 руб.
  6. Сумма налога к выплате: 4413 - 8096 = - 3683 руб.

Предприниматель не должен уплачивать ЕНВД в бюджет.

Сумма отчислений ИП за себя в полном объеме уменьшает величину рассчитанного налога ЕНВД.

Пример № 3: ЕНВД: как рассчитать, пример в розничной торговле

Исходные данные:

  • ОПФ- ИП;
  • вид деятельности: розничная торговля одеждой;
  • площадь зала - 20 кв.м.;
  • местонахождение: ТЦ;
  • базовая доходность – 1800 руб.;
  • ФП = 20 кв.м.;
  • К1 = 1,868;
  • К2 = 1.

Как рассчитать ЕНВД по формуле:

ЕНВД = 1800*20*1,868*1*0,15 = 10087 рублей в месяц.

Расчет за квартал:

10087 * 3= 30261 руб.

Сумма страховых выплат за год: ПФР - 26545, ОМС – 5840. Итого сумма за год: 32385 руб.

Сумма страховых выплат за квартал: 32385 / 4= 8096 руб.

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП:

30261 - 8096 = 22165 руб.

Пример № 4: расчет для грузоперевозок

Как рассчитать ЕНВД на грузоперевозки и пример этого, представлен ниже.

Исходные данные:

  • БД=6000 руб.;
  • ФП = 3 автомобиля;
  • К1 = 1,868;
  • К2 = 1.

Расчет налога:

ЕНВД = 6000*3*1,868*1*0,15 = 5044 руб. в квартал.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Отличаются ли сроки уплаты налога и предоставления декларации по ЕНВД?

Срок уплаты суммы налога составляет дату не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. А срок предоставления декларации – не позднее 20 числа.

Вопрос № 2. Что, если сроки выпадают на выходные и праздничные дни?

В такой ситуации срок переносится на ближайший день, следующий за выходными (праздничными) днями.

Вопрос № 3. Если не ведется деятельность, надо ли исчислять налог?

Да, надо. Исчисление и уплата налога не зависят от того, получили вы доход или нет. Предоставлять декларацию с расчетами и платить все равно надо.

Ошибки при исчислении налога

Ошибка № 1. Как рассчитать налог ЕНВД с применением страховых взносов. Очень часто предприниматели при снижении суммы ЕНВД к уплате неправомерно ее занижают, так как ко вниманию принимают суммы страховых взносов, которые были начислены, но не обязательно уплачены. Надо не забывать, что к расчету принимаются только те страховые взносы, которые именно уплачены в отчетном периоде.

Ошибка № 2. Занижение физических показателей: площадей торговли, численности работников и т.д. является основанием для назначения выездной проверки со всеми вытекающими последствиями.

Заключение

Таким образом, главная особенность ЕНВД заключается в особенностях расчета коэффициента К2 при его использовании в формуле.