Лицевой счет налогоплательщика: как получить сведения о расчетах с бюджетом

Лицевой счет налогоплательщика - важный элемент налоговой системы России. Каждый гражданин должен знать, как получить доступ к информации на этом счете. В статье мы разберем, что представляет собой лицевой счет, зачем он нужен и как каждый может получить выписку о своих расчетах с бюджетом. Это поможет контролировать правильность начисления налогов и избежать ошибок.

Лицевой счет налогоплательщика: определение, назначение

Лицевой счет налогоплательщика - это форма учета и контроля расчетов физических и юридических лиц по уплате налогов и сборов. Такой счет открывается в налоговом органе на каждого налогоплательщика и плательщика сборов. На лицевом счете отражаются все суммы начисленных и уплаченных налогов, а также задолженность по ним.

Основное предназначение лицевого счета - обеспечить учет исполнения обязательств перед бюджетом. Благодаря лицевому счету налоговые органы могут вести постоянный контроль за полнотой и своевременностью уплаты каждым налогоплательщиком причитающихся с него налогов и сборов. Лицевой счет позволяет выявлять недоимку или задолженность по налогам, а также случаи необоснованного возмещения из бюджета.

Порядок открытия и ведения лицевых счетов в налоговых органах установлен в Приказе ФНС России от 21.03.2012 No ММВ-7-1/185@. Лицевые счета открываются после постановки на учет российской организации или индивидуального предпринимателя, а также физического лица.

Структурно лицевой счет состоит из двух частей:

Признаковая часть, содержащая идентификационные данные налогоплательщика;
Расчетная часть, в которой отражаются суммы начисленных и уплаченных налогов.

Получение доступа к лицевому счету налогоплательщика

Чтобы получить доступ к информации своего лицевого счета, гражданину нужно обратиться в налоговый орган лично, по почте или через представителя по доверенности. Для этого потребуются:

Заявление о предоставлении сведений из лицевого счета;
Документ, удостоверяющий личность;
Доверенность, если обращается представитель.

Более удобный способ - получить выписку о состоянии лицевого счета в электронной форме через интернет-сервисы ФНС:

"Личный кабинет налогоплательщика" для физических лиц;
"Личный кабинет налогоплательщика юридического лица".

Чтобы получить выписку из лицевого счета через сайт ФНС, нужно:

Зайти на сайт nalog.ru в раздел "Электронные сервисы";
Выбрать сервис "Личный кабинет";
Пройти авторизацию;
Перейти в раздел "Налоговый календарь";
Нажать "Запросить выписку из лицевого счета".

После этого выписка будет сформирована в течение нескольких минут.

Как узнать свой ИНН для доступа к лицевому счету

Чтобы получить доступ к лицевому счету в электронном виде, необходимо знать свой ИНН - идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН неизвестен, его можно узнать следующими способами:

Обратиться в налоговую инспекцию с паспортом;
Запросить ИНН на сайте ФНС в разделе "Узнать ИНН";
Узнать по базе Пенсионного фонда, если есть СНИЛС.

Если ранее ИНН не выдавался, его нужно получить. Для этого в налоговую подается:

Заявление о выдаче ИНН;
Паспорт;
Документ о регистрации.

При смене фамилии или адреса ИНН остается прежним. Достаточно сообщить об изменениях в налоговую - данные в лицевом счете обновятся.

Информация на лицевом счете налогоплательщика

На лицевом счете содержатся следующие сведения о расчетах налогоплательщика с бюджетом:

Данные об открытых счетах в банках;
Суммы начисленных и уплаченных налогов;
Задолженность и переплаты по налогам;
Сведения о проведенных налоговых проверках;
Решения и требования налоговых органов.

Анализируя эти данные, можно выявить ошибки в исчислении налогов, отследить полноту уплаты, проверить правомерность списаний, обосновать возврат переплаты.

Например, из выписки лицевого счета видно, что по НДФЛ начислено больше, чем следовало. Это позволяет уточнить данные у работодателя и при необходимости подать декларацию на возврат.

Практическое применение информации лицевого счета

Регулярный анализ лицевого счета дает множество преимуществ налогоплательщикам:

Контроль правильности исчисления налогов инспекцией;
Проверка полноты и своевременности расчетов с бюджетом;
Предупреждение ошибок при заполнении отчетности;
Подтверждение права на налоговые льготы;
Обоснование заявления на возврат или зачет переплаты.

Например, по выписке из лицевого счета можно заметить, что налоговая неправильно исчислила транспортный налог. Это станет основанием для обращения с уточненной декларацией и требованием пересчета.

Если инспекция отказывается возвращать необоснованно удержанный НДФЛ, выписка из лицевого счета поможет обжаловать это решение. Она подтвердит излишне начисленную сумму налога для заявления на возврат НДФЛ лицевой счет налогоплательщика.

Регулярный мониторинг лицевого счета позволяет быть в курсе состояния расчетов с бюджетом и своевременно реагировать на ошибки в начислении налогов. Это избавит от неожиданных уведомлений об уплате недоимки и пеней.

Особенности лицевых счетов индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей также открываются лицевые счета в налоговых органах. Они позволяют контролировать исполнение ИП обязанностей по уплате не только налогов с доходов физических лиц, но и налогов в связи с предпринимательской деятельностью.

В частности, на лицевом счете ИП отражаются расчеты по налогу на доходы физических лиц, НДС, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, налогу на профессиональный доход и другим налогам.

Анализ лицевого счета помогает ИП выявить ошибки в исчислении налоговой инспекцией налоговых обязательств, проверить полноту и своевременность расчетов с бюджетом.

Особенности лицевых счетов юридических лиц

Юридические лица также имеют лицевые счета в налоговых органах по месту регистрации. На них отражаются начисления и поступления по налогу на прибыль организаций, НДС, налогу на имущество, транспортному налогу и другим налогам, которые уплачивает компания.

Благодаря лицевому счету организации могут отслеживать правильность исчисления налогов, своевременно обнаруживать ошибки инспекции, контролировать полноту уплаты.

Кроме того, юридические лица используют данные лицевого счета для подтверждения права на льготы, обоснования заявления на возврат или зачет переплаты.

Получение сведений по лицевому счету бывшим налогоплательщиком

Если организация ликвидирована или ИП прекратил деятельность, они больше не могут получить актуальную информацию из лицевого счета.

Однако бывший налогоплательщик вправе запросить архивную выписку из лицевого счета за интересующие периоды. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган с указанием периода, за который требуются сведения.

Такая возможность позволяет бывшему налогоплательщику при необходимости подтвердить данные о состоянии расчетов за прошлые налоговые периоды.