Непредоставление документов по запросу государственных органов является серьезным нарушением, влекущим за собой административную и уголовную ответственность. Рассмотрим подробнее, какие последствия возникают при непредоставлении документов по требованию налоговых, правоохранительных и других органов.
Административная ответственность за непредоставление документов
Непредоставление или несвоевременное предоставление документов по запросу госорганов влечет за собой административную ответственность.
В частности, согласно статье 19.7 КоАП РФ, непредоставление документов в установленный законодательством срок по запросу госоргана влечет наложение административного штрафа:
- на граждан — в размере от 100 до 300 рублей;
- на должностных лиц — от 300 до 500 рублей;
- на юридических лиц — от 3000 до 5000 рублей.
При этом повторное совершение данного правонарушения в течение года влечет более суровое наказание:
- для граждан — от 300 до 500 рублей;
- для должностных лиц — от 500 до 1000 рублей;
- для юридических лиц — от 5000 до 10000 рублей.
Уголовная ответственность за непредоставление документов
В некоторых случаях за непредоставление документов по требованию может наступать уголовная ответственность.
Например, согласно статье 185.1 УК РФ, злостное уклонение от предоставления документов микрофинансовой организации по запросу Банка России наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или лишением свободы до 1 года с лишением права занимать определенные должности до 3 лет.
Еще более строгие меры предусмотрены за непредоставление документов по запросу налоговых органов при проведении налоговых проверок. Так, согласно статье 199.2 УК РФ:
- непредставление документов или иных сведений, предусмотренное ст. 119 НК РФ, наказывается штрафом в размере до 120 000 рублей;
- непредоставление документов в налоговую после вступления в силу решения о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или лишением свободы до 1 года.
Рассмотрение дел о непредоставлении документов
Рассмотрение дел о непредоставлении документов по требованию госорганов происходит в судебном порядке. При вынесении решения суд учитывает:
- обстоятельства правонарушения;
- размер причиненного ущерба (если он имел место);
- другие отягчающие или смягчающие вину обстоятельства.
Так, смягчающими обстоятельствами могут, к примеру, стать:
- наличие уважительных причин непредоставления документов (болезнь, стихийные бедствия);
- активное содействие расследованию;
- наличие малолетних детей на иждивении.
Отягчающими обстоятельствами выступают:
- совершение правонарушения группой лиц;
- причинение крупного материального ущерба;
- рецидив правонарушений.
Помимо штрафов, лицо, не предоставившее документы по требованию, может быть подвергнуто дополнительным административным наказаниям – конфискации орудий совершения правонарушения, лишению специального права (например, права на управление транспортными средствами) и др.
Процедура обжалования постановлений о штрафах
Лицо, привлеченное к административной ответственности, вправе обжаловать соответствующее постановление вышестоящему должностному лицу или в суде в установленном порядке.
Жалоба подается через суд, который рассмотрел дело о непредоставлении документов, в течение 10 суток с момента вручения или получения копии постановления. Решение по жалобе принимается в течение 10 суток с момента ее получения.
При подаче жалобы исполнение постановления о штрафе за непредоставление документов приостанавливается до принятия решения по жалобе. Однако наложенное административное наказание должно быть исполнено не позднее 60 дней с момента вынесения постановления.
Таким образом, при непредоставлении документов в установленный срок по требованию госорганов граждане и организации рискуют получить серьезные штрафы. Поэтому в собственных интересах следует максимально ответственно и своевременно исполнять такие запросы, а в случае объективной невозможности предоставления документов заблаговременно уведомлять об этом госорган.
Способы избежания ответственности за непредоставление документов
Чтобы избежать ответственности за непредоставление документов по запросу госорганов, рекомендуется:
- Вести полный и точный учет документов, четко знать их местонахождение.
- При получении запроса незамедлительно приступить к подготовке документов к предоставлению.
- Заблаговременно уведомлять госорган о невозможности своевременного предоставления документов.
- Обжаловать постановление о штрафе, если есть уважительные причины просрочки.
Последствия непредоставления документов для организаций и ИП
Для организаций и индивидуальных предпринимателей непредоставление документов госорганам чревато следующими негативными последствиями:
- Приостановление операций по всем счетам в банках.
- Арест имущества.
- Внеплановые выездные налоговые проверки.
- Приостановление деятельности предприятия.
Правовая помощь при проблемах с предоставлением документов
Если привлечение к ответственности за непредоставление документов представляется неправомерным, рекомендуется обращаться за правовой помощью к специалисту.
Юрист поможет:
- Составить жалобу на постановление о штрафе.
- Подготовить необходимые объяснения госоргану о причинах просрочки.
- Представлять ваши интересы в суде.
- Оказать иные формы юридической помощи.
Случаи освобождения от ответственности
От административной ответственности за непредоставление документов освобождаются:
- Лица, не достигшие к моменту совершения административного правонарушения возраста 16 лет.
- Лица, находящиеся в состоянии невменяемости.
- Лица, действующие в состоянии крайней необходимости либо необходимой обороны.
Кроме того, от уголовной ответственности за непредоставление документов освобождается лицо, с которого взята подписка о явке либо подозреваемый, совершивший впервые преступление небольшой или средней тяжести.
Особенности непредоставления документов в налоговые органы
Непредоставление документов в налоговые органы влечет особенно суровые меры ответственности, поскольку затрудняет контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов.
Помимо штрафов, предусмотренных КоАП РФ и УК РФ, последствиями могут стать: приостановление операций по банковским счетам; арест имущества; взыскание недоимки по налогам; отказ в возмещении НДС.
Порядок взыскания штрафов за непредоставление документов
Взыскание штрафов за непредоставление документов производится в судебном порядке на основании вступившего в законную силу постановления судьи или иных органов.
Штраф подлежит уплате лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.
Способы предоставления документов по запросу госорганов
Документы могут быть предоставлены госорганам следующими способами:
- Личная явка с документами по месту нахождения госоргана.
- Направление документов почтовым отправлением с уведомлением и описью вложения.
- Передача документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Ответственное хранение документов
Для минимизации рисков непредоставления документов рекомендуется организовать ответственное хранение документов с контролем за сроками и полнотой поступления документов ответственными лицами.
Автоматизация документооборота
Автоматизация процессов учета, хранения и поиска документов с использованием специализированных программных средств позволяет повысить оперативность предоставления документов по запросам.
Последствия непредоставления документов для физических лиц
Для физических лиц непредоставление запрошенных документов влечет следующие негативные последствия:
- Наложение административного штрафа.
- Невозможность получения государственных и муниципальных услуг.
- Отказ в выдаче или продлении действия лицензий и разрешений.
- Приостановление операций по личным банковским счетам.
- Отказ в выплате пособий и компенсаций из бюджетов всех уровней.
Обязанность предоставления документов третьими лицами
В ряде случаев обязанность по предоставлению документов может быть возложена не только на лицо, получившее запрос госоргана, но и на третьих лиц, располагающих запрашиваемыми сведениями.
К примеру, работодатель обязан предоставить в налоговые органы документы о доходах и удержанных налогах в отношении своих работников.
Ситуации, при которых допустим отказ в предоставлении документов
Отказ в предоставлении документов госорганам допустим лишь в следующих ситуациях:
- Запрос не соответствует полномочиям госоргана.
- Запрашиваемые сведения не относятся к предмету проверки или расследования.
- Предоставление сведений нарушает права и законные интересы других лиц.
Срок давности привлечения к ответственности за непредоставление документов
Срок давности привлечения к административной ответственности за непредоставление документов составляет 1 год со дня совершения административного правонарушения.
По уголовным делам срок давности устанавливается от 2 до 10 лет в зависимости от тяжести преступления, предусмотренного соответствующей статьей УК РФ.