Совершить ошибку в платежном поручении на уплату налогов легко. Но как ее потом исправить, если платежка уже ушла в банк и деньги списаны? В этой статье мы расскажем, как грамотно уточнить платеж в налоговой инспекции с помощью специального заявления. Подготовим вместе образец такого заявления и разберем тонкости процедуры. Узнаем, какие ошибки можно исправить, а от каких не спасет даже заявление в ИФНС. В общем, впереди много полезной информации для тех, кто не хочет платить штрафы из-за опечаток в платежках!
Какие ошибки в платежных поручениях можно исправить
Не все ошибки в платежном поручении можно исправить подачей заявления в налоговую инспекцию. Согласно пункту 7 статьи 45 НК РФ, такой способ предусмотрен только для некритичных ошибок. А вот критические неточности приведут к тому, что уплаченная сумма не будет засчитана в счет погашения налоговой задолженности.
Налогоплательщик имеет право на основании письменного заявления и документов, подтверждающих уплату им конкретных сумм налога, пеней и штрафов, требовать зачета или возврата сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм налога, пеней, штрафов.
К некритичным ошибкам относятся:
- Неправильный КБК
- Опечатки в ИНН или КПП
- Неточности в наименовании компании
Такие ошибки можно исправить заявлением в ИФНС. А вот при неверном указании следующих реквизитов исправить ситуацию не получится:
- Номера счета Федерального казначейства
- Наименования банка получателя
Это считаются критическими ошибками. Из-за них платеж не попадет по нужному реквизиту и обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. Придется платить пени и повторно перечислять всю сумму налога.
Как подготовить заявление на уточнение платежа
Для исправления ошибки в платежном поручении необходимо подготовить специальное заявление и направить его в налоговую инспекцию. Унифицированной формы такого заявления нет, поэтому составлять его нужно в произвольном виде.
Однако в заявлении обязательно должны присутствовать следующие реквизиты:
- Наименование и адрес ИФНС
- Реквизиты организации (ИНН, КПП, юридический адрес)
- Номер и дата ошибочной платежки
- Сумма платежа
- Указание неверного и правильного значения реквизита (например, КБК)
Образец заявления в налоговую об уточнении платежа можно составить как на фирменном бланке организации, так и на простом листе формата А4. Главное - наличие подписи руководителя и печати организации.
К заявлению следует приложить копию платежного поручения, в котором допущена ошибка. Это облегчит ее поиск сотрудниками налоговой.
Куда и как подать заявление об уточнении
Чтобы уточнить платеж в ИФНС, заявление надо подготовить в 2 экземплярах. Один из них передается в налоговую инспекцию, а второй остается у налогоплательщика с отметкой о принятии.
Подать заявление в ИФНС можно:
- Лично в налоговую
- Отправить по почте с уведомлением о вручении
- Направить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика
Независимо от способа подачи, налоговики должны будут рассмотреть заявление в течение 5 рабочих дней. После этого вы получите от них официальное уведомление о результатах рассмотрения.
Если до принятия решения об уточнении платежа налоговый орган начислил пени на сумму излишне уплаченного (взысканного) налога, то после принятия указанного решения налоговый орган обязан начисленные пени аннулировать.
То есть если из-за вашей ошибки в платежке начислились пени, после исправления ситуации их должны будут отменить.
Что делать, если ошибка в платежке на ЕНП
С 2023 года в России действует новый порядок уплаты налогов - через Единый налоговый платеж. При перечислении средств на ЕНП идентификация налогоплательщика происходит по ИНН.
Поэтому при ошибке в платежном поручении на ЕНП корректировку нужно вносить не в саму платежку, а в налоговую отчетность и уведомление о начисленных налогах. Например, исправить неверный КБК можно следующим уведомлением:
| Наименование показателя | Правильное значение |
| КБК | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Такая корректировка произойдет автоматически после поступления уточненного уведомления в ИФНС. Поэтому при перечислении налогов на ЕНП очень важно следить за правильностью реквизитов в отчетности, чтобы избежать ошибочного списания средств.
Как уточнить взносы на травматизм в ФСС
Если в платежном поручении допущена ошибка при перечислении страховых взносов на травматизм в ФСС, то уточнять ее нужно не в налоговой инспекции, а напрямую в Фонде социального страхования.
Для этого используется несколько иной формат заявления:
- Указываются реквизиты компании и данные уполномоченного лица
- Описывается суть допущенной ошибки
- Уточняются правильные реквизиты (например, период или КБК)
- Ставится просьба засчитать платеж по исправленным данным
Такое письмо налоговую уточнении платежа в ФСС также подается в 2 экземплярах - один для Фонда, второй с отметкой о принятии для компании.
Что делать, если ошибка обнаружена после уплаты
Иногда ошибка в платежном поручении выявляется уже после того, как документ исполнен банком и деньги фактически перечислены в бюджет.
В таком случае есть два варианта действий:
- Обратиться в банк с просьбой направить в налоговую служебное письмо об уточнении платежа, если ошибка допущена сотрудником банка
- Самостоятельно подготовить образец заявления в ИФНС, указав, что ошибка допущена банком, и попросить уточнить платеж
Хотя в условиях электронного документооборота подобная ситуация встречается нечасто.
Особенности уточнения платежей в 2023 году
В 2023 году в России введен новый порядок уплаты налогов и страховых взносов - через Единый налоговый платеж. Это влечет некоторые особенности при уточнении ошибочных платежей.
В частности, налоговые органы больше не принимают заявления на уточнение платежей по налогам, которые теперь входят в ЕНП. В таком случае налогоплательщику остается два варианта:
- Повторно уплатить необходимую сумму налога с верными реквизитами
- Подать уточненное налоговое уведомление, в котором будут скорректированы ошибочные данные
Так как при ЕНП идентификация плательщика происходит по ИНН, ФНС спишет деньги в счет правильных обязательств.
Рекомендации по предотвращению ошибок в платежках
Чтобы снизить риск возникновения ошибок при заполнении платежных поручений, рекомендуется:
- Внедрить в организации дополнительный контроль реквизитов перед отправкой платежек
- Автоматизировать процесс формирования платежных документов
- Периодически сверять данные с налоговой инспекцией о состоянии расчетов
Тщательная проверка платежек и налоговых уведомлений позволит избежать ошибок и связанных с этим проблем.
Пример оформления заявления об уточнении платежа
Для наглядности рассмотрим конкретный пример оформления заявления об уточнении платежа в ИФНС.
Допустим, организация ООО "Ромашка" при заполнении платежного поручения на уплату НДС допустила ошибку в КБК. Вместо 182 1 05 01000 01 0000 110 указала 182 1 05 02000 01 0000 110. Платежка уже исполнена банком.
В этом случае образец заявления налоговую уточнении платежа может выглядеть так:
Руководителю ИФНС России No 14 по г. Москве
от ООО "Ромашка"
ИНН 7734567890, КПП 774401001
125284, г. Москва, Ленинский пр., д. 33
Просим уточнить КБК в платежном поручении No 265 от 15.02.2023 на сумму 450 000 руб. по уплате НДС.
В платежном поручении указан неверный КБК - 182 1 05 02000 01 0000 110.
Просим уточнить КБК на 182 1 05 01000 01 0000 110.
Приложение: копия платежного поручения No 265 от 15.02.2023.
Генеральный директор Иванов И.И.
Такое заявление составляется в 2 экземплярах, один передается в ИФНС, второй остается в организации с отметкой инспектора о принятии.
Распространенные ошибки при оформлении заявления
Чтобы избежать отказа в уточнении платежа, важно грамотно оформить заявление. Рассмотрим типичные ошибки, которые допускают налогоплательщики:
- Пропуск обязательных реквизитов (даты, номера платежки, суммы)
- Отсутствие подписи руководителя и печати организации
- Неприложенная копия ошибочной платежки
- Некорректное указание неверного и правильного реквизита
Поэтому перед отправкой заявления в ИФНС обязательно проверьте, что оно оформлено грамотно и содержит всю необходимую информацию.
Сроки рассмотрения заявления налоговой инспекцией
Как уже отмечалось, согласно Налоговому кодексу ИФНС должна рассмотреть заявление об уточнении платежа в течение 5 рабочих дней.
Затем в течение следующих 5 дней налоговики обязаны направить налогоплательщику извещение о принятом решении. Его можно получить лично, по почте, либо в электронном виде.
Если извещение по каким-то причинам не пришло, рекомендуется направить повторное заявление или связаться с инспекцией для выяснения статуса рассмотрения.
Последствия отказа в уточнении платежа
Налоговики могут отказать в уточнении платежа в следующих случаях:
- Заявление оформлено с нарушением требований
- Уточнение запрашивается по критической ошибке
- Не представлены подтверждающие документы
При отказе в уточнении придется повторно уплатить налоговый платеж по верным реквизитам. А если из-за ошибки образовалась недоимка, также потребуется оплатить пени.
Поэтому важно максимально внимательно готовить заявление, чтобы избежать отказа и негативных последствий.